个性的大侠：回复大海老师 假如说，上面的数据是8月份的，那么2元就是8月份的增值税吗？9月份缴纳8月份增值税的时候，就是缴纳2元？

大海老师：回复个性的大侠1、是的 2、是的，9月缴纳增值税时，借应交税费-未交增值税2，贷银行存款2

个性的大侠：回复大海老师 老师，我还想问问，如果是进项税额大于销项税额么？

大海老师：回复个性的大侠如果进项大于销项，作为留抵税额，不需要做会计分录

个性的大侠：回复大海老师 留抵税额是什么意思？还有我之前在学习时，看到有种说法是，金额在借方表示留抵，我没明白

大海老师：回复个性的大侠留抵税额就是可以留到后期，再进行抵扣的税额。 应交税费-应交增值税-转出未交增值税的金额在借方的话，表示有留抵，一般留抵税额不用做会计分录的

个性的大侠：回复大海老师 留抵税额是不是指的是这个月应交增值税里多出来的，假如8月份进项税10，销项税8，那就是留抵2，多出来2，这个2就留下来，可以用于缴纳下个月的增值税，如果9月份增值税15，那么我们再补13就行了？

大海老师：回复个性的大侠是的，理解完全正确！

个性的大侠：回复大海老师 还有前面留抵税额在借方的问题，如果金额在借方，说明进项税大于销项税，如果金额在贷方，说明销项税大于进项税吗？

大海老师：回复个性的大侠是的，如果金额在借方，说明进项税大于销项税，留抵。 如果金额在贷方，说明销项税大于进项税，为应交的增值税。

个性的大侠：回复大海老师 谢谢老师

大海老师：回复个性的大侠不客气，满意请给五星好评，谢谢

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 月末三级科目，进项税额、销项税额不需要结转对吗？

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛是的 月末不需要结转 年末一次性结转

犹豫的蜗牛：回复bamboo老师 能不能给我一些更详细的关于增值税分录的指导，谢谢您

bamboo老师：回复犹豫的蜗牛（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 　　1．“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 　　2．“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 　　3．“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 　　4．“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额； 　　5．“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额； 　　6．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额； 　　7．“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额； 　　8．“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额； 　　9．“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。 （二）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 （三）“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。 （四）“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 （五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额 （六）“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额 （七）“增值税留抵税额”明细科目，核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。 （八）“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 （九）“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。 （十）“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。

暖暖老师：回复阳光借管理费用 贷长期待摊费用

暖暖老师：回复阳光借：管理费用或者制造费用 贷累计摊销

暖暖老师：回复阳光借：主营业务成本 贷库存商品

阳光：回复暖暖老师 还有呢？

阳光：回复暖暖老师 销售成本一般包括哪些？

暖暖老师：回复阳光就是这四个，哪里还有？

阳光：回复暖暖老师 长期待摊费用和待摊费用有何区別？现在有用待摊费用这个科目吗？

暖暖老师：回复阳光长期待摊费用取消了，一般用预付账款

阳光：回复暖暖老师 那你上面给我的_……借管理费用 贷长期待摊费，是错的吧？

暖暖老师：回复阳光你说了摊销费用，我就按这个写的

阳光：回复暖暖老师 像长期借款计提利息的分录怎么写呢？

暖暖老师：回复阳光借财务费用~利息支出 贷应付利息

阳光：回复暖暖老师 那是写：借管理费用 贷预付账款吗？

暖暖老师：回复阳光付款时这样写还是啥时？

阿方：回复文文老师 是明细科目是未交增值税是吗

文文老师：回复阿方在明细科目未交增值税核算，也是可以的

benben：回复李老师 应该是小数点造成的，相差0.11元，怎么调这笔啊

李老师：回复benben用营业外收支调整一下吧

田陈：回复张艳老师 暂时没有销项怎么做啊？

张艳老师：回复田陈没有销项，只有进项的话，会形成月末留抵税额，是无需做结转分录的。

田陈：回复张艳老师 哦，我到公司报销项目上开支的票据，公司把钱转给我这个分录怎么做啊老师？

张艳老师：回复田陈转给您个人私卡了吗？

田陈：回复张艳老师 是的

张艳老师：回复田陈那也不需要做会计分录啊，您只需将谁垫付的款项分发给当事人就可以了。

田陈：回复张艳老师 不是垫付，公司给我备用金用于项目上的开支，然后我再去报销公司把报销的钱转给我，就是备用金一直都在。

张艳老师：回复田陈要是这样的话，需要做 借：库存现金 贷：其他应收款--备用金

田陈：回复张艳老师 公司给我备用金做分录 借：库存现金 贷：其他应收款--备用金，是这样吗？那公司把报销的钱转给我这个怎么做分录呢？

张艳老师：回复田陈公司给您备用金的时候，会有 借：其他应收款--备用金 贷：库存现金 您将私卡的钱交给公司时，会有 借：库存现金 贷：其他应收款--备用金

田陈：回复张艳老师 那我自己怎么做分录呢

张艳老师：回复田陈您是个人还需要做什么分录啊？

田陈：回复张艳老师 哦，谢谢老师

张艳老师：回复田陈自己再梳理一下分录，就能思路清晰了。 不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请您给予五星好评，谢谢！！

00：回复bamboo老师 同上问题，应交税费-应交增值税-未交增值税，请问这样写可以吗？

bamboo老师：回复00不应该写三级科目 写二级就好了未交增值税

诺亚方舟：回复安与逸老师 增值税为负数时，也要做1-3这三个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 应交增值税为负数，另外还有一个税盘减免的480元，该如何做？比如，进项税额一共是5000，销项税额是4500，税盘减免480，具体的会计分录该如何写？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，增值税为负数时也要这样做。 支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-增值税 -减免税 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思没弄完就点上去了，稍等一下啊。

安与逸老师：回复诺亚方舟支付时: 借:管理费用480 贷:库存现金等 抵减时: 借:应交税费--应交增值税(减免税款)480 贷:管理费用 结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5000 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）5000 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）4500 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）4500 借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 480 贷应交税费-增值税 -减免税480 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）980 贷：应交税费—未交增值税980

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢您的耐心解答，这样的话，这980元是不需要缴纳的吧？还需要做银行的那个会计分录吗？

诺亚方舟：回复安与逸老师 借：应交税费－未交增值税 980 贷：银行存款 980 这个会计分录好像也合理？ 另外，附加税 企业所得税该如何计提？

安与逸老师：回复诺亚方舟不好意思啊，最后一个应交税费未交增值税是借方980.不用再继续交钱了。

安与逸老师：回复诺亚方舟借：税金及附加 贷： 应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交地方教育费附加

安与逸老师：回复诺亚方舟借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税

诺亚方舟：回复安与逸老师 是负数的话，是不是第3个会计分录就不用做了？

诺亚方舟：回复安与逸老师 还是应该做成： 借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 也需要这样写一下会计分录吗？

安与逸老师：回复诺亚方舟借：应交税费－未交增值税 980 贷：应交税费－转出未交增值税 980 这个分录需要做。

诺亚方舟：回复安与逸老师 好的，就做到这一步就可以了对吧？余额下个月可以继续抵减应交税费－未交增值税？

安与逸老师：回复诺亚方舟是的，这样就行了。下个月可以继续抵减。

诺亚方舟：回复安与逸老师 谢谢！非常感谢！

安与逸老师：回复诺亚方舟不用谢，有时间打个五星好评哦！