会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，请教下怎么算呢？我算的答案应该是： 1, 100 2, 0 应该这样的，辛苦老师给我解释，感谢

邹老师：回复会计学堂辅导老师计税基础是税前可以列支的金额 1罚款不得扣除，计税基础是0 2，销售费用可以扣除，计税基础是200

平常心：回复刘茜老师 现在资产不等于负债+所有者权益了

刘茜老师：回复平常心年初数两边就不相等吗？

平常心：回复刘茜老师 不等了

平常心：回复刘茜老师 42409.78/2=21204.89，但我看凭证没有哪张是这个数的

刘茜老师：回复平常心那得往前面查了，你看从哪期开始不等的，可能是有调过账。先查未分配利润科目，你看下利润表和资产负债表勾稽关系是否正确。 资产负债表“未分配利润”科目期末数 - “未分配利润”科目期初数 = 利润表“净利润” 科目累计数

平常心：回复刘茜老师 老师，您好！ 现在我看去年的年末数不等于今年的年初数，相差就是42409.78

刘茜老师：回复平常心你们是系统做账的吗？看下报表取数是不是有问题

Sophie/ka：回复maize老师 18年的汇算清缴，认定为小微企业的条件 销售收入100w以内，对吗？

maize老师：回复Sophie/ka财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

王琦：回复江老师 清算账务处理，资产类账户能否与负债对冲？

江老师：回复王琦不能，这个是无法对冲的，按资产负债表的数据进行填列

yy：回复冉老师 那18年的数据是不变的吗

冉老师：回复yy是的，需要，是这样的，

yy：回复冉老师 可是如果不变的话，我计算得出19年0.32，18年不变250。差距是不是太大了

冉老师：回复yy你计算那个指标，18年就用哪个指标的金额的

韵：回复张艳老师 @刘老师—追梦:期末的平均值还是期初的平均值

张艳老师：回复韵每季度资产平均值=（季初资产总额+季末资产总额）/2

韵：回复张艳老师 @刘老师—追梦:那一年的资产总额是不是也是期初数加期末数除2

张艳老师：回复韵不是的，资产总额=四个季度资产平均值之和/4

韵：回复张艳老师 好的，老师！谢谢！

张艳老师：回复韵不客气，祝学习愉快，工作顺利，请及时给予好评，谢谢