热心的蚂蚁：回复maize老师 能分开写吗

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款 其他应付款一社保 (个人负担) 交社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提社保，各种费用一社保( 公司负担) 贷:应付职工薪酬社保(公司负担) 2，扣员工社保借;应付职工薪酬一工资 贷其他应付款一社保 (个人负担) 3、支付社保借:应付职工薪酬一社保(公司负担 其他应付款一社保( 个人负担) 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁计提工资:借:各种费用一I资 贷:应付职工薪酬-工资 支付员工工资: 借;应付职工薪酬一工资 贷:银行存款

maize老师：回复热心的蚂蚁2、扣员工个税: 借;应付职工薪酬一工资 贷: 应交税费一应交个人所得税 交员工个税，借应交税费一应交个人所得税 贷银行

素颜：回复郭老师 和工资分开做可以吗？

郭老师：回复素颜可以 二级科目还是工资

素颜：回复郭老师 个税不是代扣代缴的嘛，不是应该借其他应收款，贷银存？

郭老师：回复素颜通过应交税费就可以 借应付职工薪酬贷银存，应交税费 借应交税费贷银存

素颜：回复郭老师 90的个税，这样做？计提个税：借：应付职工薪酬 8090，贷：银存8000 应交税费90；发放：借：应交税费 90，贷：银存 90

郭老师：回复素颜摘要不对 第一个发工资 第二个交个税 借管理费用贷应付职工薪酬8090是计提

素颜：回复郭老师 好的

郭老师：回复素颜不用客气的，

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 什么时候给我呀

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应付款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂 我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是 借：管理费用-工资 4900 管理费用-公司承担社保部分 100 贷：应付职工薪酬-工资 4900 应付职工薪酬-单位承担社保部分 100 这样做账吗？

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师：回复慕小暖的小小梦想只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资） 是的 1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应收款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应收款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 第一个分录搞错了吧 我说了 这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额 相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的 假设公司承担车社保部分是500 那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资 4500 管理费用-公司承担社保不忿 500 贷:应付职工薪酬-工资 4500 音符职工薪酬-公司承担部分 500 这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师：回复慕小暖的小小梦想不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师：回复慕小暖的小小梦想2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂 这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额 那是不是里面包含了单位承担社保部分 我就问 我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师：回复慕小暖的小小梦想5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师：回复慕小暖的小小梦想单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)100 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担)100

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 这5000不是包含个人部分吗 为什么要算工资里面呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提是应发工资。 应发工资是包括了个税 和个人社保部分的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那计提的会计分录要分社保 个税 工资 分开计提吗 还是说计提都包含在工资里呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 不需要单独计提的 你发放工资才会扣 。 你计提社保是分单位和个人社保部分的 你可以看看附件的 怎么来做 全套分录

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 个人所得税不也是个人出的吗 为什么要记在应交税费-应交个人所得税呢

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 那你给我计提的分录里面没有分出来 社保 、工资呀

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 、再者说社保是当月扣当月的 压根没有跨月 为什么要计提呢 只有跨月的才有计提呀

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 就是因为是个人支出 所以个税是计入 应交税费-应交个人所得税核算。 这个是准则要求的。 社保单位部分必须要计提的 个人部分不需要计提

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 没明白我意思，我是说计提的工资，社保不应该分开吗，你把五千全部放进工资呢

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想你好 计提工资 是计提应发工资 （包括个人部分社保在里面）；单位部分社保是单独做计提的 。 你计提本来也是按5000元来计提工资分录的

慕小暖的小小梦想：回复meizi老师 你给我发的图片是分开做的鸭

meizi老师：回复慕小暖的小小梦想上面的图片是为了让你理解怎么来计提工资 计提社保 发放工资 缴纳社保 以及个税缴纳的分录 所以是分步来做。 上面就是完整的分录 。你自己做分录的时候你可以合并来做 不一定非得按我发的截图来做 。只要你做清楚即可

茜草：回复郭老师 但是2月份没发工资但是银行已扣款了，是否做会计分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款

茜草：回复郭老师 能否1月份计提工资时这样做分录 借：管理费用—工资 10 贷：应付职工薪酬8 应交税费—应交个人所得税2

郭老师：回复茜草借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 建议做这个

郭老师：回复茜草个税属于工资的。需要应付职工薪酬过度下的。

茜草：回复郭老师 那就是1月份计提工资管理费用，工资贷应付职工薪酬， 2月份做借：应付职工薪酬 贷：应交税费 应交个人所得税 再做分录 借：应交个人所得税 贷：银行存款 3月份实际发放工资 借 应付职工薪酬 贷 银行存款

郭老师：回复茜草你好，可以的，

茜草：回复郭老师 那老师 1月份计提工资时，可不可以就把借：应付职工薪酬 贷：应交税费—应交个人所得税 这笔分录做了。谢谢！

郭老师：回复茜草你好，可以的，

满天星：回复玲老师 借：税金及附加 贷：应交税费---应交工会经费 应交税费---应交印花税 应交税费---应交个人所得税 借：所得税费用 贷：应交税费---应交企业所得税,不是这样的么?

玲老师：回复满天星工会不是税金 及附加 个体户的个税是对的