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会计大于税法金额调增？
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 微笑的大炮 发表的提问：
留底税额抵扣欠税金额，欠税金额大于留底，会计分录怎么做？
您好：依据国税发〔2004〕112号规定，纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： （一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费——未交增值税科目。 （二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记应交税费——应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费——未交增值税科目。
31楼
2023-02-09 21:22:11
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 我是通江人越妮 发表的提问：
报税系统上的税收金额大于申报金额1分，咋调帐？
你好，你可以这样调整 借；库存现金 贷应交税费——应交增值税 0.01
32楼
2023-02-09 21:31:07
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我是通江人越妮：回复邹老师 那出纳的现金帐又差一分，咋zhen整
2023-02-09 21:58:36
邹老师：回复我是通江人越妮你好，你税额调整了，借方不管通过什么科目，都会与账面实际数据有这个差额的
2023-02-09 22:12:09
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 阿菲 发表的提问：
增值税进项税额大于销项税额会计分录怎么做
你好 看下月末的增值税结转分录
33楼
2023-02-09 21:42:23
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 棉糀鎕 发表的提问：
会计科目进行税额大于销项税额，应交增值税在借方，会计分录怎么做
你好 进项多的不用写分录 下期直接抵就可以。
34楼
2023-02-09 21:56:59
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棉糀鎕：回复玲老师 那我还要计提吗？借 转出未交增值税，贷 未交增值税
2023-02-09 22:08:21
玲老师：回复棉糀鎕进项多不用写分录 。不用交税
2023-02-09 22:35:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 踏实的奇迹 发表的提问：
如果2018年预交税款大于汇算清缴业务招待费调整金额，需要做会计分录吗？怎么做？
不用的，调整的是谁发允许扣除的，账上按实际业务做
35楼
2023-02-13 20:32:20
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 。 发表的提问：
纳税调整金额为负数有关系吗 税收金额大于帐载金额是不是要填纳税调整减少额
账载金额就是企业实际列支的金额，税收金额就是税法规定可以扣除的金额 调整金额=账载金额-税收资金，大于调增，调减的一般很少
36楼
2023-02-13 20:59:43
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。：回复venus老师 但我个税系统报了52000 但是帐上只有45000 这怎么能
2023-02-13 21:20:01
venus老师：回复。只要你们如实填写就作调减
2023-02-13 21:35:48
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 莫离。 发表的提问：
什么是税收金额，是不是在国地税报的个人所得税的工资总额？什么是调增金额，什么是调减金额？如果调增金额会发生什么，调减又会怎么样？能不能讲的通俗易懂一点。能不能账载金额等于税收金额
你指的职工薪酬表上面的税收金额吗？
37楼
2023-02-13 21:14:38
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莫离。：回复方老师 @方老师：是的
2023-02-13 22:03:16
方老师：回复莫离。税收金额就是截止汇算前你1-12月应发已发放工资。并按时扣缴了个税。
2023-02-13 22:26:30
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 香蕉洋葱 发表的提问：
关于所得税，金融资产的账面价值大于计税基础，为什么要调增呢？网课老师说因为未来计入费用的比计税要求的多，所以调增。但是我不太理解金融资产的账面价值为什么最后会计入费用？
您好，如果是按公允计量的金融资产可能存在会计和税法口径不一致，就需要纳税调整； 金融资产的账面价值大于计税基础，给您举个例子： 交易性金融资产账面价值是2000，计税基础是1500（就是它的买价。税法只认最开始它的买价，相当于是付出对价的公允） 我们在账面上做了调增处理，差额计入到公允价值变动损益500，这500会计入到当期的利润中；但是税法不认可，假定当期的利润是3000，所以我们需要将500减出来； (3000-500)=2500，按这个缴纳所得税。实际500是我们现在少交税了，以后会交税的，所以是递延所得税负债，相当于增加了以后我们需要交税的金额。
38楼
2023-02-13 21:38:17
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香蕉洋葱：回复萦萦老师 为啥这500未来还是要交税的呢？还有一个问题就是，老师说所有资产最后都会转换成费用，若是账面价值比计税基础高了，未来费用就变多，调增。但对于金融资产怎么理解成未来转换成费用呢？
2023-02-13 21:59:57
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好， 因为这个500实际是未实现的利润，会计上做公允价值变动损益调整，增加了当期的利润；但是实际税法上需要等实际卖出的时候才会计入到您的利润中去；所以只是说您现在税法上给您把这部分利润调减出来；未来您实际卖出去您还是要交这部分谁的； 第二个问题： 其实也是同理，因为您资产卖出去后，您的成本部分相当于就变成了您收入的抵减，也就相当于费用似的可以抵减收入；卖价-成本=需要缴纳税的部分。
2023-02-13 22:15:26
