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会计差错都要追溯调整吗
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 玲玲 发表的提问：
老师长期股权投资追溯调整是不是只有跨年的才会用以前年度损益调整，如果是上一年的就是用留存收益，当年的就用投资收益是这样吗
同学你好！是的 跨年才涉及利润分配/盈余公积的     当年记入投资收益的
196楼
2023-07-03 17:50:56
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玲玲：回复许老师 跨年不是用的以前年度损益调整吗？跨年和上年有什么区别呢
2023-07-03 18:20:34
许老师：回复玲玲不是啊    不用以前年度损益调整的   直接用利润分配 这个是追溯调整  不是追溯重述   不一样的    重述是以前本身处理错误   才用以前年度损益调整的
2023-07-03 18:36:45
玲玲：回复许老师 就是本身该用，结果用的成本法这种的用以前年度损益调整是吗
2023-07-03 19:02:52
玲玲：回复许老师 权益法的
2023-07-03 19:21:32
许老师：回复玲玲那是的哦  这个属于前期处理错误了
2023-07-03 19:42:43
玲玲：回复许老师 就像这个题是吗
2023-07-03 19:53:49
许老师：回复玲玲是的哦  就像这题的
2023-07-03 20:17:50
玲玲：回复许老师 是这个题，刚才发错了
2023-07-03 20:43:26
许老师：回复玲玲只要是处理错误的  都是这样的
2023-07-03 20:55:12
玲玲：回复许老师 谢谢老师，昨天有人给我说的是只要跨年就用以前年度损益调整，我觉的不对呢
2023-07-03 21:21:23
许老师：回复玲玲是的哦 不能这样说的 不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-07-03 21:46:38
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ lvideal 发表的提问：
如果发现报告年度少提了折旧或者摊销，应该作为前期差错处理，进行追溯重塑 那么对于所得税的处理来说，就是你当时多交了所得税(因为当时少提了折旧)，所以追溯调整时，要调减所得税 那么调减的这个所得税是应该是增加递延所得税，而不是应交所得税， 是这么个道理吧，老师，因为它牵扯到了计税基础和账面价值的关系
你好，如果是计算错误或者忘记做了是直接调应交税费，但是要是是涉及账面价值和计税基础不一致导致的则是调整递延所得税
197楼
2023-07-03 18:14:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 我的54 发表的提问：
房地产开发成本决算金额与合同金额有差异，可以追溯调整以前年度已结转开发产品少记的成本吗？ 文件依据
你好，这个可以追溯调整处理
198楼
2023-07-04 17:09:03
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师帮我看下这题，收到发票和开票是2019年12月，入账2020年4月，但会计采取追溯调法2019年损益，在2019年税前扣除。这个在2020年4月需要做会计分录吗？如果用怎么做分录？如果做了调整分录20年4月的资产负债表和利润表的未分配利润是不是有这个调整金额的差异呀
是的，要做分录的，借以前年度损益调整贷某科目 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整 是有这个金额的差异的
199楼
2023-07-04 17:18:41
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Livia 发表的提问：
想问下追溯调整中需要调整上期报表的期初数，那上期报表的期末数那不是也要改吗，但上期报表如果已经申报税务了呢，那是怎么调整，不明白？
你好是调本年年初数，和上年期末数， 不是是去改期初，
200楼
2023-07-04 17:26:55
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maize老师：回复Livia你要是就说跨月 那这个是更正之前季度申报
2023-07-04 18:17:19
Livia：回复maize老师 调了本年年初数，那上年的期末数那不是也要改啊？
2023-07-04 18:41:10
maize老师：回复Livia是的，也是调上年期末数，追溯调整，是要追溯到上年，
2023-07-04 18:57:59
Livia：回复maize老师 那上年期末调整了那不是期初又要调啊？？那一直要调到前面错了的啊？不懂
2023-07-04 19:22:23
maize老师：回复Livia这追溯调整的意思，通俗说白了就是就把那个费用补之前账上，你要是做掉了借管理费用贷其他应付款，说白就是反结帐把这个科目补12月账上
2023-07-04 19:52:10
maize老师：回复Livia这样相比之前那个期末数变动，对应本年年初数也变动了
2023-07-04 20:04:02
maize老师：回复Livia现在财务软件做账就是这样处理反结帐补上，
2023-07-04 20:17:53
maize老师：回复Livia之前的手工帐，就是在本年的这个账上，，借以前年度损益调整贷其他应付款。这样对应调上年利润表管理费用，资产负债表12月其他应付款增加，未分配利润减少，对应本年资产负债表也同步年初数变动这个意思
2023-07-04 20:42:00
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
以前计提的资产减值损失属于金融资产减值的部分，在财务报表内是否需要追溯调整到信用减值损失？
同学你好 这个需要的
201楼
2023-07-04 17:54:06
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 完美的雪糕 发表的提问：
您好，资本公积中的资本溢价入账之后，后续年度追溯调整能动资本溢价吗
你好，这个后续年度追溯一般不能调整这个要调整未分配利润或者留存收益（RE ）
202楼
2023-07-04 18:11:58
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 学堂用户trzn6g 发表的提问：
使用权资产追溯调整，影响了当年的主营成本，这对汇算清缴有什么影响吗
您好，是有影响的，税法按期摊销，不考虑折现
203楼
2023-07-05 17:26:56
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 心如止水 发表的提问：
