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会计差错都要追溯调整吗
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 能干的冥王星 发表的提问：
请问哪里出现了会计差错，会计调整的分录该怎么写呀
您好，银行有追索权，所以不能减少应收账款。取得银行的资金按借款处理。
256楼
2023-08-01 17:02:46
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能干的冥王星：回复小林老师 那会计调整的分录该怎么写呀
2023-08-01 17:25:31
小林老师：回复能干的冥王星您好，参考分录：借：营业外支出-20贷：应收账款-1130 短期借款1110。
2023-08-01 17:37:18
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 过时的小土豆 发表的提问：
注会考试会计差错调整可以先把错误分录冲了 再写正确的分录 而不合在一起写吗
你好 要合在一起写一个分录
257楼
2023-08-01 17:21:00
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过时的小土豆：回复玲老师 可是实务不也要先把错误的冲了 再写正确的吗 为啥考试要合在一起写呢~谢谢
2023-08-01 17:53:25
玲老师：回复过时的小土豆你好 考试就是这样规定 考试要考试的来 不然不得分呀
2023-08-01 18:23:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，成本法转权益法那一章发放现金股利的时候，如果题干说扣除现金股利，就按照剩余的直接乘以比例吗？现金股利就不用追溯调整了吗？我看追溯调整的时候借投资收益，贷长投，而确认净利润是借长投，贷投资收益这样是不是意味着剔除现金股利就直接做账就行了，不用现金股利也追溯调整了，因为刚好一增一减，不如直接减去确认投资收益是吗
不用只是实现了净利润，你确认投资收益的时候，需要追溯调整，发放现金股利，不用调整。
258楼
2023-08-02 16:00:26
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赵小可：回复陈诗晗老师 发放现金股利不去做账吗老师
2023-08-02 16:28:34
陈诗晗老师：回复赵小可做账呀，只是这个时候直接按照分配的金额乘以持股比例来做账，不用去调整。
2023-08-02 16:43:27
赵小可：回复陈诗晗老师 题干中如果没有说剔除现金股利呢
2023-08-02 17:02:53
陈诗晗老师：回复赵小可我没看明白你什么意思，你确认投资收益的时候，你本身就是按照你总共实现的利润去计算，为什么要剔除分，已经分配了那个应收股利？分配的时候你是直接减少你的长期股权投资。
2023-08-02 17:17:11
赵小可：回复陈诗晗老师 老师，就是处置的时候现金股利的追溯调整问题，这道题就有剔除股利这个说法
2023-08-02 17:44:09
赵小可：回复陈诗晗老师 这个时候这个现金股利就不用做账了吗？我看到答案里直接按照剔除后的净利润做账，我不理解的是宣告发放现金股利，就得做账体现一下，不知道怎么正确的理解老师
2023-08-02 18:02:49
陈诗晗老师：回复赵小可你这里是合并报表里面的追溯调整。合并报表里面，你之前个别报表是不是按照成本法已经确认了投资收益，那么成本法它就是按照分红来确认的投资收益，对不对。那按照权益法，你是按照实现的利润来确认投资收益，那么你以前在个别报表里面分红部分已经确认了，那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。
2023-08-02 18:27:34
赵小可：回复陈诗晗老师 那你现在补就是补的扣了，分红部分的来确认就行了。老师，这句话什么意思
2023-08-02 18:40:28
赵小可：回复陈诗晗老师 就是想知道现金股利要不要做账，题干说到现金股利的金额，哪怕剔除，也不做账吗
2023-08-02 19:07:09
陈诗晗老师：回复赵小可就是说你现在合并报表里面，权益法追溯调整他确认投资收益就是确认差额部分。那么差额部分就是用你总共实现的利润，减去之前个别报表，按照分红一证券的那一部分。
2023-08-02 19:32:37
陈诗晗老师：回复赵小可分红已经确认的那一部分。
2023-08-02 20:00:42
赵小可：回复陈诗晗老师 老师，您的意思就是说如果题干里面有剔除现金股利一说，就直接用差额计提投资收益？是不是因为确认投资收益是借长投，贷投资收益，现金股利是借投资收益贷长投，这样可以抵减对吗？在这种情况下，才可以直接按照差额计提投资收益，那为什么这种事项分录里面也涉及呢，专门有针对现金股利的追溯调整分录？
