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出口免税不退税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
出口退税的分录在哪个时间点做？
你好，实际收到出口退税款的时候
136楼
2023-04-24 19:05:42
全部回复
灰喵：回复邹老师 你好，我指的是 借：其他应收款-出口退税 应交税费-应交增值税-免抵 贷：应交税费-应交增值税-出口退税
2023-04-24 19:33:41
邹老师：回复灰喵你好，在申报出口的当月做这个分录
2023-04-24 19:56:34
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
137楼
2023-04-24 19:34:53
全部回复
暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面
2023-04-24 20:03:22
暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税
2023-04-24 20:27:22
朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞
2023-04-24 20:44:05
朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税
2023-04-24 21:04:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 2333333 发表的提问：
你知道第一个分录，那个出口退税它是怎么算出来的吗
20729.53和45701.52 它们是怎么算出来的
138楼
2023-04-24 19:53:59
全部回复
邹老师：回复2333333你好，此问题已经给予回复
2023-04-24 20:17:23
2333333：回复邹老师 原本它的进项税是124969.95 232.48 ，退税率是13%，上期留抵是232.48
2023-04-24 20:35:31
2333333：回复邹老师 我再去看看当期货物的退税收入就是当期销售收入是吧
2023-04-24 21:03:24
2333333：回复邹老师 销售收入是516658.03，这些都出来了，这是怎么算出来的啊
2023-04-24 21:31:59
2333333：回复邹老师 我们公司是一个生产出口企业是纯出口，没有内销。我想公司没有销项税，按道理所有的进项税是全部可以退的，可是这里没有全部退 所以一直搞不懂 退税率的意思是不是说不能全部退，那进项税再乘退税率才是真正可以退回来的税呢。可是它也不是这样算的。
2023-04-24 22:01:22
2333333：回复邹老师 另外在公司常常会被外账的问到进项税够不够的问题，不够就要想办法在别的公司花几个点的税钱去发票，来增加进项税额，不然说是要交免抵退税的附征。这些真的搞得我晕呼呼的。
2023-04-24 22:15:09
邹老师：回复2333333你好，因为退税率是13%，而不是17%，所以不是全部退回，而是按出口收入*出口退税率，与（124969.95+ 232.48）比较，哪个较小就是出口退税的税款
2023-04-24 22:43:17
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 心雨 发表的提问：
有出口退税的这笔分录怎么做呢？
1.根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额": 借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2.根据"当期免抵税额": 借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 3.根据"当期应退税额": 借:其他应收款-应收补贴款 贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 应退税额=不含增值税购进金额X退税税率 如果是从小规模纳税人购买货物，取得由税务机关代开的发票，则是 借：库存出口商品—X商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款出口收入:借:主营业务收入 贷:应收外币账款 结转出口成本: 借:主营业务成本 贷:库存出口商品
139楼
2023-04-25 19:37:27
全部回复
心雨：回复田老师 谢谢老师
2023-04-25 20:09:32
田老师：回复心雨不客气
2023-04-25 20:23:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ demi 发表的提问：
出口退税的完整分录，假如4月份出口了5000美金 还有一部分不能退税的，怎么做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 出口不退税 的不需要做这个分录
140楼
2023-04-25 19:43:52
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ demi 发表的提问：
出口退税的完整分录，假如4月份出口了5000美金 还有一部分不能退税的，怎么做？
不能退税的，借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
141楼
2023-04-25 19:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
我公司是出口退税企业，但每月的退税分录怎么做呀
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
142楼
2023-04-26 18:41:23
全部回复
小涛：回复邹老师 这样的话应交税费-应交增值税（出口退税）年末怎么处理呢？还是一直挂着呢？
2023-04-26 19:00:29
邹老师：回复小涛你好，不需要特别处理的，挂账就是了
2023-04-26 19:22:01
小涛：回复邹老师 这样数据一年下来比较大，也可以是吗老师
2023-04-26 19:35:52
邹老师：回复小涛你好，是的，是没有问题的
2023-04-26 19:49:15
小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师！！！！！！！！
2023-04-26 20:04:45
邹老师：回复小涛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-04-26 20:29:53
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ sfy 发表的提问：
老师，我们有一笔出口不退了，然后税务局的人说做一笔免税分录，那这一系列的免税分录怎么做？
您好，免税的分录就是借应收帐款贷主营业务收入，不退税的，您的进项金额和进项税额都计入主营业务成本里面。
143楼
2023-04-26 18:48:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
公司收到的进出口免抵退税款怎么做分录？
你好 借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
144楼
2023-04-26 18:58:47
全部回复
仰望星空：回复邹老师 月末没有计提进出口退税额 ，次月直接收到退税额如何做
2023-04-26 19:12:56
邹老师：回复仰望星空你好，按需要先做计提分录 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 然后 借；银行存款 贷；其他应收款——出口退税
2023-04-26 19:30:19
糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 进击的会计 发表的提问：
“新办的自营出口企业自首笔出口业务发生之日起,12个月内的出口业务不计算当期应退税额,当期免抵税额等于免抵退税额” 老师 ，这个政策我看了不是很明白， 是说首笔出口业务发生之日起,12个月内的出口不能有免抵退税额（完全没退税）。 还是说这12个月没有免抵税额（出口货物的金额*退税率 ，全部能退税，不考虑抵内销销项税额部分）
是说全部不能退税，只能用来抵内销
145楼
2023-04-26 19:23:05
全部回复
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 扬帆启航 发表的提问：
老师，出口免退税的公司进项票怎么做分录？
您好，1、出口退税企业，收到进项发票，分录，借，库存商品，应交税费-应交增值税-进项，贷，现金或者银行存款等科目。2、后面退税的，借，其他应收款，贷，应交税费-应交增值税-出口退税额。收到退税时，借，银行存款，贷，其他应收款。3、待期末时，将应交税费-进项，应交税费-应交增值税-出口退税相抵。
146楼
2023-04-26 19:50:59
全部回复
扬帆启航：回复Chen老师 谢谢，老师
2023-04-26 20:05:19
Chen老师：回复扬帆启航如无问题 请给个好评 谢谢
2023-04-26 20:31:07
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 阳光的乌龟 发表的提问：
老师，出口退税分录应该怎么做？开票后怎么做分录？
你好,退税分录 借: 其他应收款-出口退税 贷: 应交税费-应交增值税-出口退税 开票后直接入主营业务收入
147楼
2023-05-03 20:23:35
全部回复
阳光的乌龟：回复张壹老师 老师开票分录是这样吗？借：应收账款                               贷：主营业务收入                                      应交税费-应交增值税-销项税额
2023-05-03 20:56:04
阳光的乌龟：回复张壹老师 还是只做 贷：主营业务收入
2023-05-03 21:08:08
张壹老师：回复阳光的乌龟你好,开出品发票没有销项税的
2023-05-03 21:34:27
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Ann 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做呢，
你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税额）
148楼
2023-05-03 20:37:43
全部回复
Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，
2023-05-03 21:04:32
小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录
2023-05-03 21:20:45
Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢
2023-05-03 21:31:05
小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？
2023-05-03 21:59:38
Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛
2023-05-03 22:14:05
小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗
2023-05-03 22:28:50
Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师
2023-05-03 22:57:03
小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天
2023-05-03 23:19:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 聪慧的面包 发表的提问：
出口退税的分录怎么写的？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
149楼
2023-05-03 21:06:07
全部回复
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
150楼
2023-05-03 21:24:00
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