你好，赠送，视同销售行为。可以不开票，直接列入“未开票收入”中计征增值税！

外部转移的都是他所得税，生产环节转移下一个环节视同增值税销售

您好 借 销售费用 贷库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额

视同销售，是区别于一般销售的特殊销售行为，虽没有给企业带来直接的现金流，但在税收的角度认为已实现了销售后的功能，也就是说视同销售分为会计和税收两条线，在进行会计处理时。其销售成果会作为销售业绩来看；而当进行税收处理时，则并不当做销售业绩来看。二者在本质上并没有太大区别，但是在税收意义上差别较大。 1.对视同销售行为界定的依据不同 增值税的视同销售货物有自产的，委托加工的，购买的，而企业所得税主要对自产的产品才视同销售，与货物的来源无关。根据《增值税暂行条例》，对于增值税视同销售行为的规定，可归纳为：（1）将货物（有形动产）用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考虑货物的来源，如果货物是外购的，为进项税额不得抵扣的行为，需要将进项税额转出；如果货物是自产或者委托加工收回的，则视同销售行为。（2）将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，包括总公司将货物移送分公司销售等，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。 2.所得税和增值税核算的范围和方法不同 增值税视同销售的货物是特定的八种视同销售货物的具体行为，此外的均不是需要缴纳增值税的视同销售行为；而新企业所得税法则规定了企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，都应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务；而将自产的货物、劳务用于在建工程、管理部门、非生产性机构，不再列入视同销售，不再需要缴纳企业所得税。这里的货物包括外购、委托加工和自产的货物，如用外购货物用于交际应酬或职工福利，增值税是进项税额转出，企业所得税则视同销售，并计入“业务招待费”或“职工福利费”，按规定比例扣除。可以看出对外捐赠货物增值税与企业所得税方面的处理差异：（1）增值税根据视同销售计算销项税额。（2）所得税在年终进行所得税汇算清缴时，要进行纳税调整，确认视同销售收入和视同销售成本。企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。如果超过，则超过部分不能税前扣除，需纳税调整。如某企业将自产的产品货车投入基本建设中，并没有出售。根据上述规定，该业务不确认收入，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，发生上述业务时不再视同销售确认收入。 3.所有权是否转移是关键 在增值税视同销售的几种情形中不一定都要求货物的所有权发生转移，如新《增值税暂行条例实施细则》第四条规定的将货物交付他人代销，销售代销货物，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构（两机构实行统一核算）用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外，用于非应税项目等所有权未发生转移的情形均需作增值税的视同销售。而国税函[2008]828号文第一条明确规定：“企业发生下列情形的处臵资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处臵资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计……”。由此可见，企业所得税视同销售要求资产的所有权必须发生转移，如果所有权没有发生转移，则不能视同销售，所以，资产所有权是否发生转移是判断是否需进行企业所得税视同销售的重要标志。

你好，与正常销售的税额一样申报

一、增值税视同销售行为 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付其他单位或者个人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。” 消费税视同销售行为 《消费税暂行条例》第四条第一款规定：“纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。” 《消费税暂行条例实施细则》第六条第二款规定：“条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。” 《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕156号）规定：“纳税人将自产消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。” 虽然，消费税法规制度中没有明确提出“视同销售”的概念，但按一般理解，这些规定实际上就是消费税的视同销售行为。 四、不同税种视同销售行为的比较 1．增值税与企业所得税的视同销售行为在范围上有交集，且后者比前者范围大。对于所得税而言，资产视同销售范围包括有形动产和无形资产、不动产销售；增值税中的资产视同销售只包括有形动产销售，即货物销售。增值税视同销售既强调货物来源（自产、委托加工或外购），也考虑货物用途；而所得税视同销售与货物来源无关，只关注货物用途。所得税视同销售强调资产所有权属，所有权属未改变的内部处置资产不属于视同销售；而增值税视同销售强调纳税抵扣链条的完整、税负平衡、配比原则和最终使用纳税。 2．增值税与消费税的视同销售行为在范围上有重叠，且前者比后者范围大（消费税只向征增值税中的一部分特殊货物征收）。消费税视同销售只涉及自产货物，而增值税是多环节征收，其视同销售不仅涉及自产货物，也涉及外购货物。两者重叠的是自产货物用于馈赠、赞助、集资、广告、职工福利、奖励等，以及用于换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务、分配给股东或投资者等方面，但用于非应税消费品、管理部门、非生产机构、提供劳务、样品等方面的消费税视同销售，增值税是否也属于视同销售行为，需要区别情况，不能一概而论

http://www.docin.com/p-68939040.html 看看这里

你好，领用自产产品用于在建工程不视同销售。借 在建工程 贷 库存商品