暖暖：回复暖暖老师 不太懂，按照这个e2.2什么意思

暖暖老师：回复暖暖这个2.2万需要计提附加税

张瀞洢：回复老江老师 应退税额时能借：其他应收款—应收出口退税吗？

张瀞洢：回复老江老师 如果我已经出口报关了，但还没在系统上申报，需要计提吗？分录怎么做？谢谢！

老江老师：回复张瀞洢可以的，往来科目，并没有实质性影响

专一的唇彩：回复邹老师 就是出口申报中的不得免征和抵扣税额这一栏，一定要计提的是吧

邹老师：回复专一的唇彩就是我前一问给你回答的分录

专一的唇彩：回复邹老师 那我以前多没计提的，怎么办

邹老师：回复专一的唇彩现在补计提

专一的唇彩：回复邹老师 去年多没计提，现在要怎么补呀，要不要转入以前年度这科目，以前的

邹老师：回复专一的唇彩以前年度的通过以前年度损益调整科目调整

专一的唇彩：回复邹老师 好吧，金额好大呀

专一的唇彩：回复邹老师 以前有当期入录的时候，是计提的了，后来升级后没有当期，就没计提了，

邹老师：回复专一的唇彩鉴于你之前遗漏，现在就只能补充登记入账了

专一的唇彩：回复邹老师 还有请问老师，这个当期免抵税额这一栏，也要计提分录的吧，

邹老师：回复专一的唇彩需要计提对应的附加税

专一的唇彩：回复邹老师 附加税是是交过，也计提过的了，

邹老师：回复专一的唇彩借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 期末一般需要分析做一笔这个分录

朴老师：回复空镜子不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

小檬老师：回复可爱的大象出口退税计算公式 1、计算当期应纳税额:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 2、计算不得免征和抵扣税额:免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×(出口货物征收率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3、计算免抵退税额的计算:免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额 4、确定应退税额和免抵税额,应纳税额为零或正数时,即:没有留抵税额,当期应退税额为零;免抵税额=免抵退税额,免抵退税额全部作为出口抵减内销产品应纳税额.

陈诗晗老师：回复超级的可乐1，2400*（16%-13%）=72 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9%2B5）-72=9 4，退税金额 9 5，72 借 应收账款 2400 贷 主营业务收入 2400 借 主营业务成本 72 贷 应交税费 免抵 72 借 应交税费 免抵72 贷 应交税费 进项转出 72 借 应交税费 转出未交增值税 9 贷 应交税费 未交增值税 9 借 应交税费 未交增值税 9 贷 银行存款 9

爱吃蘑菇的小菇凉：回复老江老师 不是 是出口退税率为0的整个分录

老江老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉@爱吃蘑菇的小菇凉:我没明白！整个是什么意思？

吴晓敏：回复紫藤老师 那请问，我一家一般纳税人，19年7月出口的，我现在要怎么处理

紫藤老师：回复吴晓敏一般纳税人，19年7月出口的了，如果是在出口退税的，可以申请退税

吴晓敏：回复紫藤老师 怎么个流程呢

紫藤老师：回复吴晓敏https://wenku.baidu.com/view/c3688b4ca9114431b90d6c85ec3a87c240288aea.html生产企业出口退税申报系统操作流程.

吴晓敏：回复紫藤老师 我是贸易类企业哦

紫藤老师：回复吴晓敏一部分 商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1) 用材料明细 2) 出口货品素备案书涵盖产品表 3) 出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料 注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关 货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。 第二部分 核销操作流程 1、 出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、 单证回来后的操作 a、 电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、 电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、 查询——数据查询——状态查询 2、 核销系统 a、 核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、 折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、 批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、 保存——预览打印——放入待报邮箱 e、 数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分 出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2 外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、 基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变） 2) 申报年月：报关单所属期 3) 申报批次：01 4) 序号：0001 逐笔 5) 报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位 6) 出口日期：报关单出口日期 7) 美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计） 8) 核销单号： 9) 商品代码：报关单上的商品编号 10) 出口数量 11) 审核认可 2、 基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加 1) 关联号：年月加第一批加序号，比如：0610010001（不变） 2) 申报年月：报关单所属期 3) 申报批次：01 4) 序号：0001 5) 发票号码：进货发票号码 6) 发票代码：进货发票代码 7) 进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码 8) 发票开票日期：进货发票日期 9) 商品代码：报关单商品编号 10) 税率：进货发票税率 11) 审核认可 3、 数据加工处理：按顺序逐项检查 4、 生成预申报数据：保存E盘 5、 预审反馈处理——确认正式申报数据 6、 退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份 7、 打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL 8、 打印报表： 1) 外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份 2) 外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份 3) 外贸企业出口退税汇总申报表一式二份 9、 填写《退税申请书》其中增值税内容不用填 10、 生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘 1) 审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报 以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求： 1） 进货增值税发票 2) 某省出口商品统一发票 3) 报关单 4) U盘 6) 外贸企业出口退税汇总申报表一式三份 7) 出口收汇批次核销信息登记表 8) 外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份 外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份 装订方式靠下方向装订。 整理完后用出口封面装订交到税局申请。