月羽清：回复暖暖老师 这个是我退税报好的汇总，我想问会计分录怎么做

暖暖老师：回复月羽清哪一个的而会计分录呀？

月羽清：回复暖暖老师 出口免抵退税企业本月可退税4344.17的这个分录

暖暖老师：回复月羽清这个不要做分录，是根据免抵退汇总表做的

端庄的石头：回复QQ老师 那进口一批配件，不需要付货款，只支付了进口关税和进口增值税，如何做分录？

QQ老师：回复端庄的石头你好！免费赠送的吗？

端庄的石头：回复QQ老师 你好！是的

QQ老师：回复端庄的石头你好！计入营业外收入按公允价值

贻斯：回复maize老师 老师，麻烦给我说一下生产企业退税的分录吧谢谢

maize老师：回复贻斯你好您可以去参考下这个

尐吖头：回复靖曦老师 老师，那个月底留抵的增值税大于出口退税额，我不懂的是借:其他应收款 贷:应交税费-出口退税，无形之中不是增加了本月的应纳增值税额吗？

靖曦老师：回复尐吖头这个无需看贷方的这个税，他只是走了这个应交税金的科目，实际没有增加本月应纳的增值税额，本月缴纳的还是销项-进项的差额，它只是使用了应交税费这个科目

灰喵：回复老江老师 附加税的计提呢

老江老师：回复灰喵@灰喵:也是到次月，确定了免抵税额，咱开始计征附加税！

灰喵：回复老江老师 您说的次月是申报的当月吧？

老江老师：回复灰喵@灰喵:比如3月，我4月15日前申报，免抵税额要在4月份计征附加

灰喵：回复老江老师 3月份的出口，我4月15日前申报，出口退税分录写在4月份，然后在4月份计提免抵的附加税，然后缴纳附加税。这样理解对么

老江老师：回复灰喵@灰喵:是的！

灰喵：回复老江老师 附加税计提放到三月份，四月份缴纳这样行不行啊，四月份计提的话成本算再四月份了，城建，教育附加这些，是必须计提吗？还是可以直接借：税金附加 贷 ：银行存款

老江老师：回复灰喵@灰喵:当然，从配比原则角度 ，计提更合适些！借记税金及附加 贷记应交税费-城建教育

朴老师：回复晚晴出口退税是根据你出口的金额来计算的

追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型

郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

会计：回复邹老师 然后呢

邹老师：回复会计你好，这样就 其他应收款-出口退税 就没有借方余额了啊

会计：回复邹老师 那应交税费（出口退税）就有余额了呀，要再怎么处理呢

邹老师：回复会计你好，你之前错误的分录是？正确的分录应当是？