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折旧和摊销会计处理方法
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陶醉的唇膏 发表的提问：
2018年12月1日，公司经理参照其他公司年末“会计游戏”做法，要求财务部部长按如下要求会计处理: (1)将固定资产折旧方法从以前的加速折旧法改为平均年限法，折旧费用因此将减少150万元。 (2)将计划在12月进行的、预算为10万元的办公用品采购计划推迟到下年1月份进行。 (3)12月签订了一份100万元的销售合同，合同规定12月预收款60万元，商品拟于明年3月发出。要求在12月收款时开出销售发票并确认收入60万元。 (4)要求在12月10日发出通知，由于要进行年终决算，还没有来报销的差旅费和办公费到明年1月20日再开始报销。没来得及报销的上述费用约为12万元。. (5)对应收账款按1%估计坏账损失，公司近年来实际坏账率为8%。要求: 1.请代财务部部长向公司经理分析上述安排是否可行? 2.是否符合会计基础和会计信息质量要求?
首先第一个问题啊，是不行的，变更固定资产折旧方法，必须需要有合理的理由是不得随意变更取操纵。
256楼
2023-06-24 17:03:03
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陈诗晗老师：回复陶醉的唇膏这个计划的推迟采购，这个是可以的。
2023-06-24 18:01:41
陈诗晗老师：回复陶醉的唇膏不合理的，这个不符合会计收入的确认原则，违反了相关的一个权责发生制的规定。
2023-06-24 18:23:07
陈诗晗老师：回复陶醉的唇膏这个的话根据企业内部财务制度，财务制度规定的话是可以的。
2023-06-24 18:52:54
陈诗晗老师：回复陶醉的唇膏对于坏账计提比例也是不符合规定的，这个是属于违反谨慎性原则的处理。
2023-06-24 19:18:43
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 多啦A梦＊ 发表的提问：
是不是所有的固定资产折旧方法额度要考虑会计年度和折旧年度
你好！ 是的。
257楼
2023-06-24 17:16:51
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ look 发表的提问：
老师，登记在公司名下的资产，折旧和摊销完了之后怎么处理？还有就是公司注销的时候又怎么处理？
你有残值率吗，那这个就做处置1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
258楼
2023-06-24 17:26:51
全部回复
look：回复maize老师 有的，那最终的那个利得是分给股东吗
2023-06-24 17:49:41
maize老师：回复look是的，可以，最好处理之后有盈利可以分给股东
2023-06-24 18:09:38
余余老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 学堂用户k6um56 发表的提问：
公司经理参照其他公司年末＂会计游戏”做法，要求财务部部长按如下要求会计处理：(1）将固定资产折旧方法从以前的加谏折 I 旧法改为平均年限法折旧费用因此此将减少150万元。(2）将计划在12月进行的、预算为10万元的办公用品采购计划推迟到下年1月份进行。(3)12月签订了一份100万元的销售合同，合同规定12月预收款60万元，商品拟于明年3月发出。要求在12月收款时开出销售发票并确认收入60万元。(4）要求在12月10日发出通知，由于要进行年终决算，还没有来报销的差旅费和办公费到明年1月20日再开始报销。没来得及报销的上述费用约为12万元。(5）对应收账款按1％估计坏账损失公司近年来实际坏账率为8%。要求： 1、请代财务部部长向公司经理分析上述安排是否可行？ 2．是否符合会计基础和会计信息质量要求
1，不可行，折旧方法一经选定，不得随意变更。不符合会计基础和信息质量要求 2.可行 3.不可行，收入确认时间应为明年3月。不符合会计基础和信息质量要求 4.不可行，费用期间应为当年，不符合会计基础和信息质量要求 5.不可行，坏账准备计提比例与实际不符，不应变更。不符合会计基础及信息质量要求
259楼
2023-06-24 17:32:59
全部回复
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小桥流水 发表的提问：
空调销售安装小企业的低值易耗品的摊销方法？折旧方法？成本核算方法？我选的是五五摊销法，平均年限法，成本核算是分批法？可以吗？
可以
260楼
2023-06-25 16:44:31
全部回复
小桥流水：回复吴月柳 虽然现在选的是这些，但是在以后的实际工作中是否可以根据实际情况调整方法？并一直按调整后的方法核算，可以吗？
2023-06-25 17:15:50
吴月柳：回复小桥流水可以变更
2023-06-25 17:36:37
小桥流水：回复吴月柳 好的，谢谢！
2023-06-25 17:46:52
小桥流水：回复吴月柳 变更时需要在国、地税进行业务更改吗？还是自行更改方法就可以了？
2023-06-25 18:10:18
吴月柳：回复小桥流水需要在税务局变更备案
2023-06-25 18:30:52
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
固定资产折旧完后变卖，会计怎么处理，还有提完折旧依旧使用，，会计还处理吗？
1、折旧完变卖会计分录： 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：货币资金等 贷：固定资产清理 资产处置损益（差额，可能在借方） 2、固定资产提完折旧继续使用的，不需要做会计处理了
261楼
2023-06-25 16:55:33
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.41w
引用 @ 茫 发表的提问：
所得税汇算表A105080资产折旧摊销及纳税调整明细表中第2列及第3列本年折旧摊销额这个数不仅包括本年折旧的金额，是不是还应该包含固定资产清理时累计折旧的借方金额？现在把清理固定资产的累计折旧借方填上以后是负数，电子税务局不让保存，那正确的填法应该是什么？
你好，按照累计折旧贷方净值填列
262楼
2023-06-25 17:15:18
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 糯米团子 发表的提问：
企业年度所得税汇算清缴申报表里，资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧、摊销额和累计折旧摊销额是一样的吗老师
