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委托加工烟叶的会计处理
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 心灵美的缘分 发表的提问：
增值税一般纳税人从种植园取得收购发票金额100万元的烟叶，预加工为80000条（标准条）高端定制甲类卷烟并销售，每条不含税售价为100元。将烟叶委托其他企业加工成烟丝，加工费为75万元；收回后的烟丝再自行加工成卷烟，加工成本，分摊费用共计95万元。
您好，是需要金额吗还是什么
46楼
2023-02-28 21:08:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 苹果绿草 发表的提问：
接受w公司委托，生产雪茄烟30000只，合同规定，W公司提供价值32000元的烟叶，加工费28000元（不含增值税），烟丝已在二月生产完成并交W公司，加工费已收讫。如何做会计分录
借：委托加工物资 32000 贷：原材料 32000 借：委托加工物资 28000 贷：银行存款 28000 借：原材料 60000 贷：委托加工物资 60000
47楼
2023-02-28 21:15:41
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 神勇的含羞草 发表的提问：
某卷烟厂12月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为80000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付加工费用8700元和增值税，一并支付烟丝加工厂代收代交的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟并予以销售。卷烟成本为650000元。向购货方开具的增值税专用发票上注明40箱，价税合计为1130000元。 要求：计算销售卷烟的应纳消费税税额，并进行相关业务的会计处理。(假定烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0. 003元/支。)
你好需要计算做好了给你
48楼
2023-02-28 21:38:59
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神勇的含羞草：回复暖暖老师 是的谢谢
2023-02-28 22:09:12
暖暖老师：回复神勇的含羞草代扣代缴消费税的计算做好了 （80000+8700）/（1-0.3）*0.3=38014.29
2023-02-28 22:26:45
暖暖老师：回复神勇的含羞草销售卷烟缴纳消费税 1130000/1.13*0.56+40*150=566000
2023-02-28 22:40:01
暖暖老师：回复神勇的含羞草借委托加工物资80000 贷原材料80000
2023-02-28 22:54:54
暖暖老师：回复神勇的含羞草借委托加工物资8700 应交税费进项税额1131 -应交消费税38014.29 贷银行存款
2023-02-28 23:13:05
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ 敏感的睫毛 发表的提问：
A卷烟厂从农业生产者购入烟叶75万元，支付烟叶税15万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费24万元，无同类商品价格。 答案:B卷烟厂应代收代缴消费税=[(75+15)*(1-10％)+24]/（1-30%）*30%=45 这个(75+15)*(1-10%)怎么理解？
你好，问题解答中，请稍后
49楼
2023-03-01 20:27:41
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柳老师：回复敏感的睫毛农业生产者销售烟叶是免税的，从农业生产者购买免税产品进项税按10%扣除率抵扣，所以烟叶成本为（75+15）*（1-10%）
2023-03-01 20:43:51
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 震动的手套 发表的提问：
1）移送烟叶一批委托某县城加工厂加工烟丝1.5吨，烟叶成本为30万元，该加工厂提供辅料，加工后直接发给金帝卷烟公司，共收取辅料及加工费5万元，开具增值税专用发票给金帝卷烟公司（受托方没有同类产品售价），金帝卷烟公司收到了加工厂的消费税代收代缴税款凭证，注明消费税为15万元。金帝卷烟公司生产车间本月领用委托加工收回烟丝的60%用于继续生产金帝牌卷烟
你好 借，委托加工物资 30 贷，原材料30 借，委托加工物资 35 借，应交税费——应增进4.55 贷，银行存款39.55 借，委托加物资产6 借，应交税费——应交消9 贷，银行存款15
50楼
2023-03-01 20:37:37
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震动的手套：回复立红老师 这个4.55是 怎么来的？
2023-03-01 21:08:03
立红老师：回复震动的手套你好， 应交税费——应增进4.55——35*13%，按现行增值税税率13%计算的。
2023-03-01 21:18:26
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 猫猫^_^星晨 发表的提问：
烟丝加工厂接受委托加工，烟丝厂自行提供烟叶成本，10万，加工费2万，消费税率30%，烟丝成本率5%，则此时计算加工厂应交增值税跟消费税的应税价格，是，12/1-30%还是12乘以1.05/1-30%
应交增值税跟消费税的应税价格12/(1-30%)
51楼
2023-03-01 20:50:02
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 水杯子 发表的提问：
收回委托加工的烟丝后一半用于继续加工，一半用于出售，这个该怎么处理
借；库存商品 原材料 贷；委托加工物资
52楼
2023-03-01 21:07:02
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
委托加工方向受托加工方支付的除了加工费以外的研发费的会计处理
委托加工方向受托加工方支付的除了加工费以外的研发费的会计处理
53楼
2023-03-01 21:35:59
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙借；研发费用-资本化支出，费用化支出 贷；银行存款等科目
2023-03-01 22:01:43
Flower--老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 娇气的冷风 发表的提问：
卷烟如何计算消费税 委托加工的