2023-08-02 20:27:17
陈诗晗老师：回复赵小可对的对的，就是如果说是个别报表的追溯调整，分配现金股利，它有专门的调整分录，但如果说你是合并报表的，追溯调整，这部分你就不用单独去追溯了。
2023-08-02 20:40:00
赵小可：回复陈诗晗老师 就是说合并报表就是抵减之后做账，但是个别报表要单独体现，那平常题干里指的的合表还是单独报表
2023-08-02 21:05:27
赵小可：回复陈诗晗老师 如果是个表是不是还得调整为 合表
2023-08-02 21:33:50
陈诗晗老师：回复赵小可对的，可以这样子理解，你那个题目是给的合并报表的处理，你后面的截图讲义里面的调整也是属于合并报表。
2023-08-02 21:57:47
赵小可：回复陈诗晗老师 那个表怎么调成合表老师
2023-08-02 22:25:21
赵小可：回复陈诗晗老师 还有就是假如是合并报表 我就是把现金股利拿出来专门做追溯调整了 这个影响吗
2023-08-02 22:55:02
赵小可：回复陈诗晗老师 它和合表下现金股利不用调整有什么区别呢
2023-08-02 23:18:58
陈诗晗老师：回复赵小可什么意思 合并是把个别没确认的投资收益追溯调整 就是差额，实现的减分红的部分
2023-08-02 23:46:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 钱钱 发表的提问：
2020年多做了30万成本，是做错了，导致2020年亏损35万，21年盈利32万，我弥补亏损了不需要交所得税，我在21年追溯调整未分配利润30万，这样处理后期税务局会不会说我21年所得税少交了
您好，那您需要更正以前年度错误
259楼
2023-08-02 16:17:34
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钱钱：回复小林老师 就是说我20年多计提30万，只能在20年改，不能在21年改
2023-08-02 16:40:35
小林老师：回复钱钱您好，是的，您的理解非常正确
2023-08-02 16:56:34
钱钱：回复小林老师 就算我21年亏损，是不是也不行
2023-08-02 17:19:30
小林老师：回复钱钱您好，是的，是不可以的
2023-08-02 17:47:02
钱钱：回复小林老师 我是20年2月做的管理费用-职工薪酬 多计提了30万，那现在在20年账怎么处理呢
2023-08-02 17:58:41
小林老师：回复钱钱您好，红字冲回错误分录
2023-08-02 18:09:41
李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 开放的黄蜂 发表的提问：
前期差错调整 1是只有调整前期差错更新的时候会用到“以前年度损益调整”这个科目么。这个科目如果有数额就证明进行了差错。
不一定哦，如果是盘亏固定资产，也是必须用这个科目去处理的
260楼
2023-08-02 16:30:07
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，成本法转权益法那一章发放现金股利的时候，如果题干说扣除现金股利，就按照剩余的直接乘以比例吗？现金股利就不用追溯调整了吗？我看追溯调整的时候借投资收益，贷长投，而确认净利润是借长投，贷投资收益这样是不是意味着剔除现金股利就直接做账就行了，不用现金股利也追溯调整了，因为刚好一增一减，不如直接减去确认投资收益是吗
你好！很高兴为你解答！对的，你的理解对的！
261楼
2023-08-02 16:59:16
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赵小可：回复小雯子老师 有的老师告诉我个表可以追溯现金股利，合并权益法不可以追溯现金股利是什么意思老师
2023-08-02 17:18:16
小雯子老师：回复赵小可你好！成本法转权益法一般需要追溯调整的
2023-08-02 17:36:51
赵小可：回复小雯子老师 那现金股利呢？
2023-08-02 17:53:58
小雯子老师：回复赵小可现金股利追溯调整，权益法下，借，投资收益贷，长期股权投资――损益调整
2023-08-02 18:10:22
小雯子老师：回复赵小可可以一步步做，也可以和净利润抵消
2023-08-02 18:37:20
赵小可：回复小雯子老师 老师，既然宣告了，不能做账体现一下吗？
2023-08-02 19:02:45
赵小可：回复小雯子老师 我看现金股利追溯调整是借投资收益，贷长投，而实现净利润，是借长投，贷投资收益，也就是说之所以可以剔除现金股利，是因为这两笔分录可以互相抵消，如果不可以抵消，是其他种类分录的话，就不能剔除了，对吗
2023-08-02 19:28:52
赵小可：回复小雯子老师 而且有的老师给我上升到个表，合表，我想问下，这之间又有什么联系和区别
2023-08-02 19:56:00