香蕉洋葱：回复萦萦老师 请问老师，用铅笔画的这两题为什么不能用一个思路理解？第一个教材20-10说因为未来这个税反正要交的，所以现在的计税基础为0，第二个例子的（2）我觉得这个收入虽然现在没确认但是未来也会确认，未来也会交的，为什么此时计税基础就不是0了呢？网课老师给的解释是负债与未来收入相关的，如果当期没有交税就等于欠税务机关的，未来没有调增调减的事，我无法理解这俩例子为什么不能都用一个思路理解，要是一个思路的话，反正未来都要交，那就计税基础0
2023-02-13 22:30:30
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，您首先需要区分资产的资产的计税基础和负债的计税基础是不一样的； 资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额 负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额 题目中的预计负债账面价值是500，税法允许其实际发生时可税前抵扣，所以未来可抵扣的是500，所以负债的计税基础-500-500=0； 这2个是对应的公式，您对于资产和负债是需要区分理解的，不能混合到一起。
2023-02-13 22:42:01
香蕉洋葱：回复萦萦老师 这俩不都是负债吗？
2023-02-13 22:58:40
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，我是让您区分资产和负债的计税价值的不同，您不能用资产的思维去思考负债为什么？预收的账款相对于企业来说不满足收入的确认条件，会计上是按合同负债做的，但是税法规定这部分收入是要交税的； 如果说合同负债计入了当期的应纳税所得额，负债的计税基础＝负债的账面价值－未来期间可税前扣除的金额=500-500=0， 您截图的部分，写的是不计入当期的应纳税所得额，它既然都没有计入进行，那未来可抵扣的金额就是0。
2023-02-13 23:24:37
香蕉洋葱：回复萦萦老师 老师，我还是不太理解你说的区分资产和负债计税价值的不同是什么意思，我只是理解这俩都是负债，那我能不能都用一个思路去想：计税基础=账面价值-未来可调增调减的金额？
2023-02-13 23:41:32
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，您不要纠结这个我，我给您写出来只是为了让您便于区分，如果您觉得给您造成了误解，您就不看资产那一部分。
2023-02-13 23:53:09
萦萦老师：回复香蕉洋葱您可以看下现在您对应哪里还有疑问的。
2023-02-14 00:11:27
香蕉洋葱：回复萦萦老师 谢谢老师，那我这样的理解可以吗？不管负债是否与收入挂钩，反正对于负债，计税基础=账面价值-未来调增/调减的金额，比如合同负债，因为现在计提时不满足收入确认条件，如果现在计入当期应纳税所得额，那等未来真正将这一部分合同负债却认为收入时，因为曾经已交过合同负债这一部分的税了，所以未来金额调减，计税基础=0。这样理解可以吗？
2023-02-14 00:24:24
萦萦老师：回复香蕉洋葱您好，是的，就是这样理解，谢谢
2023-02-14 00:34:47
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 希一诺 发表的提问：
工程公司，按照建造合同准则会计确认收入和税法不一致，开出发票时（开票金额大于会计确认金额）如何做账务处理？
同学你好 根据会计和税务独立的原则 税款按照税法的要求确认，收入按照会计准则 已经开具征税发票的，增值税要确认，收入可以先不确认
39楼
2023-02-13 21:44:58
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 东海 发表的提问：
结算价小于合同价 或大于合同价，税务是认小金额吗，最后所得税是不是要纳税调增
你好，按照实际结算价就好，但款和票要一样，合同能改最好，不改也是可以按实际的，不用调增。
40楼
2023-02-15 21:33:14
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 洁子 发表的提问：
汇算清缴中，纳税调整表中，税收金额能大于账载金额吗
你好，这个一般是可以的，
41楼
2023-02-15 21:40:01
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ Flying youth 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴，职工薪酬支出及纳税调整明细表中，工资薪金支出我账上借方金额小于贷方金额，导致账载金额大于实际发生额，差额是不是要纳税调增？
你好，对的是的，是这么做的。
42楼
2023-02-15 21:56:59
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大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 海之吻 发表的提问：
计算企业应纳税所得额时，为什么会计收入调整为税法收入时要调增，利润调整为所得额就要调减？
你好同学 收入也可以调减的，不是全部都要调增
43楼
2023-02-20 20:22:19
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海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的
2023-02-20 20:51:12
大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 
2023-02-20 21:10:55
海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减
2023-02-20 21:33:32
海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么
2023-02-20 21:49:35
大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？
2023-02-20 22:19:00
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
计提的印花税、房产税、个税，大于实际缴纳的金额，怎么做凭证调整？
你好 补计提印花税和房产税 个税的话你挂其他应收款 以后月份去补扣工资就行了
44楼
2023-02-20 20:37:24
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
就是21年计提工资金额低于实际发放的工资 账载金 额高于实际发放金额 这样就会造成成本调增这样填写可以吗 怎么补提 调表不调账吗？
一您好同学，就是调整表格不调整账务，你直接在那个职务薪酬那个表上填数就可以。
45楼
2023-02-20 21:06:23
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