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调整上年度会计折旧差异
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 妞*妞 发表的提问：
固定资产汽车，会计按加速折旧2.4年做的折旧，所得税审计进行了调整，是会税差异嘛？
由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 期初的话，不满足这些条件，不适用加速折旧哈
1楼
2022-12-19 16:00:10
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妞*妞：回复许老师 现在是折旧这块有调整，老板要我告诉他调整原因。
2022-12-19 16:20:10
许老师：回复妞*妞嗯嗯，这个的话，最少按4年折旧的哦。
2022-12-19 16:34:14
妞*妞：回复许老师 好的谢谢
2022-12-19 17:03:54
许老师：回复妞*妞不客气。如果对回答满意，请五星好评
2022-12-19 17:27:02
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
小会计制度没有以前年度损益调整 怎么调整上年度计提折旧错误
没有这个科目也可以用啊
2楼
2022-12-19 16:51:06
全部回复
萍水相逢：回复袁老师 怎么用啊 在损益类科目直接添加吗
2022-12-19 17:26:41
袁老师：回复萍水相逢是的，可以添加科目
2022-12-19 17:39:29
萍水相逢：回复袁老师 应该月末无余额吧 余额方向怎么设置?
2022-12-19 18:04:09
袁老师：回复萍水相逢设置贷方吧
2022-12-19 18:25:03
萍水相逢：回复袁老师
2022-12-19 18:40:31
袁老师：回复萍水相逢
2022-12-19 18:54:45
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大浪淘沙 发表的提问：
会计折旧年限长于税法折旧年限，前期会计计提折旧大于税法折旧的金额，会计在做汇算申报时未予调整申报，现按税法规定折旧年限已进，会计折旧年限未到期，会计还按会计折旧年限计提折旧， 现在做2014年度所得税申报时，固定资产折旧调整明细表，系统自动会计与税法的折旧差异，请问是否要调增应纳税所得额？
行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整 资产账载金额 本年折旧、摊销额 累计折旧、摊销额 资产计税基础 按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额 本年加速折旧额 其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额（填写A105081） 累计折旧、摊销额 金额 调整原因 1 2 3 4 5 6 7 8 9(2-5-6) 10 1 一、固定资产（2 3 4 5 6 7） 2 （一）房屋、建筑物 3750000 5000 3000000 3750000 0 3750000 5000
3楼
2022-12-19 18:19:05
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大浪淘沙：回复罗老师 按税法已提折旧完，但会计折旧尚未折旧完，所以本年会计折旧比税法多了5000元，
2022-12-19 18:36:48
大浪淘沙：回复罗老师 问题是那个本年税法折旧要怎么填写，按税法应该填写0，但这样纳税调整栏会自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-19 19:01:07
大浪淘沙：回复罗老师 急急，
2022-12-19 19:11:43
大浪淘沙：回复罗老师 税法年限20年，会计按40年计提，现在20年已过，会计累计折旧小于税法累计折旧，会计本年计提的折旧为5000元，税法本年计提折旧为0，纳税调整栏自动算出纳税调整金额5000元，
2022-12-19 19:40:44
大浪淘沙：回复罗老师 以前会计少计提的折旧会计没有按税做所得调减处理过，
2022-12-19 20:03:27
罗老师：回复大浪淘沙以前没有调整税会差异，那就是税法的折旧年限跟会计的折旧年限一样，都是40年；税法折旧你就一直选40年即可（税法只是规定的最低年限，不是一定就按这个年限折旧，等于或大于最低年限均可。
2022-12-19 20:31:34
大浪淘沙：回复罗老师 就是说可以按税法最低折旧年限计提折旧！
2022-12-19 20:44:01
罗老师：回复大浪淘沙恩
2022-12-19 20:58:09
大浪淘沙：回复罗老师 好的，谢谢！
2022-12-19 21:19:16
罗老师：回复大浪淘沙不客气
2022-12-19 21:45:13
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 囡囡～培霞 发表的提问：
你好，加速折旧后，调整税会差异的分录怎么做？是季度做还是年度汇算清缴后做？
你好同学 一般是正常的同学这个差异会计是不调的 一般是年底汇算的时候才做 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费。 只调这个其它不调
4楼
2022-12-19 19:14:05
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路老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.53w
引用 @ 隐... 发表的提问：
调整上年度多计提折旧，会计分录如何做？
您好， 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
5楼
2022-12-19 20:20:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：上年度多计提的累计折旧本年怎么调整？借：累计折旧 ，贷：以前年度损益调整吗？
你好，是的，是这样做调整分录
6楼
2022-12-19 21:23:44
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熊猫公主：回复邹老师 邹老师：我2017年11月份多计提的折旧费是120000元，当时的分录是借：管理费用--折旧费，贷：累计折旧 -小汽车，那么我2018年调整时借：累计折旧 -小汽车，贷：以前年度损益调整，然后再借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。这样对吗？谢谢邹老师！
2022-12-19 21:45:53
邹老师：回复熊猫公主你好，是的，完整的过程是这样
2022-12-19 22:01:23
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ charles 发表的提问：
累计折旧，本年累计发生额的借方余额，是因为以前年度固定资产的年限太高做的调整 这算不算是税会差异吧？
你好，学员，这个不属于的
7楼
2022-12-19 22:37:11
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 玫瑰丘 发表的提问：
资产折旧如果税法和会计上没有差异是不是资产折旧纳税调整表中的资产原值和资产计税基础是一致的啊，就不存在调整的金额
您好，是的，一致的，不存在调整的金额了。
8楼
2022-12-19 23:45:47
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玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，我之前计入成本科目，但是后面票一直没来，要调整吗
2022-12-20 00:01:14
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，这个要调整的。
