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会计基础资产负债表试题
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 文慧 发表的提问：
老师麻烦问下，2020中级会计实务方宁老师的零基础破冰班，固定资产有道例题不太清楚，麻烦解释一下谢谢。尤其是预计负债的现值
你不明白预计负债为什么会有现值吗？还是不明白为什么会出现预计负债？
196楼
2023-06-05 17:36:04
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文慧：回复钟存老师 都不太明白
2023-06-05 18:18:20
钟存老师：回复文慧这里的条件好多都简化了，因为核电站属于一种特种行业，我们和店家不开，以后需要对当地生态进行恢复什么的，所以会有预计负债，但是因为是在合计核电站关闭后进行的，所以需要折现
2023-06-05 18:37:57
钟存老师：回复文慧这里的条件好多都简化了，因为核电站属于一种特种行业，我们和店家不开，以后需要对当地生态进行恢复什么的，所以会有预计负债，但是因为是在合计核电站关闭后进行的，所以需要折现
2023-06-05 19:07:21
钟存老师：回复文慧这里的条件好多都简化了，因为核电站属于一种特种行业，我们和店家不开，以后需要对当地生态进行恢复什么的，所以会有预计负债，但是因为是在合计核电站关闭后进行的，所以需要折现
2023-06-05 19:19:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
基础会计考试 国家投入资本20000元,存入银行
借；银行存款 贷；实收资本
197楼
2023-06-05 17:50:24
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
预计负债的计税基础都是零么
你好，同学。是的，预计负债的计税基础是0
198楼
2023-06-05 18:01:35
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ Bxj 发表的提问：
因合同违约确认的预计负债计税基础是0吗 这是一个题的选项，前面有个题说合同违约金账面价值和计税基础相同，这道题又说计税基础是0 ，我怎么不理解，请老师指导。
因企业间合同违约遭致的赔款，税法规定在实际支付时可以税前扣除。 所以，该预计负债的计税基础＝账面价值－未来税前允许扣除金额＝0 计算负债的计税基础，关键看，未来是否允许扣除，如果允许，那么就是0。
199楼
2023-06-05 18:17:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 娇气的啤酒 发表的提问：
老师，年报基础信息表中的\"资产总额\"是指资产负债表中的期末数，还是年初数 年末数的平均值
您好，是年初数+年末数的平均值
200楼
2023-06-06 17:08:33
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娇气的啤酒：回复王雁鸣老师 @王老师：王老师，那就是上年期末数＋本年期末数的平均值，对吧？
2023-06-06 17:45:03
王雁鸣老师：回复娇气的啤酒您好，对的。
2023-06-06 18:12:29
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 焰焰 发表的提问：
公司就没有任何资产，资产负债表资产总计是零，资产负债表其他应付款，两万多，这样可以吗？税局会出问题吗？
不管怎么做，把握一个原则，是真实的报表就行
201楼
2023-06-06 17:32:44
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焰焰：回复家权老师 嗯，是的。这样做是对的
2023-06-06 18:02:55
家权老师：回复焰焰祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦
2023-06-06 18:30:18
阿水老师
职称：注册会计师,税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 精灵 发表的提问：
为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？
学员你好， 先看下账面价值和计税基础的定义 计税基础：将来可以税前抵扣的价值。递延所得税主要是由于会计和税法的差异造成的，是未来应纳税或者可以抵扣的，着眼处是未来 拿固定资产来说，买来100元，刚开始账面价值和计税基础都是100 但是会计5年折旧，税法4年折旧。 第一年末，会计提了20元折旧，账面价值80；税法提了25元折旧，计税基础75； 账面价值80>计税基础75，应纳税时间性差异5元，就是未来应纳税所得5 这个是怎么造成的？ 第一年，会计折旧20，税法给你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未来是不是需要补交5元？未来补交，是不是未来应该纳税？所以说第一年末存在（未来）应纳税所得5 通过这个例子，你理解了吗？ 税法和会计是2个口径。
202楼
2023-06-06 17:44:01
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精灵：回复阿水老师 懂了，非常感谢
2023-06-06 18:13:49
阿水老师：回复精灵学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评哦！
2023-06-06 18:42:20
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-06-06 19:04:17
精灵：回复阿水老师 老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
2023-06-06 19:26:04
阿水老师：回复精灵学员你好， 是的，应纳税差异，确认递延所得税负债。 也就是，资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
2023-06-06 19:49:37
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 零@点 发表的提问：
这个试算平衡表填资产负债表和利润表怎么填？我填资产负债表不平
