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调整上年度会计折旧差异
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 闲云野鹤 发表的提问：
请问：2020年度少计提了折旧，2021年5月份汇算清缴后，作了调整，借：以前年度损益调整，贷：累计折旧；借：利润分配 贷：以前年度损益调整；2022年做2021年度汇算时，发现去年调整的转入利润分配中的金额，未计入弥补亏损表中，这是为何？（亏损表中的数据是自动计算的）
同学您好，您需要更正2020年度的汇算清缴的申报表的
226楼
2023-06-24 17:52:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 浅唱兮语 发表的提问：
公司2013年的固定资产，折旧期为5年，2013.2014都有计提折旧，但是2015年更换会计后不知道什么原因一直没有计提折旧，导致2015.2016年未计提折旧。现在接手后是否可以补提前两年的折旧，计入以前年度损益调整？
你好，可以补计提，计入损益的通过以前年度损益调整科目核算
227楼
2023-06-24 17:59:59
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浅唱兮语：回复邹老师 固定资产发票显示2012年8月购买，但是当时公司才成立，账务不健全，2013年8月才有会计做账，当时那个会计直接把2012年到2013.8的账做到一起的，也就是说这笔固定资产2013年才入账，我计提折旧是从2012.9开始？还是2013年9月开始？
2023-06-24 18:13:04
邹老师：回复浅唱兮语你好，从12年9月份就需要开始计提折旧
2023-06-24 18:31:39
菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ wang123 发表的提问：
同样一个折旧差异，既要调整当期应纳税所得额，又要确认递延，这不重复吗？
同学你好 这里调整当期应纳税所得额，同时确认递延；将调减了当期应交所得说，递延到未来期间；不会重复的
228楼
2023-06-25 17:29:30
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wang123：回复菁老师 不明白，每年折旧当期交税的时候不是都调整了吗？为什么还要确定递延？还是想不通？
2023-06-25 17:44:02
菁老师：回复wang123关键是要调整完才能算出当期应纳税所得额，之后才能纳税
2023-06-25 17:55:14
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
高新企业资产加速折旧和缩短年限，税法有单独的政策，税法不超500万的可以一次折旧处理，所以账务上还是按会计规定年限折旧，会计和税法有差异是吧？
您好会计和税法的确有差异
229楼
2023-06-25 17:40:38
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思顿乔老师：回复小鱼儿账务处理按照会计规定年限折旧
2023-06-25 17:57:16
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 爱群 发表的提问：
由于以前年度账务处理出错，现在做调整之后，导致固定资产原值发生改变，需要补提以前年度的折旧么？这个折旧怎么计算？调整以后，在计提当月折旧，是不是已经按正确的计提了？
你看一下之前那个折旧的差错有多少，现在直接是借以前年度损益调整贷累计折旧。
230楼
2023-06-25 18:00:00
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爱群：回复陈诗晗老师 如果调整导致 10万的差额，那是不是按这个10万，再减去5%残值，除以使用年限，乘以应补提的期数
2023-06-25 18:17:24
陈诗晗老师：回复爱群对的对的正确的理解没问题。
2023-06-25 18:32:29
爱群：回复陈诗晗老师 这个以前年度损益调整，是不是到年底才结转到利润分配-未分配利润里面？
2023-06-25 18:47:17
陈诗晗老师：回复爱群对的对的年底要转到未分配利润里面。
2023-06-25 19:12:38
爱群：回复陈诗晗老师 收到，谢谢老师
2023-06-25 19:23:22
陈诗晗老师：回复爱群不客气，祝你工作愉快。
2023-06-25 19:52:41
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 史莉娟 发表的提问：
汇算清缴时，发现上年度有固定资产折旧系统数据错误，有一个月的累计折旧少了一项资产，要如何调整
你好同学，那就相当于你少计提折旧了是吧，那你今年可以把这个折旧的凭证补上，然后汇算清缴的时候，正常按照正规的，正确的金额填写就可以。
231楼
2023-06-26 17:32:47
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 一凡 发表的提问：
请问汽车税务是按4年折旧的，会计是按5年折旧的，汇算清缴要调整吗？
您好，只要是不低于税负规定的年限就不用调整
232楼
2023-06-26 17:49:57
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一凡：回复东老师 好的，谢谢！
2023-06-26 18:14:01
东老师：回复一凡不客气，帮忙给个五星好评，谢谢您
2023-06-26 18:35:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
如果发现跨年度的固定资产折旧计提错误，怎么调整？
你好，是多计提了折旧还是少计提了 正确的计提分录是？
233楼
2023-06-26 17:56:59
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飯糰兒：回复邹老师 是多计提了
2023-06-26 18:22:33