2022-12-20 00:16:46
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，怎么调，比如之前计入成本50万，有20万不会来票？
2022-12-20 00:38:13
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，在A105000纳税调整项目明细表中调整，填写第42行 六、其他，账载金额50万元，税收金额30万元，调整增加金额20万元。
2022-12-20 01:02:58
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，当月借应交税费进项税额20万，贷销项税额50万，月末怎么做应交税费的结转？
2022-12-20 01:20:53
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，结转增值税分录，借：应交税费-应交增值税-销项，50万元，贷：应交税费-应交增值税-进项，20万元，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，30万元，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，30万元，贷：应交税费-未交增值税，30万元。
2022-12-20 01:49:40
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，如果17年计提的成本，之前没开票，但是现在做到4月份的账务里开票了，那成本还要调吗
2022-12-20 02:14:42
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不需要调整了。
2022-12-20 02:36:43
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，去年12月份，借主营业务成本10万，贷现金10万，但是没有票，现在票来了，是直接贴在后面
2022-12-20 02:59:49
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 是直接帖在后面吗？
2022-12-20 03:25:27
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，直接贴后面也行，再在做凭证处理也可以。
2022-12-20 03:46:28
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，如果所有项目都没有需要调整的，那A类总表里面，纳税调整后所得的金额就等于利润表里面的本年累计净利润啊
2022-12-20 04:02:16
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不是净利润，是利润总额。
2022-12-20 04:26:01
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 是的，谢谢老师
2022-12-20 04:49:30
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，不客气。
2022-12-20 05:09:26
玫瑰丘：回复王雁鸣老师 老师，17年有几笔账务处理错误了，18年改的时候没有做在以前年度损益调整，而是直接冲的，现在该怎么做？
2022-12-20 05:24:17
王雁鸣老师：回复玫瑰丘您好，建议现在把2018年做的分录全额红冲，再使用以前年度损益调整科目处理，并在汇算清缴时调整处理。
2022-12-20 05:43:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 矮小的裙子 发表的提问：
补提上年累计折旧，会计上计入“以前年度损益调整”科目，还需要纳税调减吗？
你好 是的 是这么做的
9楼
2022-12-20 01:11:37
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 东海 发表的提问：
会计规定折旧只能用平均年限法吗，如果用双倍是不是形成了税会差异了，要调整哈
您好，是的，所以这样就会形成税会差异
10楼
2022-12-20 02:08:38
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 瑞雪平安 发表的提问：
制造费用累计折旧并不是损益，这个科目有差异还涉及到生产成本差异产成品差异，年底该怎样调整？
您好，应该来说按照正常结转的顺序用负数调整或补入账
11楼
2022-12-20 03:05:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 董磊 发表的提问：
如果在16年调整以前年度累计折旧，会影响16年折旧吗
你好，会影响当年折旧的
12楼
2022-12-20 04:15:34
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董磊：回复邹老师 16年测了的折旧应该和账上的一致吗
2022-12-20 04:47:36
邹老师：回复董磊你好，你不是说之前的折旧涉及到调整吗？补计提或冲销多计提就是了
2022-12-20 05:15:40
董磊：回复邹老师 不是16年调整完了 累计折旧是8717.71，而用折旧测算表测出来的是6222.12，这两个之间有差额，这怎么调整，
2022-12-20 05:36:30
邹老师：回复董磊你好，这个测算表的依据是什么？ 为什么没有按每个固定资产分别计提多少来做个折旧表格
2022-12-20 06:04:57
董磊：回复邹老师 就是事务所的折旧测算表
2022-12-20 06:30:37
邹老师：回复董磊那他测算之后让你们做账务调整 的依据是？
2022-12-20 06:53:34
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
上年度累计折旧提多了 怎么调整
借累计折旧 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润
13楼
2022-12-20 05:35:58
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
请问上年度累计折旧计提多了，本年度如何调整
你好，上年度累计折旧计提多了，今年的调整分录是 借：累计折旧，贷：以前年度损益调整等科目 
14楼
2022-12-20 06:28:53
全部回复
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ icyblue 发表的提问：
会计折旧年限短于税法折旧年限，现在汇算清缴需要纳税纳税调整，会计做账软件上已提完折旧的资产会计上就不需要处理的吧！未提完折旧的除了调整折旧年限外，累计折旧金额是不是需要调整
您好： 一般来说，调表不调账，调纳税申报表就可以了
15楼
2022-12-20 07:49:48
全部回复
icyblue：回复笑笑老师 我做账系统也不用调了吗？
2022-12-20 08:10:42
笑笑老师：回复icyblue您好： 如果没有核算错误，不用调账的
2022-12-20 08:35:51
icyblue：回复笑笑老师 我今早还把原来按三年计提折旧的资产，把年限都改成五年了
2022-12-20 08:57:03
icyblue：回复笑笑老师 涉及到一百多项资产，应该早咨询老师的
2022-12-20 09:26:12
笑笑老师：回复icyblue您好： 这个也没有关系，折旧年限，改也行，不改也行
2022-12-20 09:49:47
icyblue：回复笑笑老师 好的，谢谢
2022-12-20 10:06:38
笑笑老师：回复icyblue您好： 客气，能帮到您就好了
2022-12-20 10:28:44
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