lion：回复邹老师 小企业会计准则 2020年多折旧300 2021年多折旧200 但是的分录 借：管理费用-折旧费 300 贷：累计折旧 300 借：本年利润 300 贷：管理费用-折旧费 300 借：管理费用-折旧费 200 贷：累计折旧 200 借：本年利润 200 贷：管理费用-折旧费 200 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -300 贷：累计折旧 -300 借：利润分配-未分配利润 -300 贷：管理费用-折旧费 -300 借：管理费用-折旧费 -200 贷：累计折旧 -200 借：本年利润 -200 贷：管理费用-折旧费 -200

邹老师：回复lion你好，小企业会计准则 2020年多折旧 300，调整分录是 借：累计折旧 贷：利润分配—未分配利润  2021年多折旧200，调整分录是 借：累计折旧 贷：管理费用等科目 然后做相应的结转  （是针对这个回复有什么疑问吗）

lion：回复邹老师 按我上面的写 分录 也是对的吧？？看一下

邹老师：回复lion你好，你的分录不对，跨年的损益事项毫无疑问是不能直接通过管理费用科目核算的 

lion：回复朴老师 如果是本年的直接 红冲 可以吧

朴老师：回复lion嗯 这个是可以的哦

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢老师，比如说发生跨年度销售退回该怎么做分录呢？所得税又怎么调整呢？

家权老师：回复优雅的柚子销售退回就做在当期处理

优雅的柚子：回复家权老师 谢谢了，我查了小企业说是直接冲减，您提供的方法是不是更好

家权老师：回复优雅的柚子其他的科目损益建议前边说的，销售退回，还是在当期处理

小鱼儿：回复立红老师 20年12月的项目人工费忘记计提了，我在21年1月直接补计提，借项目人工费 贷 应付职工薪酬-职工工资。对吗？这个属于主营业务成本，需要通过其他科目调整20年的成本

立红老师：回复小鱼儿同学你好， 如果是这样 调整分录 借，利润分配一未分配利润  贷，应付职工薪酬；

Ellen：回复辜老师 如果直接计入所得税费用的话，明年汇算清缴的时候是不是还需要调增

辜老师：回复Ellen所得税费用的金额不影响汇算清缴数据的

Ellen：回复辜老师 哦哦，对的对的，谢谢老师

辜老师：回复Ellen好的，客气，帮到你就好                           

小鱼儿：回复玲老师 老师，是当年的本年利润，怎么不转到利润分配-未分配利润呢 当年盈利，借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润

玲老师：回复小鱼儿就是把本年利润结转到未分配利润。

丰富的发卡：回复立红老师 就是我刚刚没说清楚，应该是去年入的固定资产今年税务老师说要进费用，然后固定资产转出直接进利润分配吗？请老师会计分录告诉我一下，谢谢

立红老师：回复丰富的发卡你好，您说的是500万以下的固定资产一资计入扣除的业务么

丰富的发卡：回复立红老师 是的

立红老师：回复丰富的发卡你好，会计上还是按计提折旧 的，然后在汇算时可以在税前一次扣除。您可以参照下面的业务： 例如：A企业为一般纳税人，2018年6月购入一台价值500万元（不含税价500万元，进项税额80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。假如企业在汇算2018年企业所得税时一次性扣除。假设企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.购进设备时 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.到2018年末计提折旧 借：制造费用等 50（500÷60*6） 贷：累计折旧 50 3.2018年度企业所得税汇算 2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理： 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5 4.2019年的处理 调增应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 贷：所得税费用 25

丰富的发卡：回复立红老师 老师，我是小企业会计准则，递延所得税费用这个科目没有的呢

立红老师：回复丰富的发卡你好，没有递延所得税负债么，新的小企业会计准则应有这个科目的。

丰富的发卡：回复立红老师 好的，感谢老师了

立红老师：回复丰富的发卡不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

维小尼：回复宸宸老师 老师，还有个，去年年底老板说有3万运费，当时没拿到票我先入帐了，销售费用，但是这次说是个人的拿不到票，那我汇算调增，账务处理要怎么做

宸宸老师：回复维小尼您好，纳税调增不需要做账，但是需要在汇算清缴里填写这部分的成本金额

维小尼：回复宸宸老师 不需要账务处理吗，之前销售费用的要冲掉吗

宸宸老师：回复维小尼您好，你如果要做账的话，就没必要汇算清缴调增啦。重复补了两次税了

维小尼：回复宸宸老师 就是当时没拿到发票但是我提前入了帐，现在拿不到，我帐里不需要冲吗

宸宸老师：回复维小尼你好，不需要冲，只需要成本调增的

维小尼：回复宸宸老师 当时12月底，我做的是，销售费用3 贷，其他应付款-暂估运费3,本来发票收到我再 其他应付款-暂估运费3.贷,其他应付款-运输公司。但不冲的话，那个其他应付暂估那个3万怎么处理呢

宸宸老师：回复维小尼您好，只是发票没有，但是实际发生的业务，账不需要调整。 但是汇算清缴需要纳税调增

小熊饼干：回复邹老师 规划设计，鉴证咨询类业务，账套选择哪个行业？

小熊饼干：回复邹老师

邹老师：回复小熊饼干你好，可以选择服务企业

小熊饼干：回复邹老师 小规模有必要选择企业会计准则吗？

邹老师：回复小熊饼干你好，这个是单位自行选择适用哪种制度，没有统一规定的，可以是选择企业会计准则的

小熊饼干：回复邹老师 现代农业公司，种植果树花草，家禽牲畜，农家饭庄。选择哪个行业？

邹老师：回复小熊饼干你好，这里并没有专门的农业行业可供选择的 应当选择农业行业才是的

小熊饼干：回复邹老师 是的有工业商业都有，就是没有农业，不完美

邹老师：回复小熊饼干你好，针对这个问题还有什么疑问吗？