小雯子老师：回复赵小可你好，看看这个区分
2023-08-02 20:10:31
赵小可：回复小雯子老师 老师，画红线是为什么
2023-08-02 20:31:18
小雯子老师：回复赵小可你好，同学！这是非同一控制下，公允价值转到成本法，因为非同一控制下的成本法的成本是按公允价值计量的，所以没有差异，不需要调整
2023-08-02 20:59:57
赵小可：回复小雯子老师 分录怎么做的老师
2023-08-02 21:16:26
小雯子老师：回复赵小可你好，转什么，就借方做什么，按公允价值入账
2023-08-02 21:42:07
赵小可：回复小雯子老师 合并报表不是都要调整成权益法吗 为啥不需要调整老师
2023-08-02 22:00:12
赵小可：回复小雯子老师 老师 标红的地方不理解，什么是调成账面价值 什么是调整成公允价值
2023-08-02 22:20:59
小雯子老师：回复赵小可账面就是你现在多少，公允就是你卖出去能得到多少
2023-08-02 22:43:38
赵小可：回复小雯子老师 标红的地方怎么做账老师
2023-08-02 23:10:24
赵小可：回复小雯子老师 个别报表为啥剩余投资要调权益法 不是不用动吗？之前成本法就成本法好了 不是吗？
2023-08-02 23:25:56
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 一米阳光 发表的提问：
老师，您好，请问小企业会计准则下如何追溯调整以前年度的销售退回（去年年底销售已确认收入，今年汇算清缴前退回已开红字，金额比较大），没有以前年度损益调整科目，如何调表调账？
您好，直接用未分配利润科目
262楼
2023-08-02 17:18:00
全部回复
一米阳光：回复小林老师 老师，能写下分录吗？
2023-08-02 17:54:41
小林老师：回复一米阳光您好，借应收账款（红字）贷未分配利润（红字），应交税费应交增值税（红字）
2023-08-02 18:14:24
一米阳光：回复小林老师 谢谢老师！是不还要做借：利润分配-未分配利润（红字）贷：库存商品（红字）这样做对吗？
2023-08-02 18:24:33
小林老师：回复一米阳光您好，是的，您的理解非常正确
2023-08-02 18:43:39
一米阳光：回复小林老师 非常感谢老师！
2023-08-02 19:08:19
小林老师：回复一米阳光您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持
2023-08-02 19:19:50
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
如果之前会计做错了，之后要调整吗
你好，嗯嗯， 事的呢，错了就要改啊
263楼
2023-08-06 18:26:40
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장 신 영：回复王晶老师 改不了
2023-08-06 18:40:28
王晶老师：回复장 신 영嗯嗯什么时候错的，
2023-08-06 18:51:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 魔女の条件 发表的提问：
以公允价值计量计入其他综合收益的非交易性权益投资转换为权益法时候 要对初始成本进行调整吗 还有加入从一开始购入时点被投资方实现净利润和发放现金股利 需要追溯调整吗
你好，不追溯调整的，这个
264楼
2023-08-06 18:33:24
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
会计上的可追溯是什么概念？请老师帮忙举例
所谓可追溯体系，就是“根据或利用已记录的标识(这种标识对每一批产品都具有唯一性，即标识和被追溯对象间是一一对应关系，同时，标识已作为记录被保存)追溯产品的历史(如该产品的原材料等)、应用情况、所处场所或类似产品或活动的能力。” 可追溯包括2个途径：跟踪(Tracking)和追溯(Tracing)。跟踪指的是产品从供应链的上游至下游的正向流通，跟随一个特定的单元或一批产品运行路径的能力。追溯则是指产品从供应链下游至上游的逆向流通，即识别一个特定的单元或一批产品来源的能力，就是通过记录标识的方法回溯某个实体来历、用途和位置的能力。
265楼
2023-08-06 18:51:25
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黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 一梦挽华 发表的提问：
不重要差错不是可以不调整吗，为啥要选d？
资产负债表日后事项期间发现报告年度不重要的会计差错，属于资产负债表日后调整事项 同学这里是分情况的，不是都调整当期的。 不是日后期间，在当期做更正处理。 若是日后期间，调整报告年度，是日后调整事项的。
