张先生：回复文老师 老师土地不是我们的 ，建好的房子所有权也是别人的，我们怎么会视同销售？

文老师：回复张先生纳税人以自己名义立项，在该纳税人不承担土地出让价款的土地上开发回迁安置房，并向原居民无偿转让回迁安置房所有权的行为，应按规定视同销售不动产征收营业税，但其计税营业额不包括回迁安置房所处地块的土地使用权价款。

张先生：回复文老师 老师 如果是以政府名义立项或者以城中村的经济实体立项 ， 就不算是视同销售了么？

文老师：回复张先生视同销售，但营业税计税依据不按照同地段商品房市场价进行核定，应按照营业税细则规定以工程成本加利润的方式予以核定

张先生：回复文老师 老师，土地使用权就根本不是开发商(纳税人)的,那么纳税人怎么可以以自己名义立项,这不是胡说吗?充其量只能说是以建换地,也就是说代建安置区,因为代建,政府才可能给你另外的土地来开发. 代政府建设安置区怎么能扯到视同销售不动产,产权不是开发商的,怎么来的销售不动产！ ？还有就是纳税人既然没有土地使用权,那么他怎么能够说得上转让回迁安置房所有权行为,更别说无偿了! 没有权利还来使用权利,这种行为合理么？最终这种情况否能协调为代建形式，只按代建管理费征收营业税？

文老师：回复张先生工程成本加利润的方式核定征收营业税

郑海燕：回复邹老师 如果当年有亏损这个拆迁补偿也需要缴纳企业所得税吗？

邹老师：回复郑海燕你好，整体是亏损的情况下，是不需要缴纳企业所得税的

郑海燕：回复邹老师 就是当年我拆适补偿收入有28万，当年整体亏损了25万，那么我就只用按3万的基数缴交企业所得税是吧？营业外收入计入所得税申报的那一栏？

邹老师：回复郑海燕你好，是的 营业外收入计入所得税申报的利润总额栏次

咩咩：回复邹老师 是什么税种啊？

邹老师：回复咩咩增值税

娜：回复朴老师 老师您好，这个简易计税的销项好像不能抵扣进项税额

朴老师：回复娜是的，简易计税的不可以的哦

娜：回复朴老师 我今天报税自动提取的数据不能抵扣进账税额

朴老师：回复娜嗯，一般情况下就是这样的

娜：回复朴老师 嗯，好的，我知道了，谢谢您

朴老师：回复娜不用客气，满意请给五星好评，谢谢

李老师2：回复jossonli    营业税：根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，不征收营业税。如您企业或者个人具有县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，则对您企业取得的拆（动）迁补偿款不征收营业税。     土地增值税：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定：有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定：条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。     符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。  

奔奔：回复邹老师 原来我们垫付的时候也计入开发成本里的拆迁补偿费了

邹老师：回复奔奔你好，退回就冲销之前分录就是了

感恩01：回复文文老师 2017年收到的，借银存，贷其他应付款，审计提出未计入收入，在其他应付列支不符合规定

感恩01：回复文文老师 先收到的，后来支付的

文文老师：回复感恩01收到时 借：银行存款 贷：递延收益

感恩01：回复文文老师 支付怎么记，有拆迁人工材料费也有办公费

文文老师：回复感恩01借：递延收益 贷：银行存款