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委托加工烟叶的会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 潇洒的魔镜 发表的提问：
目前购进烟叶用于委托加工的扣除率
你好！ 可以抵扣进项10%
16楼
2022-12-20 09:11:08
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 动人的香氛 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟8月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为35万元，支付不含税加工费13万元。B厂没有同类烟丝销售价格。8月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为50万元，另一半为生产卷烟领用。要求：编制委托方和受托方的会计处理,已经回答过这个问题的老师就不要再答了，你们的答案我不满意谢谢
委托方： 借：委托加工物资 35 贷：原材料 35 借：委托加工物资　13 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69（13*13%） 贷：银行存款　14.69 借：委托加工物资 10.29 借：应交税费-应交消费税 10.29 （35%2B13）/（1-30%）*30%*1/2 贷：银行存款 20.58 借：库存商品 34.29 （35%2B13）/2%2B10.29 借：原材料 24 （35%2B13）/2 贷：委托加工物资 58.29　　 借：应收账款 56.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 6.5 借：主营业务成本 34.29 贷：库存商品 34.29 借：生产成本 24 贷：原材料 24 受托方： 借：应收账款 24.98 （14.69%2B10.29） 贷：主营业务收入 13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 1.69 贷：应交税费-应交消费税 10.29
17楼
2022-12-20 10:31:12
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 醉熏的红酒 发表的提问：
某卷烟厂委托甲厂加工烟丝，卷烟厂和甲厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，甲厂收取加工费20 000元,增值税2 600元。委托加工的烟丝收回后，一半用于销售.另半经过进-步 加工后作为卷烟对外值售。假设当月销售 3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已教消费税2 580元，期未库存委托加工应税烟丝已缴消费税6000元请做出相关会计处理
你看一下图片，同学
18楼
2022-12-20 11:45:35
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 义气的台灯 发表的提问：
某卷烟厂委托甲厂加工烟丝，卷烟厂和甲厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000 元，甲厂收取加工费20000元，增值税2600元。委托加工的烟丝收回后，一半用于销售， 另一半经过进一步加工后作为卷烟对外销售。假设当月销售3个标准箱，每标准条调拨价 60元，期初库存委托加工应税烟丝已交消费税2580元，期末库存委托加工应税烟丝 已交消费税6000元。请作出相关会计处理。
借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 借，委托加工物资20000 应交税费，增值税2600 贷，银行存款22600
19楼
2022-12-20 12:52:31
全部回复
陈诗晗老师：回复义气的台灯借，库存商品75000÷2 原材料75000÷2 贷，委托加工物资75000
2022-12-20 13:24:12
孙燃老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.09w
引用 @ 马永丽 发表的提问：
老师，这个烟叶税 委托加工计算消费税怎么还乘(1-10%)呢
同学您好，可以把题目拍的完整一些吗
20楼
2022-12-20 14:11:39
全部回复
马永丽：回复孙燃老师 这次看看呢
2022-12-20 14:43:36
马永丽：回复孙燃老师 我主要是烟叶税成本这个地方为什么还要乘(1-10%)
2022-12-20 15:06:48
孙燃老师：回复马永丽是这样的同学，烟叶属于农产品，计算增值税进项的方式特殊，要用收购发票上的价格*扣除率10%，所以材料的入库成本要用买价减去进项税，要乘(1-10%)
2022-12-20 15:23:15
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 猪猪侠 发表的提问：
烟叶委托加工成烟丝，在算组价时，成本为什么要乘以（1-10%）
同学你好！烟叶的话  这个属于农产品   是存在进项税抵扣的 从农业生产者手中直接收购   9%%2B1%=10%     这样的哦
21楼
2023-01-02 15:53:17
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 机灵的哑铃 发表的提问：
A卷烟厂生产销售卷烟，6月10日发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝。发出加工烟叶的成本为20万元，支付不含税加工费8万元。B有同类烟丝销售价格，为50万元。6月20日，收回委托B厂加工的烟丝，售出其中的一半，不含税售价为25万元，另一半为生产卷烟领用。会计分录怎么做
发出烟叶 借：委托加工物资 20 贷：原材料20 消费税=50*30%=15 借：委托加工发出物资  80000             应交税费-消费税    150000         应交税费-增值税-进项 10400 贷：银行存款              240400 收回 借：原材料   280000 贷：委托加工物资    280000 销售 借：银行存款282500       贷：其他业务收入250000      应交税费-增值税-销项32500 借：税金及附加  75000    250000*0.3 贷：应交税费-消费税75000 借：其他业务成本140000 贷：原材料 140000 借：生产成本140000 第：原材料140000
22楼
2023-01-02 16:04:33
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ K14614456398914 发表的提问：
计算收购烟叶用于委托加工的进项税额抵扣时，扣除率是多少
你好！ 进项税额可以抵扣10%
23楼
2023-01-02 16:21:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 魏魏 发表的提问：
烟叶在第一次委托加工物资的消费税计入成本后怎么做分录？
借，原材料 贷，委托加工物资 应交税费
24楼
