小草：回复陈诗晗老师 那借方计入什么呢？老转新后，余额会转到新卡

陈诗晗老师：回复小草对你账上而方，实际上是无须处理。 比如你之前的老卡收了10000元 借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000 实际消费5000 借:预收账款 5000 贷：营业收入 现在转为新卡，根本没有影响

小草：回复陈诗晗老师 但是我来之前，充值的卡就没有走账，后面老转新我一直没管，今天发现不对，所以不知道怎么处理了，麻烦老师解答下

陈诗晗老师：回复小草人家消费时，你怎么处理的，也不确认收入？

小草：回复陈诗晗老师 确认收入，然后冲预收，只是老转新的金额没计入预收，如果我不管老转新，是不是会多冲预收呢？现在该怎么处理好呢？

陈诗晗老师：回复小草之前的老卡余额还有多少，作为你的预收 ，这样以后的数据才不会做。

小草：回复陈诗晗老师 贷方计入预收，那借方呢？我们现在是换餐饮系统了，所以把之前的老卡余额转到新会员卡，之前又没走过账，所以不知道借方计入什么，新卡和老卡的钱都分开了

陈诗晗老师：回复小草借：其他应收款 贷：预收账款 因为你没收到这钱，是法人代表收了，他欠公司的。

纯真的大地：回复小云老师 那要考虑增值税吗？

小云老师：回复纯真的大地生活服务业现在是免税的

纯真的大地：回复小云老师 是小规模纳税人

小云老师：回复纯真的大地是啊，生活服务业现在是免增值税的

纯真的大地：回复小云老师 就是说现在的餐饮企业收入都是免税的？

小云老师：回复纯真的大地现在的餐饮企业收入免增值税

纯真的大地：回复小云老师 不是减按1％征收吗

小云老师：回复纯真的大地同学，那是其他行业的小规模

纯真的大地：回复小云老师 麻烦老师发个政策链接

小云老师：回复纯真的大地财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第8号 为进一步做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，支持相关企业发展，现就有关税收政策公告如下： 一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。 二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。　　 本公告所称增量留抵税额，是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。　　 本公告第一条、第二条所称疫情防控重点保障物资生产企业名单，由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。　 三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税。　　 疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。 四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。　　 困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游（指旅行社及相关服务、游览景区管理两类）四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额（剔除不征税收入和投资收益）的50%以上。 五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。　　 公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。　 生活服务、快递收派服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。　

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 那每天的营业毛利报表怎么核算？

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 充值卡消费是按卡上的面值计算的，如果把这25元算进每天营业收入中，毛利率就是增大，和月底的净利润差别太大了

暖暖老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）那这个也没办法，实际就是消费了

A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复暖暖老师 在核算净利润的时候，25元是作为费用支出了的，净利润不包含，就是包含在毛利里

暖暖老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）是的饿，这样计算吧

邹老师：回复坚持你好，是会员用会员卡消费 吗？

坚持：回复邹老师 嗯

邹老师：回复坚持你好，那消费的时候应当这样做分录 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费

谁的青春不迷茫：回复meizi老师 老师，您好，所有权是我们餐饮企业的，之前是利用电子表格记录的，但是现在想用软件记账，不知道怎么做会计处理

meizi老师：回复谁的青春不迷茫你好 那你要计入固定资产 核算 到时折旧计入成本 。 取得租金收入计入收入

萤火虫：回复QQ老师 哦，那就是会员用会员卡消费的时候算收入，是吧？

QQ老师：回复萤火虫你好，是的，实际消费时转收录。