好好学习 天天向上：回复李雪婷老师 进项税要转出么？这个管理费用可以税前列支么？

李雪婷老师：回复好好学习 天天向上进项税额需要转出的 税前列支的话，需要留存好能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据供税务备查

静如止水：回复QQ老师 我们是定率征收，请问我们收业主的电费，是所得税不记入收入吗？

QQ老师：回复静如止水你好！按规定是要记入收入的

静如止水：回复QQ老师 请老师看我的问题，销售代销货物这是从文件上摘下来的，所得税不记入收入，如果老师说记入收入，说明文件还没执行呢是吗

QQ老师：回复静如止水你好！这种情况一般是申请差正征税的，因为计算税金时扣除了成本所以不算确认收入的

一支梅：回复玲老师 税率是多少 13% 吗？

玲老师：回复一支梅一般计税是13% 简易征收是 3%

雪莲花：回复文老师 销售肉类，给学校开的免税销售发票

文老师：回复雪莲花那您在附表一久填在免税销售额里面，应该是最下面的销售货物里面18或17栏次里面，还有减免税申报表里面也需要填的

雪莲花：回复文老师 哦，附表一是18栏次，那减免税申报表“免税销售额对应的进项税额”不用填吧，我们销售的都是免税的取得的进项发票我做进项转出了

雪莲花：回复文老师 另外最后一列“免税额”怎么填

文老师：回复雪莲花是的，不需要对饮的进项税额的

雪莲花：回复文老师 免税额怎么填，是免税销售额直接乘以9%，还是免税销售额/1.09*0.09，因为如果不是免税额，销售额就不是现在这个金额而是这个金额/1.09

文老师：回复雪莲花您的发票上是没有税额的吧

雪莲花：回复文老师 销售发票没有税额，税率那是“免税”字样

文老师：回复雪莲花那就根据发票金额就可以，不需要任何换算

雪莲花：回复文老师 老师意思是发票金额直接乘税率是免税金额，不太能理解

文老师：回复雪莲花免税的就是没有税率的

雪莲花：回复文老师 比如销售免税肉类应收账款是10元，开具免税普票的话销售收入是10元，税额0，如果开具9%专票，销售收入是10/1.09=9.17，税额10/1.09*0.09=0.83，那如果免税免税金额不应该是0.83元吗，按老师说的用免税发票金额直接乘以税率是免税金额那就是10*0.09=9元，到底免了多少税，理解不了

mua! (*╯3╰)：回复邹老师 那免税货物要按比例作进项税额转出，账上怎么反映。

邹老师：回复mua! (*╯3╰)借；主营业务成本 贷；应交税费（进项税额转出）

少儿：回复罗老师 老师你好，事情是这样：我们出口的货，对方退回来，我们再发一些出去，可以理解是换货吧 退回来的货，我们销售做了进口处理，但这些退货的进口处理我们没有收钱也没有付货款，而只是支付了退货的税金与运费，请问 这些进口的退货怎么做账务处理

罗老师：回复少儿就是进口报关，没有按照退运报关，缴纳了进口关税和进口增值税？

宋生老师：回复梦之翼您好！您这个销售按正常做就可以了， 只是成本就不能结转。

以梦为马：回复maize老师 双方都已认证了

以梦为马：回复maize老师 老师

maize老师：回复以梦为马增值税专用发票开具红字发票的申请流程分为三步：红字信息表填开、接收校验通过信息表、销售方开具红字发票。纳税人可以通过金税盘或税控盘两种开票系统进行申请操作。 第一步：填开并上传《增值税专用发票红字信息表》 两种申请方式：购买方申请和销售方申请。 1、购买方申请 (1)购买方取得专票已抵扣情形： 购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《红字信息表》，在填开《红字信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。 购买方在当期申报时依据《红字信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《红字信息表》一并作为记账凭证。 注意：购买方已经抵扣进项发票的选择【已抵扣】；购买方于非申报期已认证通过但是未申报抵扣进项发票的，依然是选择【已抵扣】，待申报期时需要申报抵扣该笔进项税额。 (2)购买方取得专票未申报抵扣情形： 购买方取得专用发票未申报抵扣，且发票联或抵扣联无法退回的，购买方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，填开《红字信息表》时应填写对应的蓝字专用发票信息。 注意：购买方未申报抵扣进项发票的选择【未抵扣】。 2、销售方申请 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在开票系统中填开并上传《红字信息表》，销售方填开《红字信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 第二步：接收校验通过信息表 主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《红字信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编码”的《红字信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 纳税人也可凭《红字信息表》电子发票信息或纸质资料到税务机关对《红字信息表》内容进行系统校验。 特别提醒：填错的信息表未上传时，可直接在开票系统中作废;一旦上传成功，纳税人端便不能修改或撤销。应凭已开具《开具红字增值税专用发票信息表》全部联次和《作废红字发票信息表申请表》(加盖公章)到办税服务厅办理信息表的作废。 第三步：开具红字专用发票 销售方凭税务机关系统校验通过的《红字信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《红字信息表》一一对应。 特别提醒：没有上传成功的信息表可以重复进行上传，上传成功也审核通过的信息表，没有开具负数发票的前提下可以重新下载。

maize老师：回复以梦为马购买方申请红字信息表审核通过就可以发给你，你根据这个开红字发票 开红字发票做账就科目不变数字是负数

蒋飞老师：回复迪恩借：事业支出 贷：存货