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前期差错更正的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ happy 欢（虫虫麻麻） 发表的提问：
老师 你好 我现在发现20年的误将一笔主营业务收入计入到了主营业务成本里面，我现在应该怎样进行前期差错更正啊
你好，是应当计入主营业务收入贷方，错误的计入了主营业务成本贷方，是这个意思？
271楼
2023-08-06 19:00:00
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happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 对，就是这样
2023-08-06 19:18:58
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）你好，那调整的分录是 借：以前年度损益调整—主营业务成本 贷：以前年度损益调整—主营业务收入 金额是之前错误分录的两倍
2023-08-06 19:42:42
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 账务这样调整之后，那我20年的报表还要怎么调整吗，20年的未分配利润呢
2023-08-06 20:07:16
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）你好，需要对2020年的报表做相应调整，未分配利润数据是不变的 
2023-08-06 20:34:09
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 我当初相当于是成本高了，收入低了，当时未分配利润不是就低了吗，那现在调回去，不是应该调增了吗
2023-08-06 20:50:45
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 还有20年的报表我怎么调整了，只是在申报20年的财务年报的时候调整过来是吗，那我财务软件里面的20年的期末数是不还是保持不变
2023-08-06 21:01:24
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）你好，成本计入贷方，冲减了成本，与收入计入贷方的结果都是利润增加，总体没有影响啊 
2023-08-06 21:23:15
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 不是很明白为啥是2倍的金额，调账的时候，不是应该直接借：主营业务成本。错误金额 ，贷：主营业务收入吗，这样不就相当于直接吧之前记在贷方的主营业务成本冲红了，并且补记了收入金额，
2023-08-06 21:51:49
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）你好，那调整的分录是 借：以前年度损益调整—主营业务成本 贷：以前年度损益调整—主营业务收入 金额是正常的（不好意思）
2023-08-06 22:03:23
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 哦，明白了，相当于只是成本和收入的内部增减问题，所以未分配利润是没有影响的，所以只是利润表的成本和收入的变化，其他都没有变化是吧
2023-08-06 22:22:31
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 那我只是在20年的年报申报的时候把成本和收入调整过来就行了是吧
2023-08-06 22:48:42
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）你好，是的，是这样的
2023-08-06 23:06:58
happy 欢（虫虫麻麻）：回复邹老师 好的，谢谢
2023-08-06 23:20:51
邹老师：回复happy 欢（虫虫麻麻）不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-06 23:32:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
拜求各位，发现以前年度机打凭证用错了会计科目如何更正
你好，之前错误的分录是？正确的分录应当是？
272楼
2023-08-06 19:18:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 刘鑫鑫 发表的提问：
2016年5月31日，月末发现上年12月份应计入管理费用-招待费的6000元，会计错计成600元，现更正错账,怎么写分录啊
你好， 借；以前年度损益调整5400 贷；银行存款等科目
273楼
2023-08-07 15:42:13
全部回复
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ ?～?～? 发表的提问：
老师，我公司是工程机械设备公司，18年以融资形式购进的汽车起重机，当时会计处理的会计分录错误，也没有做分期还款和利息的账，现在我想更改，是在本月将18年错误的凭证红冲，再做正确的分录吗？
是的，如果是当时的分录做错了的话，就将当时入账的分录冲红，然后再按正确的分录入账。
274楼
2023-08-07 16:03:05
全部回复
?～?～?：回复徐璐老师 因为18年公司的账是代理记账公司做的，现在检查发现他们做的账很多错误，包括分录，费用，成本。报表已经申报，如果18需要重新做账，报表又不一样，税务局怎么处理呢？
2023-08-07 16:33:39
徐璐老师：回复?～?～?可以做完正确的账务之后，去税局做更正申报，将原来申报的数据更改过来，这个没问题的。
2023-08-07 16:53:57
