A 梦啊：回复邹老师 那其他业务收入，是不是要自己手动结转其他业务成本的？

邹老师：回复A 梦啊你好，其他业务收入对应的其他业务成本分录是需要自己录入的 其他业务成本结转到本年利润是软件自动完成的

A 梦啊：回复邹老师 我们是做租赁的，有个租赁物需要用到叉车，最近新买了叉车，增加个叉车服务，那这个收入计入其他业务收入的话，它成本怎样结转啊，怎么计算成本？

邹老师：回复A 梦啊你好，借；其他业务成本，贷；累计折旧 借；本年利润，贷；其他业务成本 成本就是叉车的折旧

A 梦啊：回复邹老师 这种叉车按5年计提吗？

邹老师：回复A 梦啊你好，折旧年限是由单位财务人员估计的，这个是没有一个统一规定的

冬瓜：回复徐阿富老师 那是表示营业外收入冲减了营业外支出吗

徐阿富老师：回复冬瓜你好，这个就类似主营业务收入。主营业务成本。不是冲减

加油：回复maize老师 有什么依据是说法么，我看会计问上好几个老师都说是下期转营业外收入

maize老师：回复加油我之前看那个说明没有看的，只看到这个，但是我分析还是6月结转比较好， 这样平时没有啥，但是跨年的时候12月结转，和1月结转，对企业所得税有影响，我的看法还是12月结转比好，那就算本年的利润下面了，你1月结转是算次年的利润下面了 财会[2013]24号《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定的通知》 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财务局： 为了深入贯彻实施《小企业会计准则》，解决执行中出现的问题，根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）相关规定，我部制定了《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》，现予印发，请布置本地区相关企业执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 附件： 关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定 根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号，以下简称《通知 》）相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。 小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

加油：回复maize老师 如果错过这月结转了，下季度再补上可以么

maize老师：回复加油这个可以的，这个可以，

微信用户：回复王晶老师 好的，请问小规模纳税人自开专票，是否是在下个季度初才去缴纳税款？

王晶老师：回复微信用户是下个季度初期申报缴纳增值税的

微信用户：回复王晶老师 好的，谢谢 请问小规模纳税人，不论是按1%自开还是代开专票，是否都要去填写增值税减免税附表？

王晶老师：回复微信用户如果是开具的专票，自开和代开都要填写减免表的

微信用户：回复王晶老师 专票不管是否超过45万，都填减免表对吗？ 普票的话，超过45万才填对吗

王晶老师：回复微信用户对的呢，专票不管，普票超过了45万才填写的

微信用户：回复森林老师 好的，还有一个问题，小规模纳税人不管是代开还是自开普票1%的增值税，是否都要填减免税明细申报表？ 开普票不超过45万不填减免表，超过才填对吗？

森林老师：回复微信用户同学，你好，理解对的，你不超45就全免了，没有必要填写，你要是超了45万，你要交税，所以要去减免了把减的2个点的税体出来才写，所以你上面理解是对的

微信用户：回复森林老师 代开还是自开专票

森林老师：回复微信用户同学，你好，只要是开的专票，不管你是否超45万，都要交税的

微信用户：回复森林老师 嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免对吗

微信用户：回复森林老师 嗯嗯，就是只要是1%的专票都要填减免表对吗

森林老师：回复微信用户同学，你好，理解对的

刘蚂蚁：回复庄老师 那如何对没有摊销的递延收益进行补摊销呢？ 是不是借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。 因为计入递延收益以后应该要分摊：借：递延收益，贷：营业外收入。现在需要跨年度了。

庄老师：回复刘蚂蚁补分配，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。现在分配，递延收益以后应该要分摊：借：递延收益，贷：营业外收入。

鱼儿：回复王雁鸣老师 要企业所得税吗？

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，要交的。

鱼儿：回复王雁鸣老师 老师你好！我们是A类表，要交的话不是有点高吗？我们实际是亏着的，加上那三万我们就营利了

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，那就先记入递延收益吧。

鱼儿：回复王雁鸣老师 递延收益在那类科目呢？老师，我沒找到

王雁鸣老师：回复鱼儿您好，在负债类科目里。可以新增一级科目。