，：回复宋生老师 那对方开的收据为什么是这样呢

宋生老师：回复，对于物业公司来说是借现金等 贷主营业务收入 应交税费

，：回复宋生老师 那他为什么做成本呢

杨妞儿：回复邹老师 二级科目

邹老师：回复杨妞儿你好，可以是管理费用——其他

婧婧熙熙：回复郭老师 就几位领导买菜做饭，分录？？

郭老师：回复婧婧熙熙借管理费用，福利费 贷应付职工薪酬，福利费 借应付职工薪酬，福利费 贷银行存款。

婧婧熙熙：回复郭老师 这个福利用交个税吗？用交所得税吗？

郭老师：回复婧婧熙熙你好，分不出每个人是多少的，不需要交个税。

淡然：回复暖暖老师 为什么又是计成本呢？

淡然：回复暖暖老师 不

淡然：回复暖暖老师 近两万的费用

暖暖老师：回复淡然金额大的需要计入成本，我以为几十块的那种费用化

来来老师：回复勿忘我可以参考这个文章： “买一赠一”的增值税、企业所得税、个人所得税处理 摘要：根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 　　谈到“买一赠一”，有朋友可能会认为有时候要交税，有时候不交税。到底什么时候交，什么时候不交，各主要税种的处理是怎样的？我们理清业务实质，问题就迎刃而解了。　　首先要区分“买一赠一”和“随机赠送”。　　“买一赠一”是指销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品。　　而“随机赠送”是指企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。　　两者的区别在于赠品是否能与销售商品或提供服务一一对应，购买商品或服务中得到叫“买一赠一”，偶然得到的称为“随机赠送”。　　理清了易混概念之后，我们来进行税务处理，以物业公司为例。　　例1：某小区预交一年物管费2000元，送价值50元的植物油一桶。　　解析：交物管费送植物油是一种组合销售商品的方式，属于“买一赠一”，实质是销售而不属于捐赠。　　（一）增值税　　不视同销售。按实际收取的物管费，按照物业管理的适用税率6%计算缴纳增值税。　　（二）企业所得税　　不视同销售。根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第三条规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。也就是说共收取了2000元，确认物管费收入1950元，植物油收入50元。　　（三）个人所得税　　不代扣代缴个人所得税。根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第一条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：　　1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；　　2.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；注：案例1属于这种情形）　　3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。（注意比较：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于偶然所得）　　例2：端午节某小区举办抽奖活动，抽中的业主可免费获得粽子礼盒一件。　　（一）增值税　　根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八项规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。因此，物业公司在交物业费以外单独无偿提供的货物，增值税应视同销售，按粽子的适用税率13%来确认收入。　　（二）企业所得税　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，物业公司在端午节活动中无偿向业主赠送粽子，企业所得税应确认视同销售货物。　　（三）个人所得税　　根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第三条规定计算。（企业赠送的礼品是自产产品（服务）的，按该产品（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。）因此物业公司在端午节活动中向业主赠送粽子应按偶然所得代扣代缴个人所得税，税率为20%。　　以上举的两个例子，案例一是“买一赠一”不视同销售，案例二是“随机赠送”要视同销售。那么“买一赠一”是否一定不视同销售了呢？不完全是！买一赠一不视同销售需要满足形式上的要求，按照国税函〔2010〕56号文规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。　　为什么做这样的规定？因为赠品和主商品在同一张发票注明，就可以证明随货赠送的商品实为有偿销售，其销售价格隐含在销售商品总售价中，可视为捆绑销售或者实物折扣，也是为了防止纯粹的“无偿赠送”混入“买一赠一”之类的有偿赠送，从而逃避缴纳税款。　　思考：物业公司举办老带新活动，老业主介绍新业主买房，新老业主各免半年物业费，请写出该项业务的增值税、企业所得税和个人所得税处理。

来来老师：回复勿忘我您好同学 我这边晚间休息话 看到可能会晚 您可以发上来 早晨我起来第一时间会看的

精明的帆布鞋：回复轶尘老师 只更换了一个电梯和限速器

精明的帆布鞋：回复轶尘老师 要怎么做呢

轶尘老师：回复精明的帆布鞋把这一步电梯的价值单独剔除转入固定资产清理科目

精明的帆布鞋：回复轶尘老师 会计凭证怎么填？

轶尘老师：回复精明的帆布鞋借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 借：固定资产 应交税费-进项税 贷：银行存款

精明的帆布鞋：回复轶尘老师 找不到资产处置损益，会计科目表那个位置？？

轶尘老师：回复精明的帆布鞋那就计入营业外支出科目

精明的帆布鞋：回复轶尘老师 好的，谢谢老师

轶尘老师：回复精明的帆布鞋不客气 如果帮到你 请打五星好评

杨妞儿：回复小黎老师 营业外支出，还有福利可以入吗

小黎老师：回复杨妞儿您好，不可以入福利的哦

杨妞儿：回复小黎老师 税务局检查说是员工过年年会表演服装

小黎老师：回复杨妞儿您好，如果是你们自己的员工 可以的计入福利费

杨妞儿：回复小黎老师 不是员工，是业主，我想记入职工福利

小黎老师：回复杨妞儿您好，是业主不是员工 对吧 这个主体不一样的 不是您想就可以的哦

杨妞儿：回复小黎老师 哦

小黎老师：回复杨妞儿您好，是的呢 或者您有依据可以证明确实是年会用了的 才行哦

杨妞儿：回复玲老师 员工呢

玲老师：回复杨妞儿员工的疫情期间可以记管理费用劳保费

杨妞儿：回复玲老师 值班买的油米会计分录呢

玲老师：回复杨妞儿您好，同学，不同的问题，请您重新发起提问

杨妞儿：回复bamboo老师 完整分录

bamboo老师：回复杨妞儿借：周转材料-低值易耗品 贷：银行存款 借：管理费用 贷：周转材料-低值易耗品

杨妞儿：回复bamboo老师 一次性吗

bamboo老师：回复杨妞儿可以一次性 也可以五五摊销

杨妞儿：回复bamboo老师 二级科目呢

bamboo老师：回复杨妞儿管理费用-低值易耗品摊销

杨妞儿：回复bamboo老师 我的低值易耗品是一级科目

bamboo老师：回复杨妞儿那就直接计入低值易耗品科目就好了 新的会计准则取消了这个一级科目 归集在周转材料下

杨妞儿：回复紫藤老师 可以记入员工福利不

紫藤老师：回复杨妞儿你好，业主不属于公司的员工

杨妞儿：回复紫藤老师 可以入营业外支出吗

紫藤老师：回复杨妞儿不可以入营业外支出