纳税人生产、委托加工、进口以及批发环节应纳税额的计算公式： 应纳税额=数量（交货数量、进口数量）×定额税率+销售额（同类应税消费品价格、组成计税价格）×比例税率 生产销售环节 同学你好，卷烟消费税采取复合计税方式，委托加工环节，从量部分税额以受托方交付委托方的数量（交货数量）为计税依据。从价部分按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 其中，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 组价情况下，应纳税额=委托加工数量（交货数量）×定额税额+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）×比例税率
54楼
2023-03-06 20:45:02
全部回复
Flower--老师：回复娇气的冷风同学你好， 卷烟消费税采取复合计税方式 其中委托加工环节，从量部分税额以受托方交付委托方的数量（交货数量）为计税依据。从价部分按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 其中，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率） 组价情况下，应纳税额=委托加工数量（交货数量）×定额税额+（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）×比例税率
2023-03-06 21:24:04
Flower--老师：回复娇气的冷风不好意思，第一条发错了，以第二条为准哈
2023-03-06 21:37:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 追寻的芒果 发表的提问：
兰州卷烟厂委托兰东厂加工烟丝，兰州卷烟厂和兰东厂均为一般纳税人。兰州卷烟厂提供烟叶55 000元，兰东厂收取加工费20 000元，增值税2 600元。 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时 （4）加工的烟丝入库时 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时（4）加工的烟丝入库时
你好 用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，委托加物资32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，库存商品107142，86 贷，委托加工物资资107142，86 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，应交税费一应消32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，原材料75000 贷，委托加工物资75000
55楼
2023-03-06 21:10:03
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 外向的戒指 发表的提问：
某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝卷烟厂提供的烟叶，在委托加工合同上注明的成本金额为6万元，烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元，并支付了烟丝加工，按烟丝组成计价计算的消费税税款，卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟，1000箱必销售，向供货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计为1053000元计算销售卷烟的丽娜消费税税额连词，消费税率税率为30%卷烟消费率为56%定额税率150元/箱
你好，你具体问题是什么
56楼
2023-03-06 21:26:41
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 清爽的歌曲 发表的提问：
某卷烟厂委托M厂加工烟丝,卷烟厂与M厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供烟叶价值10000元,M厂收取加工费4000元,增值税税额640元烟丝1吨,M厂没有同类烟丝的售价。卷烟厂收回烟丝直接对外销售,不含税售价为元。烟丝消费税税率30%。就卷烟厂的业务进行相应的会计处理。
借委托加工物资10000 贷原材料 10000 借委托加工物资 4000 应交税费-进项税额640 贷银行存款4640 消费税=（400010000）/（1-30%）*30%=6000 借委托加工成本6000 贷银行存款6000 借原材料20000 贷委托加工物资20000
57楼
2023-03-06 21:47:58
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 孝顺的天空 发表的提问：
7月15日，将烟叶发往B厂，委托B厂加工烟丝，收到的专用发票上注明支付加工费4万元，增值税税款5200，B厂已代扣消费税
你好， 借，委托加工物资40000 借，应交税费一应增进5200 贷，银行存款45200
58楼
2023-03-07 20:17:24
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 重要的钢笔 发表的提问：
某卷烟厂2008年1月委托浙江某厂为其加工烟丝，原材料成本为60000元，双方约定加工的加工费为10000不含税，卷烟厂收回加工后在制成高级卷烟对外销售，销售卷烟消费税为42500期初库存委托加工应税烟丝已缴消费税25000期末库存委托加工应税烟丝已缴消费税19000，计算应缴纳消费税，并做出会计分录
应纳消费税=25000+42500-19000=48500 借 委托加工物资60000 贷 原材料60000 借 委托加工物资10000 应交税费-进项税额1600 贷 银行存款11600 借 原材料70000 贷委托加工物资70000
59楼
2023-03-07 20:45:56
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 欣慰的水池 发表的提问：
甲卷烟厂是增值税一般纳税人委托乙烟丝加工厂，是增值税小规模纳税人加工一批烟丝，甲卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本为八万元，烟丝加工完全烟丝加工完，卷烟厂提货时加工费开具的普票上，注名的加工费金额为一万元，为什么受托方代收代缴的消费税额中一万元加工费要直接算一万元而不用换算 答案上受托方代收代缴的消费税额为（8+1）/（1-30%）*30%
同学你好 普通发票上注明的价款是含税的，这个1需要价税分离，这儿答案不太对的，您的理解正确的
60楼
2023-03-07 20:55:16
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