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小微企业营改增会计处理
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
企业发生应税行为，在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当怎样处理？
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定,试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
166楼
2023-06-26 17:26:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
你好 1减免计入营业外收入，然后结转到本年利润 2，需要计入利润总额征收企业所得税的
167楼
2023-06-26 17:42:05
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二十四：回复邹老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400
2023-06-26 18:09:50
二十四：回复邹老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2023-06-26 18:32:46
邹老师：回复二十四你好，分录是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 借；营业外收入2400 贷，本年利润2400 是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本与收入匹配的
2023-06-26 18:43:15
二十四：回复邹老师 老师，为了方便理解，假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗？也就是小规模纳税人增值税减免的这部分优惠，需要缴纳企业所得税？
2023-06-26 19:09:07
邹老师：回复二十四你好，是这样填写申报企业所得税的 营业外收入计入利润总额申报企业所得税的
2023-06-26 19:24:45
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 爱听歌的钻石 发表的提问：
小微企业附加退回的账务处理
这个附加退回，是因为您公司为小规模纳税人，享受50%减征的政策吗？
168楼
2023-06-26 18:06:17
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蓉蓉老师
职称：初级会计师
4.92
解题: 0.09w
引用 @ 端庄的小蝴蝶 发表的提问：
我公司是小微企业 2017年元月份由于系统故障漏交城建税。请问现在改如何处理？
去税务局进行补申报
169楼
2023-06-26 18:32:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 虚拟的大树 发表的提问：
民非企业 会计制度选择的 小企业会计制度，一直沿用小企业会计制度不改民间非营利组织会计制度可以吗？
你好， 可以的
170楼
2023-06-27 16:59:49
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
老师，小微企业 增值税会计分录怎么做的
小规模吗？
171楼
2023-06-27 17:29:17
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 敏@果儿???? 发表的提问：
营改增后，建筑行业被挂靠的账务处理是怎样的，当成自营项目比较好，还是只做管理费和税金比较好，具体的会计分录有没有，利润那一部分怎么办
自营吧，按正常账务处理
172楼
2023-06-27 17:58:03
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 借拖姐 发表的提问：
使用小企业会计准则的 （一般和小规模）是不是小微企业享受增值税，附加税，印花税，稳岗补贴都计入营业外收入-政府补助？使用企业会计准则的才用其他收益对吗？
你好 是的 使用会计准则才用到其他收益科目
173楼
2023-06-27 18:19:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
小企业会计制度公司增值税加计抵减后怎么做会计处理？ 抵减额计入营业外收入？ 不是应该计入其他收益吗？
你好，借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入。
174楼
2023-06-27 18:29:59
全部回复
郭老师：回复欣欣子小企业会计制度没有其他收益这个科目，只有企业会计制度才有这个科目的
2023-06-27 18:59:22
郭老师：回复欣欣子企业会计准则才有这个科目的
2023-06-27 19:12:33
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
小企业会计制度公司增值税加计抵减后怎么做会计处理？ 抵减额计入营业外收入？ 不是应该计入其他收益吗？
哈哈，都可以的，根据自己的做账习惯做就是了
175楼
2023-06-28 17:16:19
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小微企业营业税附加为零时是否还要计提
不需要计提~~~~~~~~
176楼
2023-06-28 17:30:11
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 元一 发表的提问：
甘老师，请问，小企业会计准则下，一般纳税人增值税怎么处理，企业会计准则下，一般纳税人，增值税怎么处理
你好，都是要做贷销项税的，进项税也可以抵扣的
177楼
2023-06-28 17:54:50
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元一：回复朴老师 小企业会计准则下，销项税额实际就是在计提增值税了吧，所以不用再计提，直接交就是了，借：应交税费――应交增值税（已交税金），指当月应交的，在次月15号前缴纳
2023-06-28 18:35:28
元一：回复朴老师 企业会计准则下，应该要结转增值税，借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2023-06-28 19:04:06