266楼
2023-08-06 19:18:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 简单 发表的提问：
长投的权益法转成本法，需要追溯吗？
权益法转成本法不用追溯调整。
267楼
2023-08-07 16:04:26
全部回复
简单：回复陈诗晗老师 哪个转换需要追溯？
2023-08-07 16:36:45
陈诗晗老师：回复简单成本法转权益法需要追溯。
2023-08-07 16:47:45
简单：回复陈诗晗老师 老师能帮我发一下追溯的分录吗？
2023-08-07 17:11:22
陈诗晗老师：回复简单【成本法转权益法分录 - 会计教练】https://m.kjjl100.com/shicao/83261.html
2023-08-07 17:31:23
简单：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-08-07 17:45:06
陈诗晗老师：回复简单不客气。祝你学习愉快
2023-08-07 18:04:10
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
财务会计上的可追溯是什么概念？请老师帮忙举例
您好！就是从可以追溯的最早的那个时点开始就要按照现在的政策来执行
268楼
2023-08-07 16:30:16
全部回复
^V^：回复丁小丁老师 就是按照现在的政策，需要追溯到什么时候。然后调整到什么时候，这个概念吗？
2023-08-07 16:54:55
丁小丁老师：回复^V^您好！是的，从那个时点就按照现在的政策来处理
2023-08-07 17:22:35
^V^：回复丁小丁老师 老师您能帮忙举一个实际业务的案例吗？帮助我理解 谢谢
2023-08-07 17:39:12
丁小丁老师：回复^V^您好！比如今年实行新的金融工具准则，你们公司去年1.1有笔相关业务，那么现在就要从去年1.1开始按照新政策来做调整
2023-08-07 17:57:16
^V^：回复丁小丁老师 嗯嗯，如果去年一年的账已经封掉了。那调整凭证是调整原来科目的余额还是去年一年的所有发生，还有调整在去年的哪个月份？
2023-08-07 18:18:52
丁小丁老师：回复^V^您好！这个不调整以前的账务，只调整现在报表的未分配利润的年初数
2023-08-07 18:32:52
^V^：回复丁小丁老师 调整凭证是什么样的呢？老师举一个真实的例子吧。这样不好理解呀
2023-08-07 18:55:33
丁小丁老师：回复^V^您好！如果涉及资产负债等科目的，照常做凭证，涉及到损益的，都通过以前年度损益调整科目来做就可以了哦
2023-08-07 19:05:44
^V^：回复丁小丁老师 涉及资产负债等科目的，照常做凭证。这句话怎么理解？能否举个业务上的例子呢
2023-08-07 19:26:51
丁小丁老师：回复^V^您好！比如金融资产公允价值变动损益需要确认，那么分录 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：以前年度损益调整
2023-08-07 19:55:57
^V^：回复丁小丁老师 这个凭证是做在年初一月份调整吗？
2023-08-07 20:23:07
丁小丁老师：回复^V^您好！做在审计年度内
2023-08-07 20:39:39
^V^：回复丁小丁老师 那就是相当于调整当年账务了吧?
2023-08-07 21:04:51
丁小丁老师：回复^V^您好！是的，一般审计报告都是汇算清缴前出的，所以一般都是直接调整审计当年的账务的
2023-08-07 21:29:08
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 白蔷薇 发表的提问：
18年12月增加的固定资产，19年1月才开始折旧，3月会减值处理，帐上需要折旧追溯处理吗？个人认为当年折旧才发生的，不用追溯了吧
你好，这个不需要追溯调整的
269楼
2023-08-07 16:42:36
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 王静 发表的提问：
政府会计，涉及到会计差错，有时候用财政拨款结转调整，有时候用财政拨款结余调整，什么原因
同学，结余是结转下年的一个科目余额。 结转是指上年度的没用完的额度余留下来的。 结余是属于本年度的余额。
270楼
2023-08-07 17:08:59
全部回复
王静：回复陈诗晗老师 涉及到会计差错，什么时候用结余调整，什么时候用结转调整
2023-08-07 17:34:32
陈诗晗老师：回复王静如果是预算会计一般用财政结余调整，财务会计用财政结转调整。
2023-08-07 17:59:11
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