你好，如果没有调整事项是一致的。折旧额指的是固定资产摊销额指的是无形资产。
263楼
2023-06-25 17:27:07
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.17w
引用 @ 放飞心情 发表的提问：
怎样和老板解释固定资产折旧和费用摊销的意义，老板不认折旧与摊销
你可以跟她说，固定资产都是有损耗的，就像汽车一样，使用都有损耗
264楼
2023-06-25 17:36:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.59w
引用 @ ShirleyCC 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴的资产折旧的表里面的“资产计税基础”，“税收折旧、摊销额”和“累计折旧、摊销额”要怎么填的
如果没有特殊情况，计税基础就是固定资产原值，税收折旧就是账面折旧金额
265楼
2023-06-26 16:21:56
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Rita 发表的提问：
请问进出口贸易，低值易耗品摊方法选那个？折旧方法选那个，折旧方法小类选择那个？
这个可以选择一次摊销，折旧折旧方法大类选直线折旧法，小类平均年限法
266楼
2023-06-26 16:49:13
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Rita：回复maize老师 成本核算方法呢？选什么好？
2023-06-26 17:09:17
maize老师：回复Rita这个一般是移动加权平均法，或者月末一次加权平均
2023-06-26 17:38:31
Rita：回复maize老师 财务报表的报送，三大报表都要选季报和年报吗？
2023-06-26 17:54:05
Rita：回复maize老师 还是只需季报年报选一种？
2023-06-26 18:15:08
maize老师：回复Rita，别的2个选择季报，年报是3个都有，现金流量表，选择年报
2023-06-26 18:37:40
Rita：回复maize老师 只选那两个报表表季报？然后三个都选年报
2023-06-26 19:02:27
Rita：回复maize老师
2023-06-26 19:24:24
Rita：回复maize老师 这样写可以吗？还是有些可以不用删除的？
2023-06-26 19:43:32
maize老师：回复Rita勾选12.456.这个表，3可以不选，
2023-06-26 19:56:43
Rita：回复maize老师 内资的进出口留易公司主营业务类别应该选什么呢？
2023-06-26 20:12:01
maize老师：回复Rita啥？截图，你说那个
2023-06-26 20:41:44
Rita：回复maize老师 这个，而且我们这种是不是应该申请一般纳税人好？
2023-06-26 21:09:08
Rita：回复maize老师 我们这个类型企业是不是要申请一般纳税人好？
2023-06-26 21:31:43
maize老师：回复Rita你有没有加工，有就是工业，没有就商业 我们这个类型企业是不是要申请一般纳税人好？ 一般纳税人，取得专票，可以申请退税，
2023-06-26 21:55:18
Rita：回复maize老师 我们这种是没加工的，只是客户市场彩购货物，我们也只是帮底下的商户收国外货款的，然后把款结汇回给商户的
2023-06-26 22:07:03
Rita：回复maize老师 这种企业是免征免退的，其实不是很了解这个账是怎么做的
2023-06-26 22:27:08
Rita：回复maize老师 这种也是商业吗，还是算其他行业？
2023-06-26 22:53:27
maize老师：回复Rita那这个是商业企业，外贸出口，企业，这个
2023-06-26 23:23:14
Rita：回复maize老师
2023-06-26 23:49:27
Rita：回复maize老师 我们学堂有这种学习吗，我觉得应该公开弄这个学习一下，这是国家2017年新出的政策
2023-06-27 00:14:34
maize老师：回复Rita你搜索出口，有课程，你可以去看下，
2023-06-27 00:42:01
maize老师：回复Rita这个不是你们公司名义出口吗，只是客户市场彩购货物，我们也只是帮底下的商户收国外货款的，然后把款结汇回给商户的？？
2023-06-27 01:06:12
Rita：回复maize老师 是以的我们公司名义，但我们名下挂靠了好几家个体工商户的，可可以代收货款的，你看我上面发给你的图片了没，我们这种是不需要开增值税要，不办理出口退税的，你们有这个课？我找了很久也没有
2023-06-27 01:35:10
Rita：回复maize老师 老师你可以网上查下1039市场采购贸易方式
2023-06-27 01:59:51
Rita：回复maize老师 我们这说不用开票，还要申请税控盘那些吗？是要这个到时候才能每个月申报吗？
2023-06-27 02:15:12
maize老师：回复Rita不清楚，你这个不清楚了，我只做一般商贸企业，出口，没有做过你这个，麻烦您重新提问了，谢谢，不能瞎回复误导您了，我们这说不用开票，还要申请税控盘那些吗？是要这个到时候才能每个月申报吗？ 一般纳税人需要有盘，有出口，需要根据报关单开出口发票，这个，
2023-06-27 02:34:57
Rita：回复maize老师 重新提问要怎么问？你们有了解这个行业的老师吗？
2023-06-27 02:59:53
maize老师：回复Rita不清楚，这个每个老师，接触不一样这个，你点问答，就可以重新发起提问，退出之后，
2023-06-27 03:28:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 有些幸福不是我的 发表的提问：
固定资产折旧需要进管理费用摊销吗，会计分录怎么做
你好，借；管理费用等科目——折旧 贷；累计折旧
267楼
2023-06-26 17:18:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 嗯哼 发表的提问：
资产折旧摊销表中的本年折旧摊销额跟累计折旧摊销额在填的时候有什么区别？
你好，一个是17年计提的折旧，摊销 一个是从开始计提摊销折旧到17年年末累计计提的金额
268楼
2023-06-26 17:29:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.59w
引用 @ ＺＬＪ 发表的提问：
老师，请问下固定资产或长期待摊费用的本年折旧（摊销）和累计折旧（摊销）是否只填截止到年终时有的固定资产，中间减少的固定资产和长期待摊费用本年折旧和累计折旧金额不用填上去是吗?