看看差额是多少，然后从余额表里看下
203楼
2023-06-06 18:12:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 哚哚鱼 发表的提问：
17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。 A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款 13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金 问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？ 问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？
学员您好， 问题1，17题是预计负债，表明是会计估计的，还没有实际发生，所以税法不允许扣除。13题是支付的违约金，已经发生了，税法允许扣 和你的说法正好是相反的 问题2，17题是现在不能扣，未来能扣，所以计税基础为0 13题是现在能扣，未来就不能扣了，所以计税基础=账面价值
204楼
2023-06-06 18:17:59
全部回复
路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 草莓声明 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴 a00000表的基础信息资产总额是根据19年资产负债表的期末余额来填写的嘛？
您好， “103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。 资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
205楼
2023-06-07 16:58:17
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草莓声明：回复路老师 全年季度值就是12月资产表的期末资产合计嘛
2023-06-07 17:15:39
路老师：回复草莓声明先算每个季度的平均值，再把四个季度平均值加起来，除4，就好
2023-06-07 17:26:21
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 阿意 发表的提问：
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明资产总额怎么填，是根据资产负债表的哪个数来填
您好 “103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。 资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
206楼
2023-06-07 17:16:32
全部回复
阿意：回复bamboo老师 资产总额的平均值？请问你这个季初值是根据哪个表的数来填的（资产负债表？利润表？）
2023-06-07 17:30:09
bamboo老师：回复阿意季初是根据资产负债表资产总计上个季度期末数填写
2023-06-07 17:54:37
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
预计负债的计税基础都是零么
不是。要看该项预计负债在日后实际发生时是否可以在税前列支。 （1）税法允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（即相应的账面价值）=0; （2）税法不允许在以后实际发生时可以税前列支，即其计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除的金额0=账面价值。
207楼
2023-06-07 17:22:30
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 瘦瘦的过客 发表的提问：
3.某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,2019年初购入一项交易性金融产,成本80万元,年末 该资产公允价值增值20万元,请做税务会计处理。(14分) 资产账面价值=()万元 资产计税基础=()万元。 账面价值与计税基础之差是()暂时性差异 确认递延所得税()(资产或负债 具体金额=()万元 假设明初余额为0万元,递延调整分录为:()
你好，学员 资产账面价值=()100万元 资产计税基础=(80)万元 账面价值与计税基础之差是(20)暂时性差异 确认递延所得税负债20*25%=5 借所得税费用5 贷递延所得税负债5
208楼
2023-06-07 17:49:28
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 维小尼 发表的提问：
老师，负债的账面价值大于计税基础是不是确定递延所得税资产
你好！ 对的。
209楼
2023-06-07 18:17:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 言鱼 发表的提问：
问一下这个递延所得税负债是怎么确定的？我按照我的方法，首先投资性房地产，是资产，所以比较账面价值是30000-1500=28500元，计税基础是38000元，所以资产的账面价值＜计税基础，这确认出来是可抵扣暂时性差异，产生了递延所得税资产啊？为啥会是负债呢？
你好，同学。 你这里的会计账面是38000，计税是28500，你这里反了。 税法上是不认可公允价值的。
210楼
2023-06-19 16:46:52
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言鱼：回复陈诗晗老师 是按转换后的新资产算？我还是没理解，即便是按转换后的新资产确认账面价值，但是计税基础怎么是原来的资产剩余价值呢？不应该是0吗？
2023-06-19 17:14:16
陈诗晗老师：回复言鱼就是会计是公允价值计量，所以是公允 价值38000 但税法上不认同公允价值，他是相当 于一直成本法折旧计算的价值。
2023-06-19 17:29:50
言鱼：回复陈诗晗老师 明白啦，谢谢老师
2023-06-19 17:52:39
陈诗晗老师：回复言鱼不客气，祝你学习愉快。
2023-06-19 18:03:45
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