Lily：回复王超老师 那以后呢？如何操作。

Lily：回复王超老师 有收入不可能没有成本吧？

王超老师：回复Lily以后正常结转啊 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬

Lily：回复王超老师 但是不是每月都有收入，收入不定的，8月有收入，9月又没有

Lily：回复王超老师 工资确是每月都发

王超老师：回复Lily你的收入和成本不可能每个月都一一对应啊。 比如你们原来收入1个月100万，但是这个月限电，你的收入就下降了。变成30万，这个是正常的啊

Lily：回复王超老师 那我是不是有收入的当月就结转成本，没有就不接转成本，直接结转本年利润就行了

王超老师：回复Lily是啊，这个是正常的，前年疫情特别严重的时候，很多企业的利润表都是异常的

Lily：回复王超老师 好的，谢谢老师

王超老师：回复Lily不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

四叶草：回复老王老师 需要商品进销差价这个科目吗

老王老师：回复四叶草您好，如果是超市的话，使用这个科目，不是超市的话，不需要使用这个科目的。

四叶草：回复老王老师 哦，明白了。谢谢，那在涉税方面有什么需要特别注意的吗?   我以前干的都是服务业的会计，没干过商贸。还请赐教一下。

老王老师：回复四叶草您好，不客气，需要注意的是支付的款项，除了工资外的成本费用，最好都收回发票处理账务，就行了，其他也没有什么特别的，与服务业差别不大。

坚强的舞蹈：回复郭老师 实际支付金额和发票金额之间的差额记为哪个会计分录

郭老师：回复坚强的舞蹈以后你支付的记营业外收入

“琴妹儿＂：回复王雁鸣老师 好的 谢谢老师

王雁鸣老师：回复“琴妹儿＂您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

追逐繁星：回复方亮老师 老师，如果12月份暂估成本，1月份时红冲，正好跨年了，1月份如何做分录？

方亮老师：回复追逐繁星1、红字冲销：借：应付账款 贷：库存商品 2、根据发票入账：借：库存商品 贷：应付账款

欣欣然：回复邹老师 结转销售成本的金额，是库存商品总得出库金额吗

邹老师：回复欣欣然你好，是的，按销售数量*单位产品成本 计算

宝贝儿：回复罗老师 以前会计说好多没发票，计入库存商品，以后有发票计入原材料什么意思，我是新手

宝贝儿：回复罗老师 现在是结转主营业务成本，进货计入库存商品的

罗老师：回复宝贝儿借 库存商品 贷 生产成本 借 主营业务成本 贷 库存商品

宝贝儿：回复罗老师 有正规发票以后，进购写借原材料应交税费进项税贷银行存款，借生产成本贷原材料，？？

罗老师：回复宝贝儿购进 借 原材料 进行 贷 应付账款

ㄣ楓·葉メ：回复吴月柳 @吴老师：老师工程没结算时，工程施工和机械作业要做什么分录吗

吴月柳：回复ㄣ楓·葉メ不需要

ㄣ楓·葉メ：回复吴月柳 @吴老师：老师是不是当工程款到手之后，就直接做你说的那部分分录就可以了，毛利是不是除去成本的净利润啊

吴月柳：回复ㄣ楓·葉メ是的，是毛利而已净利润还要减去其他费用及所得税

。。：回复庄老师 可是比如说房费收入 那它的成本就是人工工资 洗涤费 水电费 如何结转

庄老师：回复。。人工工资计入，借主营业务成本－－工资，贷应付职工薪－－工资，借主营业务成本－－洗涤费 水电费，贷银行存款

丁娟：回复邹老师 结转成本分录要怎么做的啊

邹老师：回复丁娟借；主营业务成本 贷；开发产品

丁娟：回复邹老师 这个分录之前是不是还要有个借：开发成品，贷，开发成本

邹老师：回复丁娟你好，是的，需要把开发成本结转到开发产品，然后销售了才可以结转成本的

朴老师：回复王慧敏账结法是每个会计期间期末将损益类科目净期末余额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 账结法下每个月末需要将损益科目的余额转入本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 财务费用 管理费用 营业费用 营业外支出 其他业务支出 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复王慧敏结转成本的是（一）零毛利法 　　所谓零毛利法，就是本期以收入金额为限结转成本，使毛利额为零。这是基于谨慎性原则的保守做法。但是，这里存在一个期限问题，如果取得的收入大于剩余成本，应将剩余成本一次结转完毕，如果预计在成本结转期内不能完全转销该产品的库存成本，则应在到期前的最后一次结转时将剩余成本全部结转计入营业成本。 （二）固定毛利率法 　　固定毛利率法，通俗地讲就是事先确定一个固定的毛利率，各期都保持不变，对应地确定一个销售成本率，从而确定本期需要结转的销售成本。计算公式如下： 　　销售成本率=1-固定毛利率 　　本期结转营业成本=某剧目本期销售收入×销售成本率 （三）计划收入比例法 　　计划收入比例法是指在事先确定的营业成本结转周期内，以总成本占计划营业总收入的比例作为计划营业成本结转率，计算确定本期应结转的相应营业成本和应确定的期末存货。 （四）场次比例法 　　场次比例法要求企业相关部门事先预计一个剧目所有的演出场次，将总成本按照场次予以平均，每期根据演出场次直接乘以单位场次成本即是该期需要结转的营业成本。