同学你好 对的 是这样的
269楼
2023-06-27 15:56:04
全部回复
ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 那这样A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额和A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不一样没有关系吗？比如，2020年列入管理费用中的本年固定资产折旧1万元（含2020年4月减少的固定资产1-4月折旧1000元，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只截到2020年12月账上存在的资产折旧，已减少的固定资产折旧不用填，那这张表填的折旧就是10000-1000=9000元，这样不一样没有关系吗？
2023-06-27 16:07:50
朴老师：回复ＺＬＪ不一样的直接调整了就行了 账上和税法应折旧金额一致就不用调增
2023-06-27 16:23:09
ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 你可能没有理解我的意思 ，这个不一样并不是因账上和税法不一样造成，是因为管理用的固定资产中途有减少，那减少前计提的折旧是不是列入管理费用-折旧费，现在填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧或摊销金额只填到2020年12月账面上有的固定资产折旧金额，这样A104000期间费用明细表中的资产折旧摊销费不是和A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中本年折旧金额不一样吗？
2023-06-27 16:41:54
朴老师：回复ＺＬＪ不一样的就需要调整的
2023-06-27 17:00:43
ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 税会差异才要调，这种差异不是这个原因造成，只不过是因为中途资产减少这个调的依据是什么？
2023-06-27 17:15:15
朴老师：回复ＺＬＪ同学你好 中途资产减少做固定资产清理了吗
2023-06-27 17:39:35
ＺＬＪ：回复朴老师 老师，做了固定资产清理
2023-06-27 18:09:27
朴老师：回复ＺＬＪ按照清理后的累计折旧填写的这个
2023-06-27 18:36:32
ＺＬＪ：回复朴老师 老师，你的回复我没有明白，对于中途减少的固定资产，对应的累计折旧也已转到固定资产清理，借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产，月末固定资产清理根据实际情况已转平，我现在要解决的是我前面提问的问题。
2023-06-27 18:55:38
朴老师：回复ＺＬＪ去年清理了的也是需要填写资产折旧表的 明年的时候就不用填写这个清理了的资产了 比如说 ２０年清理了资产 那你２１年报２０年年报的时候就要填写这个资产 在２２年报２１年年报的时候就不用填写这个２０年清理的资产了
2023-06-27 19:17:26
ＺＬＪ：回复朴老师 老师， 20年中途清理的资产并不是所有的，只是清理了一点点的，你的意思是在21年填20年所得税汇算清理表时需要将中途减少的资产的原值、本年累计折旧和累计折旧都要填上去是吗？
2023-06-27 19:33:39
朴老师：回复ＺＬＪ对的 这个都是需要填写的
2023-06-27 19:55:57
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业所得税 税收优惠固定资产加速折旧方法有缩短折旧年限或者加速折旧或者一次性摊销，会计计提折旧也有加速折旧，会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等，还是只能用年限平均，然后在报季度或年度汇缴再调整固定资产折旧表？
您好 会计做账能用加速折旧做账么，比如双倍余额等 年度汇缴再调整固定资产折旧表
270楼
2023-06-27 16:25:01
全部回复
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 1就是只要准则允许会计使用的折旧方法，平时做账都可以使用，但是会计准则没有一次折旧，所以不能用？2最后年底汇算清缴和会计折旧的有出入了，再调整申报的固定资产折旧表？
2023-06-27 16:52:28
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 这样理解正确的
2023-06-27 17:08:24
鹏鹏考会计：回复bamboo老师 我举个例子老师，我有个固定资产符合税法规定可以加速折旧，比如是双倍余额递减吧，我做账也用双倍余额递减，这样汇缴的就不用纳税调整吧，如果我做账是用平均年限法做账，预缴也没有享受加速折旧申报，年底我填折旧表明细再做纳税调减？
2023-06-27 17:28:05
bamboo老师：回复鹏鹏考会计嗯 这样处理正确的
2023-06-27 17:47:46
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