龙廷菊：回复马老师 马老师，如果用小企业会计准则，那用不用“工程施工-合同成本”这个科目，如果用了这个科目上，在甲方预付款未到的情况下，这个科目月末如果结转，麻烦马老师帮我写一下具体的分录，谢谢

马老师：回复龙廷菊这个会有，选择建筑施工行业建账的时候。 具体的我建议你最好学习一下建筑行业的课程，建筑行业的比较难，月末不是固定的就按照你说的那样结转，你要有整体全盘账意识，不能这样断断续续的，否则你做的断层

龙廷菊：回复马老师 马老师，我学习了课程上的建筑行业课程，但都是采用的建造合同准则，现在我接了一家建筑企业的内账，用的小企业准则，成本都是通过“工程施工-合同成本”归集的，但月底不知道该把这个科目结转到哪个科目去，求一个具体的流程，急！急!!急！！！

马老师：回复龙廷菊工程施工就是建造合同准则才会用到的啊，

马老师：回复龙廷菊跟你学的建筑业的肯定都用到这个

龙廷菊：回复马老师 那老师建议我如何操作呢？能说得具体一点吗？建筑行业用小企业会计准则的情况下

马老师：回复龙廷菊工程施工科目 　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 　　三、工程施工的主要账务处理。 　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下： 　　借：工程施工——合同毛利 　　主营业务成本 　　贷：主营业务收入 　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利 　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你 183 你可能感兴趣的内容 工程施工科目月末余额结转到什么科目 工程施工科目 一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。 二... (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲,借记"工程结... 10个月前 施工企业的工程施工科目结转至什么科目 先把"工程施工"科目转入"工程结算"科目的借方,(借:工程结算 贷:工程施工)两个科目抵顶后剩下的余额仍然是贷方余额,然后将工程结算的贷方余额结转到"利润"科目的贷方,(借:工... 2013-03-25 工程施工科目月末要结转吗,还没有收入,如果不结转资产负债表... 工程项目按工程进度结转收入和成本。虽然没有开票,肯定还有些费用发生的。工程材料如果没有用进入存货,如果使用了,就等于有施工,有施工就要根据进度结转收入和成本。 2017-01-16 工程施工会计,是不是每个月要把工程施工科目结转到工程结算... 1、工程施工科目不是每月进行结转的。一般在工程完工结算后,才进行结转。 2、结转程序: (1)发生施工的材料费、人工费等支出时 借:工程施工--材料费、人工费等 贷:银... 2013-03-31 科目工程施工转成本如何结转 我们公司的处理方法是:结转收入时结转工程施工到主营业务成本--工程结算成本。第一个月如果每结转收入,就不结转工程施工。工程施工借方余额在建住安装企业财务上叫"未... 2012-12-26 工程上的工程施工-合同毛利 科目如何结转 借:工程施工--毛利 主营业务成本 贷:主营业务收入 ⑤合同预计损失 借:资产减值损失――合同预计损失 贷:存货跌价准备――预计损失准备 ⑥完工时: 借:工程结算 ... 2013-03-22 为您推荐 工程施工科目怎么结转 工程施工会计科目结转 工程施工月末结转 工程施工月末怎么结转 工程施工科目一定要工程完工才能结转成本吗? 能明确计量确认阶段工程完工程度的,可按阶段结转工程成本;不能确认的,待工程完工后一次性结转工程成本。

HH：回复蒋飞老师 那为什么账务处理方式不一样？

蒋飞老师：回复HH因为需要和确认的收入匹配，保证总额一致就可以了

周丹：回复小梅老师 不需要设置工程结算这类的科目吧

小梅老师：回复周丹你好。 不需要的哦。工程结算与毛利都是按照建造合同来设置的

陈诗晗老师：回复阳光shine你这是属于某一时段履约义务，按投入或产出法计算成本和收入。 总合同金额 1200万，总成本900万。 2018年金额发生改变，成本1000万，收入1320万。 增加合同成本为500万，合同收入580万。 发生成本400万%2B200万。 发生成本为450万%2B400万=850万，完工进度为850万/1000万=85% 200万/500万=40%。 确认成本为 400万%2B200万=600万 确认收入为1320*85%%2B580*40%

wei?：回复暖暖老师 那请问老师，还要签补充协议吗

暖暖老师：回复wei?不用的，一切按照发票为准

wei?：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复wei?不客气，麻烦给予五星好评

马騳骉：回复朴老师 挂靠的

朴老师：回复马騳骉挂靠的话就要做成自己的工程来做

忘尘：回复晓海老师 建筑业内外帐，在办理结算时如何办理

晓海老师：回复忘尘建造合同收入的构成 按照《企业会计准则——建造合同》的规定，建造合同收入包括初始收入和追加收入两部分内容。合同收入应以收到或应收的工程价款计量。这里所说的“工程价款”，是指建设合同的总金额或总造价。 一、初始收入 初始收入指建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商订的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。合同中标后，建造承包商与中标单位双方签订的合同中确定的合同总金额，扣除暂定金及其他计入合同金额但由发包商掌握使用的部分后作为合同的初始收入。 二、追加收入 追加收入指因合同变更、索赔、奖励等形成的收入，这部分收入并不构成合同双方在签订合同时已在合同中商订的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的追加收入。建造承包商不能随意确认这部分收入，只有在符合规定条件时才能构成合同总收入。 （一）变更收入 合同变更是指客户为改变合同规定的作业内容而提出的调整。例如，某建造承包商与一客户签订了一份金额为5000万元的固定造价合同，建造一座图书馆，合同规定的建设期为三年。第二年，客户改变部分设计，要求建造承包商将原设计中采用的木门窗改为采用铝合金门窗，并同意增加变更收入50万元。这一事项就是合同变更的例子。 因合同变更而增加的收入，应在同时具备下列条件时予以确认： 1．客户能够认可因变更而增加的收入； 2．收入能够

素颜马尾帆布鞋：回复许老师 A公司转账到A工会相当于内部转账

许老师：回复素颜马尾帆布鞋是的呀  这个是内部问题的

素颜马尾帆布鞋：回复许老师 A工会账上所有支出均挂工会经费吗

许老师：回复素颜马尾帆布鞋是的哦  是这样处理的