2023-02-20 20:48:01
全部回复
魏魏：回复陈诗晗老师 有产品成本差异这个科目吗？我怎么在19年教材上没有找到
2023-02-20 21:23:02
陈诗晗老师：回复魏魏这个是对于采用计划成本法核算的企业才会有的一个科目。
2023-02-20 21:50:18
魏魏：回复陈诗晗老师 是计划成本核算呀？可是书上没有呀？只有材料成本差异。
2023-02-20 22:16:02
陈诗晗老师：回复魏魏参加教材，教材上没有，你就不管他，以教材为准。
2023-02-20 22:42:48
魏魏：回复陈诗晗老师 是不是20年变化了的呀？我的教材是19年的
2023-02-20 22:55:28
魏魏：回复陈诗晗老师 什么是参加教材？不名额
2023-02-20 23:16:00
陈诗晗老师：回复魏魏目前没有，目前没有同学。
2023-02-20 23:30:47
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 小敏 发表的提问：
讲讲委托加工物质及会计处理谢谢了，有点迷
你好 委托方在委托加工过程中的会计分录: 委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资: 借:委托加工物资 贷:原材料 对于发生的运杂费，做如下分录: 借:委托加工物资 贷:银行存款 受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借:委托加工物资 应交税费--应交增值税(进) 贷:银行存款、应付账款等 消费税； 如果收回后直接出售 借，委托加工物资 贷，银行存款 如果收回后用于连续加工应税消费品 借，应交税费——应交消费税 贷，银行存款 运回加工物资过程中支付的运杂费: 借:委托加工物资 贷:银行存款 委托加工物资运抵仓库，办理入库: 借:原材料、库存商品等 贷:委托加工物资
25楼
2023-02-20 21:13:04
全部回复
小敏：回复立红老师 为什么直接出售计入成本继续加工记应交税费
2023-02-20 21:40:28
立红老师：回复小敏你好，直接出售时如果售价不高于计税价格，是不需要再交消费税的，所以委托加工收回时支付的消费税是计入成本
2023-02-20 21:56:05
小敏：回复立红老师 公司买的砂轮磨头，稀料，油漆，胶带，手套，灯，泥板，磨片，电缆线，液压油，雨靴，三通，水管，请问这样做账的时候计入什么呢老师
2023-02-20 22:25:36
立红老师：回复小敏你好，如果是用于生产，计入周转材料——低值易耗品中
2023-02-20 22:35:46
小敏：回复立红老师 油漆，什么的直接就用了。在从周转材料出库吗。借：制造费用贷：周转材料～低值易耗品。
2023-02-20 23:00:08
立红老师：回复小敏你好，是的，是这样的。
2023-02-20 23:18:07
小敏：回复立红老师 车辆保养的费用呢老师，我们公司的皮卡车，货车
2023-02-20 23:35:35
立红老师：回复小敏你好，计入管理费用中
2023-02-20 23:47:19
小敏：回复立红老师 老师你说这些低值易耗品是直接做费用还是先做周转材料。用的时候在做费用
2023-02-21 00:07:32
立红老师：回复小敏你好，是先做周转材料，用的时候再做费用
2023-02-21 00:22:01
Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 暴躁的吐司 发表的提问：
烟叶委托加工成烟丝，计算烟叶的材料成本时，最后为什么要乘以90%，公式为：烟叶成本＝收购价款×（1＋10%）×（1＋20%）×90%，后面为什么还要乘以一个90%呢？
您好，收购烟叶加工烟丝允许按照10%计算抵扣进项税额，剩余90%部分计入成本。所以在计算材料成本时，要乘以90%。
26楼
2023-02-20 21:23:50
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 温柔的学姐 发表的提问：
A卷烟厂委托B企业将一批烟叶加工成烟丝，烟叶的成本为300 000元，应支付的加工费为50 000元(不含增值税)，消费税为150000，加工完成验收入库，有关加工费用等全部支付。双方适用的增值税税率为17％。A卷烟厂按实际成本对原材料进行日常核算。要求进行如下会计处理。
你好，请问具体问题是？
27楼
2023-02-20 21:39:05
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 格 发表的提问：
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月从烟叶种植者手中购进烟叶，支付买价100万元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费12万元。已知烟丝消费税税率为30%， （1）甲卷烟厂购进烟叶可以抵扣的增值税进项税额 （2）甲卷烟厂购进烟叶应缴纳的烟叶税 （3）甲卷烟厂用于委托加工烟丝的烟叶材料成本 （4）受托方应代收代缴的烟丝消费税
1购进烟叶可以抵扣进项 100*（1+10%）*（1+20%）*9%=11.88
28楼
2023-02-20 21:56:58
全部回复
暖暖老师：回复格2缴纳的烟叶税是 100*（1+10%）*20%=22
2023-02-20 22:31:38
暖暖老师：回复格3委托加工烟叶材料成本 100*1.1*1.2+12=144
2023-02-20 22:45:09
暖暖老师：回复格4代扣代缴消费税144/（1-30%）*30%=61.71
2023-02-20 22:57:00
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 毛毛鱼 发表的提问：
委托加工的会计处理
委托外单位加工
29楼
2023-02-21 20:12:45
全部回复
罗老师：回复毛毛鱼（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资
2023-02-21 20:39:59
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 柠檬草的味道 发表的提问：
移送烟叶一批，委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本为300000元，该加工厂提供辅料加工后直接发给金地烟叶公司，共收取辅料及加工费50000元，开具增值税专用发票给金地卷烟（受托方没有同类产品售价）。金地卷烟收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证，金地卷烟生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%，用于继续生产金帝牌卷烟。金立牌卷烟平均售价为100元/条。 消费税计算
(30万➕5万)/(1-消费税率)×消费税率
30楼
2023-02-21 20:38:20
全部回复
柠檬草的味道：回复陈诗晗老师 不乘60%吗
2023-02-21 21:28:10
陈诗晗老师：回复柠檬草的味道你这里的60%是直流委托加工收回之后。你在委托加工环节，你是要按照这个整个的委托加工部分进行缴纳消费税代扣代缴。
2023-02-21 21:49:15
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