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调整上年度会计折旧差异
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ Sunny 发表的提问：
公司使用的是小企业会计准则，没有以前年度损益这个科目，2018年固定资产多计提折旧了28元，纳税调整28，缴纳税款2.8元, 2019年怎么调整这个账，1.调整2018多计提的28借：管理费用 -28贷：累计折旧 -28然后呢？
你好，然后把这个多计提的费用月末转入本年利润
211楼
2023-06-21 17:02:47
全部回复
Sunny：回复佟老师 借：未分配利润 28 贷：管理费用 28 对吗？
2023-06-21 17:30:20
佟老师：回复Sunny是的 借：利润分配-未分配利润 贷：管理费用
2023-06-21 17:56:18
Sunny：回复佟老师 老师做这两笔分录就可以了？ 汇算清缴缴纳的税2.8还需要做分录吗？
2023-06-21 18:24:18
佟老师：回复Sunny这个税款你是已交缴纳的所得税，还是你根据自己计算出来的
2023-06-21 18:52:08
Sunny：回复佟老师 自己计算的，之前的按照10%征收的企业所得税，汇款清缴不也是按照18年的10%？ 这边是利润总额不超100万按照10%征收。
2023-06-21 19:04:05
佟老师：回复Sunny哦，不用写这个笔了，到时根你本月的帐合计一起到利润分配中了，在计算所得税
2023-06-21 19:26:04
Sunny：回复佟老师 好的，谢谢老师
2023-06-21 19:52:41
Sunny：回复佟老师 老师，还有一项招待费需要调整，这个也要做分录吗？ 直接填申报表，纳税不可以吗？
2023-06-21 20:19:14
佟老师：回复Sunny不需要做调整分录，填申报表即可
2023-06-21 20:30:22
Sunny：回复佟老师 收到，谢谢老师
2023-06-21 20:44:33
佟老师：回复Sunny不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！
2023-06-21 21:02:06
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
少计提400元折旧，多交了100元所得税。请问是这样做吗？ 调账：借：以前年度损益调整400 贷：累计折旧 300 借：利润分配--未分配利润 400 贷：以前年度损益调整 400 借：利润分配-未分配利润100，贷：以前年度损益调整100
补充计提：借：以前年度损益调整400 贷：累计折旧 400 借：利润分配--未分配利润 400 贷：以前年度损益调整 400 调整所得税： 借：以前年度损益调整100 贷：应缴所得税100 借：利润分配--未分配利润 100 贷：以前年度损益调整 100
212楼
2023-06-21 17:31:46
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蓉蓉老师
职称：初级会计师
4.92
解题: 0.09w
引用 @ 月如鸢 发表的提问：
老师，我们是遵循小企业会计准则的，更正以前年度差异的时候，嗯，不用以前年度损益调整科目，那我应该怎么进行调节呢？
那就用利润分配-未分配利润
213楼
2023-06-21 17:54:53
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微笑 吕家传膏药代理 发表的提问：
老师好！会计上小汽车折旧年限为10年，汇算清缴时是否需要纳税调整？
你好 是可以加速折旧的，也可以不调整的。
214楼
2023-06-21 18:05:59
全部回复
微笑 吕家传膏药代理：回复答疑苏老师 老师好！不加速，是不是账面价值等于计税基础
2023-06-21 18:20:33
答疑苏老师：回复微笑 吕家传膏药代理你好 是的 是这样的。
2023-06-21 18:35:26
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
汇算清缴年报时发现 电子设备折旧21年度帐上多计折旧3261.72 正常是21年度不需再提折旧了 原值10300 20年未已累计提折旧10056.97 那汇算清缴资产折旧纳税调整表中关于这个折旧额是不用填吗 21年度多提的折旧3261.72在年报时怎么处理呢 我是要先做账务调整吧 把这部分多提的折旧做个相反的分录 然后按照账面的折旧数据填写 填完A105080资产折旧纳税调整明细表 A105000表的数据就自动带出的吗 现在对账载、税收金额有点懵
你好！21年固定资产还在使用吗？
215楼
2023-06-22 16:58:11
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 舒心的小馒头 发表的提问：
事业单位财务会计与预算会计的差异如何调整
你好，同学。 财务 会计和预算会计平行记账、 财务会计是权责发生制，预算会计是收付实现制。 财务会计是对单位事体经济业务进行核算处理。 预算会计是核算财政预算资金。
216楼
2023-06-22 17:13:08
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舒心的小馒头：回复陈诗晗老师 那发生的差异怎么调整
2023-06-22 18:05:13
陈诗晗老师：回复舒心的小馒头不处理，这本就是不同的标准，有差异是正常的
2023-06-22 18:22:11
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
老师 能给我举例讲下购买设备固定资产不超过500万的可以在所得税税前一次性扣除 会计账上与税法差异 然后如何调整帐呢 最后冲平 会计上是直线折旧法
你有邮箱吗？我发案例你去看下吧。
217楼
2023-06-22 17:22:01
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魔女の条件：回复maize老师 448987919@qq.com谢谢老师哦
2023-06-22 17:53:07
maize老师：回复魔女の条件已经发，您那边查收下。
2023-06-22 18:20:53
魔女の条件：回复maize老师 收到了ha
2023-06-22 18:48:45
maize老师：回复魔女の条件满意请给五星好评，谢谢。
2023-06-22 19:06:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
上年汇算清缴了，要调整累计折旧，入了未分配利润 －以前年度损益调整，但资产报表的未分配利润跟损益表就相差这调整的数,资产表就少了，损益表就多了,这报表也可以提交嘛
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 两个表格符合这个勾稽关系吗
218楼
2023-06-22 17:46:49