元一：回复朴老师 不过呢，这转出未交增值税怎么平掉
2023-06-28 19:23:27
朴老师：回复元一是的，小企业会计准则一般是小规模用的，一般纳税人用的是企业会计准则，未交增值税有多交和少交都是由余额的，自动结转到下个月
2023-06-28 19:53:02
元一：回复朴老师 一般纳税人也有适应小企业会计准则的，因为很多小微企业
2023-06-28 20:12:51
元一：回复朴老师 多交增值税，借应交税费――未交增值税 贷应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
2023-06-28 20:36:21
元一：回复朴老师 少交增值税，那就借应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷应交税费――未交增值税
2023-06-28 20:53:04
元一：回复朴老师 老师，你查那个企业会计准则和小企业会计准则，增值税科目是不一样的
2023-06-28 21:14:21
元一：回复朴老师 只是这样一来，怎么平掉那些中间科目
2023-06-28 21:25:03
朴老师：回复元一小微企业一般是小规模的哦，一般纳税人一般不给核小微的
2023-06-28 21:41:04
元一：回复朴老师 同时满足三条件，人数不超300,年利润100万以下，资产规模不超5000万，一定小微企业，很多一般纳税人企业是小微，节税啊
2023-06-28 21:52:28
朴老师：回复元一这个还是少数，一般就是小规模的哦，小规模的应交增值税是两级，一般纳税人是三级的，
2023-06-28 22:06:43
元一：回复朴老师 老师，你查小企业会计准则和企业会计准则那个增值税科目是不一样的
2023-06-28 22:36:35
元一：回复朴老师 怎么平掉那些中间科目，老师，这个咋办
2023-06-28 23:00:39
朴老师：回复元一你既然用小企业会计准则 那就要用他的科目，我知道不一样，你既然用了就要用他的科目
2023-06-28 23:11:42
元一：回复朴老师 所以说，那个小企业会计准则，是不是不用结转增值税，次月15号前直接缴纳就是了，借应交税费――应交增值税（已交税金） 贷银行存款
2023-06-28 23:38:27
元一：回复朴老师 那这样一来就有增值税的销项和进项问题存在了，怎么解决，不直观，只能在发生额那体现
2023-06-29 00:02:35
朴老师：回复元一免增值税的直接就转到营业外收入了
2023-06-29 00:24:47
元一：回复朴老师 科目余额表
2023-06-29 00:42:08
元一：回复朴老师 一般纳税人没有月销售额30万以内免增值税吧
2023-06-29 00:57:23
朴老师：回复元一小微企业是免得，一般纳税人不免
2023-06-29 01:13:51
元一：回复朴老师 小规模免吧，小微未必吧
2023-06-29 01:24:07
朴老师：回复元一你用的什么准则就用对应准则的科目
2023-06-29 01:39:52
元一：回复朴老师 嗯嗯，谢啦
2023-06-29 01:52:11
朴老师：回复元一不用客气，满意请给五星好评，谢谢
2023-06-29 02:08:06
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 零度空间 发表的提问：
小微企业减免的增值税附加税需要计入营业外收入吗？
这个可以不计提附加税就可以，按你们减免后的去计提，你这个做营业外收入下面也可以
178楼
2023-06-28 18:09:02
全部回复
零度空间：回复maize老师 1%的发票，减免的2%需要计入营业外收入吗
2023-06-28 18:21:44
零度空间：回复maize老师 老师，您说的意思是直接按照减免后的税额计提然后缴纳，减免的就不用做账务处理了，对吧？那么开具的1%的专票，减免的那个2%申报的时候在税务局里有张表里显示减免呢，这个需要做处理吗
2023-06-28 18:51:13
maize老师：回复零度空间不是，直接按发票1% 做应交税费，这个就可以，2% 你做主营业务收入下面了，不做处理，， 2 你要是做话，那这个按3% 做应交增值税，减免2% 做借应交增值税 贷营业外收入，目前有2种口径，我赞成使用第一种按发票做账
2023-06-28 19:11:09
零度空间：回复maize老师 好的，我是按照第一种做了，但是看到有会计说减免的2%需要做到营业外里，就问一下老师确定一下 谢谢老师
2023-06-28 19:34:28
maize老师：回复零度空间这个目前是有2种口径，我赞成按发票做这种
2023-06-28 19:53:03
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 顺其自然 发表的提问：
小微企业减免的增值税应计入哪个科目？适用企业会计准则
你好，是小规模公司吗
179楼
2023-06-28 18:29:59
全部回复
顺其自然：回复文文老师 是小规模
2023-06-28 18:56:36
文文老师：回复顺其自然减免增值税转入营业外收入
2023-06-28 19:06:47
顺其自然：回复文文老师 为什么不计入其他收益
2023-06-28 19:27:11
文文老师：回复顺其自然抱歉，你使用的是企业会计准则，应计入其他收益
2023-06-28 19:37:31
顺其自然：回复文文老师 那是不是除了企业会计准则，其他的都走营业外支出
2023-06-28 20:03:52
文文老师：回复顺其自然除了企业会计准则，其他的都走营业外收入或支出
2023-06-28 20:22:53
顺其自然：回复文文老师 好的，谢谢老师
2023-06-28 20:42:34
文文老师：回复顺其自然不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-06-28 21:08:29
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 陈玲Ling 发表的提问：
收入小于30万一季的小型微利企业，免增值税，297000元，增值税2940.6元，帐务怎么处理?
您好 就是季度末做 借 应交税费-应交增值税 2940.6 贷 其他收益/营业外收入 2940.6
180楼
2023-07-02 19:55:48
全部回复
陈玲Ling：回复张艳老师 入“主营业务收入”可以吗
2023-07-02 20:14:23
张艳老师：回复陈玲Ling不可以的，要么计入其他收益，要么计入营业外收入。
2023-07-02 20:26:11
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