邹老师：回复飯糰兒你好，那就冲销多计提的 借；累计折旧 贷；以前年度损益调整等科目
2023-06-26 18:38:04
飯糰兒：回复邹老师 跨年的话，就以前年度损益调整吗？
2023-06-26 19:02:02
邹老师：回复飯糰兒你好，跨年涉及损益科目就需要通过以前年度损益调整科目核算
2023-06-26 19:28:39
飯糰兒：回复邹老师 那如果是发现上年度应该计入销售费用的科目，计入管理费用了，怎么调整？
2023-06-26 19:57:33
邹老师：回复飯糰兒借；以前年度损益调整——销售费用 贷；以前年度损益调整——管理费用 你好，做这个调整分录
2023-06-26 20:13:08
飯糰兒：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-06-26 20:39:19
邹老师：回复飯糰兒不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-06-26 20:57:00
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ yenanshan 发表的提问：
年度汇算清缴调整的都是永久性差异，暂时性差异在每年底直接在账目中记账就行吧
可以这样理解的，年度汇算清缴调整的是永久性差异，暂时性差异在每年底直接在账目中记账就行。
234楼
2023-06-27 16:21:57
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yenanshan：回复王雁鸣老师 老师专业知识很扎实，每次解析都不错
2023-06-27 16:43:26
王雁鸣老师：回复yenanshan您好，不好意思，我稍微比您经历的多点而已。谢谢您的夸奖。
2023-06-27 17:03:54
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
 老师，去年采购的固定资产，今年汇算清缴的时候如果选择一次性扣除，那么会计处理上依然要每个月进行折旧计提是吗？如果依然每个月计提折旧的话，那么这部分折旧计入了费用，在季度申报所得税的时候都要调整吗？还是年度汇算的时候一起调整？
你好，第一个问题，会计上，你依然每个月正常机器折旧就可以了，然后你每个月你进入了费用，等你第二年再做汇算清缴的时候，你就要调增这一部分了。
235楼
2023-06-27 16:49:24
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李霞老师：回复欣欣子这个是年度的时候进行调整，季度的时候不做处理。
2023-06-27 17:17:11
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ ✨ づsんóц掌ィ心 发表的提问：
老师，所得税季报填过固定资产加速折旧表，现在年度汇算清缴还填资产折旧纳税调整表吗？会不会调重了
会不会调重了 不会重复
236楼
2023-06-27 17:10:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
请问2014年多计提了管理费用-折旧费465.21，只做一步吗？借；累计折旧 465.21贷；以前年度损益调整465.21
把以前年度损益调整的金额转入到未分配利润中 借；以前年度损益调整 贷；利润分配-未分配利润
237楼
2023-06-27 17:29:32
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Bonnie：回复邹老师 如果2014年交了汇算清缴所得税500多，会不会有影响，2014年多计提了管理费用-折旧费465.21，只做一步吗？借；累计折旧 465.21贷；以前年度损益调整465.21；借；以前年度损益调整 贷；利润分配-未分配利润，还要调其他的吗？
2023-06-27 17:49:26
邹老师：回复Bonnie没有其他的
2023-06-27 18:02:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛 发表的提问：
有关固定资产折旧方法，税法上是分期折旧，会计上如果选择的是一次性扣除方法，就会存在差异，涉及到递延所得税负债，当年所得税需要调减，以后每年调增，会计分录，第一年，借：所得额费用 贷：递延所得税负债，接下来几年分录应该怎么做
你好，同学。 后面你就是做相反分录，逐期减少。 借 递延所得税负债 贷 所得税费用
238楼
2023-06-27 17:53:59
全部回复
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 也可以分期对吧，那样就不用调整了
2023-06-27 18:44:49
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛你后面分期就是减少你的递延所得税负债的。
2023-06-27 19:09:11
ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛：回复陈诗晗老师 我知道，如果选择的是一次性扣除，就要做调整，如果选择的是分期扣除，和税法上一致的就不用调整了
2023-06-27 19:31:37
陈诗晗老师：回复ㄣ晴╰☆★·°天╰快嚛是的，就是这个意思。
2023-06-27 19:49:09
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ carol. 发表的提问：
公司发现以前年度动产少计提折旧，现在能否去当年调整？
您好，这个不行了，可以在本年度补的
239楼
2023-06-28 17:00:11
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 小绵牛 发表的提问：
老师，所得税季度预缴时是按照会计账面利润计算税额吗？等到年底度汇算清缴时再根据税会差异调整应纳税所得额？还是预缴时就调整应纳税所得额？
预缴按照会计利润计算缴纳，汇算清缴再根据税会差异调整应纳税所得额
240楼
2023-06-28 17:14:23
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