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萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 这个以前年度损益调整的数是不显示报表，只是在账面上加上就是是嘛？所以资产表跟损益表就相差这个以前所度损益调整的数是这意思？
2023-06-22 18:18:23
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，以前年度损益体现在对期末未分配利润的影响，不影响利润表
2023-06-22 18:45:40
萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 不影响利润表 只影响了资产表里的期末未分配利润,所以资产表就相差这调整的数是不是嘛？是这个我了解的意思吗
2023-06-22 18:59:01
邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是的，就是这样
2023-06-22 19:10:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
以前年度折旧比原值还大，怎么调整？
你好，冲销多计提折旧 借；累计折旧，贷；以前年度损益调整 借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
219楼
2023-06-22 18:02:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 多情的草丛 发表的提问：
折旧提多了 是先调整以前年度，然后再做冲回多提折旧的分录么？
你好，借累计折旧，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配－－未分配利润，应交税费－－应交所得税
220楼
2023-06-23 16:39:50
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 123 发表的提问：
以前年度的固定资产折旧怎么调整
这个以前年度折旧不调整
221楼
2023-06-23 16:53:48
全部回复
123：回复maize老师 那我们的折旧起初跟期末一直对不上，这怎么办，对不上审计过不了，这怎么办呢
2023-06-23 17:15:33
maize老师：回复123你们折旧是啥情况，之前折旧错误么，多了还是少了？
2023-06-23 17:35:48
123：回复maize老师 提多了
2023-06-23 18:04:35
123：回复maize老师 提错了，还提多了
2023-06-23 18:16:44
maize老师：回复123那你后面少计提就可以
2023-06-23 18:30:42
maize老师：回复123你之前做啥分录，你可以说下么
2023-06-23 18:43:20
123：回复maize老师 借：管理费用 贷：累计折旧
2023-06-23 18:59:10
123：回复maize老师 这种错误是不是，以折旧表为准，调整帐，是吗老师
2023-06-23 19:20:26
maize老师：回复123需要调整，借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
2023-06-23 19:39:07
maize老师：回复123看错问题，看成另一个问题了，不好意思
2023-06-23 19:53:26
123：回复maize老师 那少提的怎么办
2023-06-23 20:09:46
maize老师：回复123借：以前年度损益调整贷：累计折旧 借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整
2023-06-23 20:27:46
123：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-06-23 20:39:22
maize老师：回复123满意请给五星好评，谢谢
2023-06-23 20:59:04
蘑菇小姐姐
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 妮子 发表的提问：
老师，我现在发现17年有项固定资产入账后，没有计提折旧，金额不大，只五千多， 该怎么调整？是不是要调整以前年度损益调整，如果现在补计提折旧可行
如果金额不大，也不涉及所得税的缴纳，直接在今年正常计提吧
222楼
2023-06-23 17:13:06
全部回复
珍珍老师
职称：注册会计师,曾任国内知名会计师事务所项目经理
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 兜兜囿糖 发表的提问：
老师，会计和税法存在差异，哪些调整哪些调减吖？
你好。1.税收滞纳金不能抵扣，需调增；2.国债利息收入为免税收入，可调减。
223楼
2023-06-23 17:40:45
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兜兜囿糖：回复珍珍老师 其他调整调减的项目还有吗
2023-06-23 18:04:32
珍珍老师：回复兜兜囿糖你好，你上传的题目中涉及的调整只有这两项，其他税法规定的还有类似薪酬超支、招待费超支、未按权责发生制原则确认的收入等情形均需要调整，项目较多。
2023-06-23 18:34:07
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
汇算清缴年报时发现 电子设备折旧21年度帐上多计折旧3261.72 正常是21年度不需再提折旧了 原值10300 20年未已累计提折旧10056.97 那汇算清缴资产折旧纳税调整表中关于这个折旧额是不用填吗 21年度多提的折旧3261.72在年报时怎么处理呢 我是要先做账务调整吧 把这部分多提的折旧做个相反的分录 然后按照账面的折旧数据填写 填完A105080资产折旧纳税调整明细表 A105000表的数据就自动带出的吗 现在对账载、税收金额有点懵
您好 既然发现了错误，先调整财务报表，然后根据正确的财务报表，填写105080。 105080填好后，都有链接，105000自动调整。
224楼
2023-06-23 17:59:59
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ yingzi???? 发表的提问：
老师，上年度少计提的累计折旧，现在不用以前年度损益调整这个科目，具体分录应该怎么做，因为记账软件里已经没有以前年度损益调整科目了
那就借；利润分配-未分配利润 里
225楼
2023-06-24 17:43:00
全部回复
yingzi????：回复杨@老师 贷方还是写累计折旧吧！
2023-06-24 18:03:50
杨@老师：回复yingzi????是的，把损益类的都归到利润分配-未分配利润
2023-06-24 18:19:35
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