王秀洁：回复meizi老师 这是18年的章可以这样吗？涉及以前年度损益吗？

meizi老师：回复王秀洁你好 这个不涉及损益科目 可以直接冲的

王秀洁：回复meizi老师 好的/:ok

meizi老师：回复王秀洁好的 满意请给予评价

微凉：回复邹老师 小规模

邹老师：回复微凉你好 小规模纳税人补交了以前年度的增值税分录是，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 还有一个收入的是吗？

微凉：回复邹老师 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

邹老师：回复微凉你好，之前的收入也少做了吗？

微凉：回复邹老师 是税务局查后补的税，只做那一个分录是不是不平？

邹老师：回复微凉你好，如果是少确认了收入，导致少交了增值税，完整的分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

微凉：回复邹老师 太麻烦了，这个不入账可以吗

邹老师：回复微凉你好，需要根据查补增值税情况做相应分录才是的

微凉：回复邹老师 小规模可以做这个损益调整吗？没有少确认收入，只是当时补交了税款？只做一个应交税费的分录就可以吗？

邹老师：回复微凉你好，没有少确认收入，只是少交了增值税，就只需要做这个分录就可以了，借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款

微凉：回复邹老师 这个税费在借方没有记账，期末余额怎么处理？

邹老师：回复微凉借；应交税费-应交增值税 ，贷；银行存款 你好，这个分录已经在借方记账了，你所指的（这个税费在借方没有记账）是什么意思呢？

微凉：回复邹老师 看错了，是这个税费记在借方期末会有余额怎么处理？

邹老师：回复微凉你好，需要补做收入分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；以前年度损益调整——主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 然后做缴纳税款分录，借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款 这样应交税费就不会有借方余额的

莫失莫忘：回复玲老师 不能直接做啦，要怎么做更正

玲老师：回复莫失莫忘借：银行存款 贷：以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷应交税费-应交所得税 借应交税费 贷银行存款 借：以前年度损益调整 （借或者贷方 ） 贷：未分配利润

莫失莫忘：回复玲老师 我只是银行利息收入没做进去，怎么做？

玲老师：回复莫失莫忘按上面发你的分录做

欣欣子：回复meizi老师 但是要新股东要付钱给老股东，会计分录怎么做

欣欣子：回复meizi老师 但是要新股东要付50万给老股东，会计分录怎么做 麻烦老师看下

meizi老师：回复欣欣子 你好；   新老股东私下去支付； 与你公司无关 ； 你公司只需要做   借实收资本- 老股东贷实收资本-新股东

ZK：回复徐阿富老师 老师，那重新做一笔正确的分录，摘要又要怎么写哦

徐阿富老师：回复ZK你好，那就什么时间什么业务什么事项或开支

ZK：回复徐阿富老师 老师，银行履约保函的费用，这个怎么做分录哦

徐阿富老师：回复ZK你好，可以借财务费用――手续费

过儿：回复家权老师 结算运输费，直接扣掉了。

过儿：回复家权老师 没有银行存款，借方走啥科目？

过儿：回复家权老师 非正常损耗吨吨数，不用从库存商品减出去吗？

家权老师：回复过儿借：存货 168141.59           待处理流动资产损溢 8849.56       应交税费-增值税-进项23008.95 贷:银行存款200000 那就是 借：营业外支出 10000 贷：待处理流动资产损溢 8849.56        应交税费-增值税-进项转出1150.44

过儿：回复家权老师 又走成营业外支出了？

家权老师：回复过儿是的哈，你不是直接扣了，没有另外收钱的吗？

momo：回复meizi老师 老师谢谢回答，能不能具体带个数字进入。

meizi老师：回复momo你好 比如工资100元 个税5元 个人社保3元 单位社保5元 那么 先计提工资：借管理费用-工资100贷应付职工薪酬-工资100 计提单位社保：借管理费用-单位部分社保5贷应付职工薪酬-单位部分社保5 缴纳社保：借应付职工薪酬-单位部分社保5 其他应收款-个人部分社保3 贷银行存款8 ； 发放工资： 借应付职工薪酬-工资100 贷 其他应收款-个人部分社保3 应交税费-应交个人所得税5 银行存款92

momo：回复meizi老师 这样总的看来，个人交的那部分社保以及个税都是从应付职工薪酬减少的，是吗老师？

meizi老师：回复momo你好 嗯是的 你要扣除来个税和社保个人金额的 。

momo：回复meizi老师 这样，计提的进入管理费用的工资就跟应付职工薪酬数字不符，填企业所得税汇算表应付职工薪酬那张表账载金额是填进入管理费用的数字还是进入应付职工新酬贷方数字。

meizi老师：回复momo你好 账载金额看你进入应付职工新酬贷方数字

momo：回复meizi老师 那管理费用数字不符了。

momo：回复meizi老师 管理费用的工资和应付职工薪酬不符了。

meizi老师：回复momo你好 你计提的金额 怎么会跟你贷方不符合 你怎么做账的

momo：回复meizi老师 比如应发工资是1000.扣个税5元，社保5元，计提和发放时怎么做分录？

meizi老师：回复momo先计提工资：借管理费用-工资1000贷应付职工薪酬-工资1000 发放工资：借应付职工薪酬-工资1000 贷其他应收款-社保5 应交税费-应交个人所得税5 银行存款

樱花雨：回复宋生老师 我如果把多提的营业费用做成应收账款呢，应该是借：应收账款500；借营业费用-500，这样可以吗

宋生老师：回复樱花雨您好！可以的。