陈诗晗老师：回复无情的溪流借，固定资产 贷，其他应付款 借，其他应付款 贷，银行存款 借，行政支出 贷，资金结存

鼠羊羊：回复孙老师 问题是发票也没有收到，只是估计入帐，怎么出分录

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，未收到的工程款是你应该开给甲方的发票的

鼠羊羊：回复孙老师 意思是没开发票的

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，可以描述的清楚一些， 你是没开票？也没收到成本票？

鼠羊羊：回复孙老师 是呢

孙老师：回复鼠羊羊暂估入账的成本，你怎么做的呢

鼠羊羊：回复孙老师 我就是不会做

鼠羊羊：回复孙老师 请教老师您

孙老师：回复鼠羊羊你好同学，暂估入账的材料 借：原材料 贷：应付账款-暂估价

花落な莫离い：回复邹老师 没有新增股东，其他人是不得对公司投资的，那我就只能用其他应付款来做会计分录吗？

邹老师：回复花落な莫离い你好，是的 只有股东才有资格向公司投资的

李倩雯：回复靖曦老师 小企业会计准则，有以前年度损益调整？

靖曦老师：回复李倩雯小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。 《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理也就是说，这种补交的以前年度税款，直接计入当年损益所以执行《小企业会计准则》的企业，不需要使用以前年度损益调整科目。 查出上年应交相关税费没入账的，直接按本年税费入账， 借：营业税金及附加 贷：应交税费 缴纳时： 借：应交税费 贷：银行存款

洁洁：回复邹老师 老师，滞纳金计入营业外支出是吗？

邹老师：回复洁洁你好，是的，滞纳金通过营业外支出科目核算的

洁洁：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复洁洁不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

娟子：回复邹老师 我之前直接做的主营收入及成本，无增值税，没有经过应收账款

邹老师：回复娟子你好，冲减收入 借；利润分配——未分配利润 贷；库存现金等科目 冲减成本 借；库存商品 贷；利润分配——未分配利润

娟子：回复邹老师 是否可以直接借利润分配（冲收入金额）贷利润分配（冲成本金额）

何生利：回复小惑老师 交印花税如何做会计分录?

小惑老师：回复何生利借：税金及附加贷银行存款

何生利：回复小惑老师 属于那类科目

小惑老师：回复何生利属于损益类科目的

Lynna_：回复朴老师 那日常经营活动中，那些业务费用支出是属于限定性的呢？

Lynna_：回复朴老师 收到注册资本，应该怎么做分录，期末结转是怎样做

朴老师：回复Lynna_一般情况下，民间非营利组织收到的注册资本： 借：银行存款 贷：非限定净资产 如果上级及相关单位的注册资金是指定了明确用途的，则： 借：银行存款 贷：限定净资产

激情的棒棒糖：回复小云老师 老师，这个是有两个租金一个管理费，分开记录？直接不明白

小云老师：回复激情的棒棒糖不用分开计呀，按你实际支付的 借：租赁负债——租赁付款额 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

来来老师：回复11876948484884如果是买家： 先处理旧冰箱 一、借：固定资产清理，累计折旧， 贷：固定资产。 二、 发生清理费用时： 借：固定资产清理， 贷：银行存款。 三、 处置的收入： 借：银行存款等相关科目， 贷：固定资产清理， 应交税费－应交增值税（销项税额）。 四、 清理净损益： 1、 如果是净收益： 借：固定资产清理， 贷：营业外收入， 2、 如果是净损失： 借：营业外支出， 贷：固定资产清理。

来来老师：回复11876948484884然后买入新冰箱是按 新买入做

来来老师：回复11876948484884如果是卖家 是卖出新冰箱 买入旧冰箱 分开计算做分录

11876948484884：回复来来老师 老师，卖家的也发一下，在看课件，谢谢

来来老师：回复118769484848841新冰箱销售 借：应收账款7000 贷：主营业务收入7000-805.31=6194.69 应交税费-应交增值税（销项）7000/1.13*0.13=805.31 2买入新冰箱，假设是普票或是无票 借：原材料或是库存商品200 贷：应收账款200 3收钱6800 借：银行存款 贷：应收账款6800

陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学，会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－

陈洁珊：回复独特的曲奇你好，同学,会计分录如下： 1、预付工程款时： 财务会计： 借：预付账款－预付工程款－××公司 贷：零余额账户用款额度 预算会计： 借：事业支出 贷：资金结存－零余额账户用款额度 2、收到发票结算工程款时： 财务会计： 借：在建工程 贷：预付账款－预付工程款－××公司 零余额账户用款额度（当预付款大于工程款时在借方） 预算会计：发票金额大于预付款时 借：事业支出 贷：零余额账户用款额度 发票金额小于预付款时做相反分录。

陈洁珊：回复独特的曲奇更正，最后一笔预算会计分录贷方是：资金结存－零余额账户用款额度