老师，请您帮我看一下这道题的C选项，我记得成本法转权益法要追溯调整，计算投资收益的话应该减去应收股利的部分，是我哪里理解错了吗？求赐教
没有错，你这里追溯调整确认投资收益或留存收益是要关掉分配 的利润部分的
204楼
2023-07-05 17:43:47
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心如止水：回复陈诗晗老师 那老师，我可以理解为是题目错了吗？应该是250➕280➖150✖️0.4
2023-07-05 18:08:10
心如止水：回复陈诗晗老师 答案和老庄讲的说C正确，我感觉它不对
2023-07-05 18:33:27
陈诗晗老师：回复心如止水不对，你的理解 是对的。
2023-07-05 18:54:21
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，我想问下，合并报表的话是不是现金股利宣告发放现金股利的时候不做任何调整，直接按照净利润减去现金股利的余额进行追溯调整对吗？如果是个别报表这个现金股利就得写分录进行追溯调整是吗？为什么呢
对，其实是这样的，合并报表采用权益法角度，而我们正常做的宣告发放股利也是权益法，所以没有差距，但是个别报表下，就算是控制了，他的做法是 借 应收股利 贷 投资收益 所以和权益法不一样要调整
205楼
2023-07-05 18:11:59
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赵小可：回复小锁老师 那为什么过去发放现金股利，不追溯调整不做账，而是差额做账呢，就是净利润减去现金股利的分红
2023-07-05 18:29:02
小锁老师：回复赵小可你说的啥时候？老准则？
2023-07-05 18:53:54
赵小可：回复小锁老师 不是的，就是我刚学到的
2023-07-05 19:05:40
赵小可：回复小锁老师 这个图片里现金股利追溯调整的时候是什么情况下呢
2023-07-05 19:26:29
小锁老师：回复赵小可这是个抵消分录，你应该是没有理解，你看 权益法是 借：应收股利  贷 长投——损益调整  成本法是 借：应收股利  贷 投资收益  现在要把成本法调权益法，所以按照这俩分录调整一下就是  借：投资收益  贷 长投——损益调整
2023-07-05 19:54:29
赵小可：回复小锁老师 这个我是知道的老师，我不知道的是什么时候现金股利追溯 什么时候不追溯，不调整 直接在净利润里面扣除
2023-07-05 20:18:36
小锁老师：回复赵小可成本法转权益法的时候，需要追溯调整，追溯调整之前年份的时候，你可能还没有学到，那个时候就需要追溯，调当年不用追溯
2023-07-05 20:32:51
赵小可：回复小锁老师 我知道老师
2023-07-05 20:53:34
赵小可：回复小锁老师 我就是不明白现金股利追溯的时候什么时候做账什么时候不做账
2023-07-05 21:12:57
赵小可：回复小锁老师 因为我遇到一个题 题干告诉我剔除现金股利，我就开始纠结 剔除和不剔除了 什么时候可以剔除计算 什么时候不用
2023-07-05 21:38:07
小锁老师：回复赵小可我没明白您具体说的是哪个，我只知道追溯调整怎么调，啥时候调，至于你说的题我不见过啊。
2023-07-05 21:53:16
赵小可：回复小锁老师 这两个就是这道题涉及到的嘞，老师看看再给我说说，谢谢老师‍
2023-07-05 22:10:03
小锁老师：回复赵小可这不是上边说2020年7月1日才出售的吗，然后前6个月的股利剔除掉
2023-07-05 22:34:25
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
老师 收入这章里面 对于已确认的收入 有的不做处理 有的用追溯调整法调 什么情况下需要调 什么情况下不需要调呀
属于资产负债表日后事项的，需要调整
206楼
2023-07-06 17:26:55
全部回复
姚开心：回复李老师. 什么样的不做处理呀 时段性的 直接按后来的分摊
2023-07-06 18:04:15
李老师.：回复姚开心出具审计报告后涉及的往年业务就不用调整了
2023-07-06 18:17:23
姚开心：回复李老师. 老师 注会里面 收入这一章的知识点 关于这个问题我不懂
2023-07-06 18:39:43
李老师.：回复姚开心没关系，等遇到具体问题再具体问题具体分析，先整体把书看一遍
2023-07-06 19:03:10
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 京京 发表的提问：
下列关于会计政策变更的表述中，正确的是(　　)。(★★) A.会计政策变更只需调整变更当年的资产负债表和利润表 B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则 C.会计政策变更可任意选择追溯调整法和未来适用法进行处理 D.变更后的会计政策对以前各期追溯计算的变更年度期初留存收益应有金额与现有金额之间的差额作为会计政策变更后的累积影响数
B.会计政策变更不违背会计政策前后各期保持一致的原则
207楼
2023-07-06 17:50:21
全部回复
王侨
职称：注册会计师、金牌讲师
5.00
解题: 0.04w
引用 @ 严玲 发表的提问：
之前讲长投时，对于成本法转为权益法时，需进行追溯，对净利润和宣告发放股利，均进行了追溯，如图1.2，但是下图3，在成本转权益追溯时，却只对净利润与发放股利的差额进行了追溯，能具体分析下吗
同学你好，成本法转权益法，对剩余部分进行追溯，意思就是以前成本法下没做的，现在要按权益法补上。在成本法下，分配股利的分录是，借：应收股利 贷：投资收益。 在权益法下，分配股利的分录是，借：应收股利 贷：长期股权投资。 那么进行追溯的话，就要把成本法下计入的投资收益冲掉，即 借：投资收益 贷：长期股权投资。 题目中直接从净利润中减除了。
208楼
2023-07-06 18:09:00
全部回复
孙燃老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.09w
引用 @ lvideal 发表的提问：
这里为什么要追溯调减18年的管理费用呢？
同学您好，答案应该是笔误，应该是2019年度
209楼
2023-07-09 19:41:34
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ hiking～ 发表的提问：
老师好， 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式应该采用追溯调整法调整，还是用未来适用法调整呢？
您好 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式应该采用追溯调整法调整
210楼
2023-07-09 19:53:47
全部回复
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