杨伟器老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列关于评价未更正错报的影响的说法中，正确的是（　）。 A、未更正错报是指注册会计师在审计过程中识别的且被审计单位未予更正的错报 B、确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估 C、在评价未更正错报的影响之后，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改 D、注册会计师需要考虑汇总的错报，而不是单项错报的影响
B 【答案解析】 A选项，未更正错报是指注册会计师在审计过程中累积的且被审计单位未予更正的错报。C选项，在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改。D选项，注册会计师需要考虑每一单项错报，以评价其对相关类别的交易、账户余额或披露的影响。
275楼
2023-08-07 16:26:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 心地善良的屎壳郎 发表的提问：
老师 给我下下这个差错更正的题嘛
你看一下图片，参考一下
276楼
2023-08-07 16:47:43
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 莉9218110 发表的提问：
年终结账后发现前期会计分录错误怎么办？
你好，是什么错误。
277楼
2023-08-07 17:08:59
全部回复
莉9218110：回复月月老师 第二个分录写错了
2023-08-07 17:27:29
莉9218110：回复月月老师 第二个分录明细写错了
2023-08-07 17:56:41
月月老师：回复莉9218110你好，应该是什么业务。
2023-08-07 18:11:10
莉9218110：回复月月老师 做第一笔账银行付款，没有收到发票，借方写预付账款——青岛公司。待收到发票做第二笔账，贷方应该对应写预付账款——青岛公司，但我的明细写错了预付账款——其他。
2023-08-07 18:29:19
月月老师：回复莉9218110你好，没关系，可以直接修改 借：预付账款—其他 贷：预付账款—青岛公司。
2023-08-07 18:57:48
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ sun 发表的提问：
老师 日后事项和差错更正都是通过以前年度损益调整吗？政策变更直接调留存？
会计政策变更 前期差错 如果当年的问题 直接调项目，如果以前年度 前者调留存收益 后者通过以前年度损益 在转留存收益
278楼
2023-08-08 16:35:35
全部回复
sun：回复玲老师 日后事项呢老师 都是以前年度损益调整吧
2023-08-08 17:11:29
玲老师：回复sun您好，是的，是这样处理的。
2023-08-08 17:35:49
sun：回复玲老师 好的 谢谢老师
2023-08-08 17:49:57
玲老师：回复sun不客气，祝您工作愉快。
2023-08-08 18:07:32
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 依依Mon（免费辅食微课堂） 发表的提问：
老师，差错更正与日后调整分录一样吗？我看有的更正题目涉及到损益的没以前年度损益调整。还有一个问题，题目有时候调应交税费，有时候调递延？有时候都有，都糊涂了。
同学您好，涉及以前年度损益调整的才用以前年度损益调整。
279楼
2023-08-08 16:40:55
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
更正18年申报表后需要更正会计分录嘛？给税务局报财务报表是不是更正后，计提税款后的
你好！ 我更正18年申报表后需要更正会计分录嘛？ ……需要的
280楼
2023-08-08 17:08:18
全部回复
蒋飞老师：回复发发发发发给税务局报财务报表是不是更正后，计提税款后的 ……对的
2023-08-08 17:33:03
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 项月 发表的提问：
前期的企业所得税申报表错误，怎么更正，可以在金税三期里吗？
你好 去大厅更正申报
281楼
2023-08-08 17:29:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 未完147 发表的提问：
前期差错更正 调账时涉及资产负债表的项目 正常写 比如累积折旧，他的项目是固定资产，为什么写调整用累计折旧，而不是固定资产？
你好，因为写固定资产有歧义，不知道是调整原值还是净值。如果说调整累计折旧，那么就是调整固定资产的净值了
282楼
2023-08-09 16:19:35
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 未完147 发表的提问：
前期差错更正 调账时涉及资产负债表的项目 正常写 比如累积折旧，它的项目是固定资产，为什么写调整用累计折旧，而不是固定资产？
你好，这个前期差错是折旧导致的吧，
283楼
2023-08-09 16:41:36
全部回复
未完147：回复冉老师 是的老师
2023-08-09 16:59:15
冉老师：回复未完147原因是固定资产原值是固定的，初始成本，不能调整的，折旧只能调整累计折旧，损益科目
2023-08-09 17:19:05
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ Bxj 发表的提问：
差错更正出现时是不是不管什么时候都要调整前一年的财务报表呢？
你好，金额很小的话，可以调整当年，如果重大差错，或者核算方法出错，要调整前一年
284楼
2023-08-09 17:05:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 珊 发表的提问：
差错更正，记账凭证更改后，相应的利润表需要更改吗？
你好！是的，也是一样要调的
285楼
2023-08-10 16:05:36
全部回复
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