李老师2：回复jossonli    根据《国家税务总局关于印发<增值税防伪税控系统管理办法>的通知》（国税发〔1999〕221号）第四十三条规定，防伪税控企业未按规定使用保管专用设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚： 　　（一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行； 　　（二）携带系统外出开具专用发票。     根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第八条规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：未按规定保管专用发票和专用设备。  

红苹果：回复文老师 那个税款抵免税，贷方是做营业外收入

红苹果：回复文老师 还是做管理费用的贷方

文老师：回复红苹果您好，管理费用的贷方是增值税

阴天的向日葵：回复bamboo老师 我公司小规模纳税人 还需要借：应交税费 贷：管理费用吗

bamboo老师：回复阴天的向日葵分录需要这么做 应交税费的话 没有三级科目 不进管理费用 您也可以走营业外收入

阴天的向日葵：回复bamboo老师 应交税费是税额 还是全额280？

bamboo老师：回复阴天的向日葵统技术维护费全额抵免 应交税费是全额280

阴天的向日葵：回复bamboo老师 小规模纳税人 怎么底免?

bamboo老师：回复阴天的向日葵在您有增值税需要交纳的时候 在电子税务填表 增值税申报表 增值税减免税申报明细表，纳税人选择对应的减免税性质，填入金额

阴天的向日葵：回复bamboo老师 这个费用是只有购买时那一次可以抵扣 还是每次都可以?

bamboo老师：回复阴天的向日葵每年交纳的服务费都可以抵一次

拿呀拿：回复邹老师 好的 谢谢老师

邹老师：回复拿呀拿不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

申屠虹旭：回复宋生老师 那这个减免税额在增值税申报表中哪个地方填写？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。

申屠虹旭：回复宋生老师 那我地税的滞纳金计入什么会计科目？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！计入营业外支出。

申屠虹旭：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复申屠虹旭您好！不客气。

Kim：回复'' じ小奋斗ゝ我上传图片分录发给你

'' じ小奋斗ゝ：回复Kim 好的，谢谢老师

Kim：回复'' じ小奋斗ゝ不可客气，祝工作顺利！

CR：回复张艳老师 借：应交税费-应交增值税（减免税费） 贷：管理费用，有需要做这一步吗，什么时候做

张艳老师：回复CR填写申报表抵减增值税时，做这个分录。

CR：回复张艳老师 这个月抵减了，这个月就要做一笔这个分录是吗

张艳老师：回复CR是的，是这样理解的。

CR：回复张艳老师 购入一个金税盘，是不是也直接做管理费用就可以了

张艳老师：回复CR是的，是这样理解的。

CR：回复张艳老师 公司购入一辆叉车，价值61000，是做固定资产还是周转材料

张艳老师：回复CR这个自然要计入固定资产科目核算了。

CR：回复张艳老师 张老师，叉车的折旧费是不是计入制造费用-折旧费里

张艳老师：回复CR如果是车间使用的话，是计入这个科目。 如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

代女子：回复bamboo老师 我初次购进做的分录是，借:管理费用440 贷:库存现金 然后借:未交增值税440 贷:管理费用440，意思是这次直接 借:应交增值税 贷:未交增值税

bamboo老师：回复代女子小规模纳税人不做未交增值税科目的  都通过应交税费-应交增值税科目走账

代女子：回复bamboo老师 那未抵扣的100多，一直是挂在应交税费.-应交增值税借方挂起吗

bamboo老师：回复代女子是的 等后期要缴纳增值税的时候再抵减 或者本期只计入未交增值税290多的税 剩下的100多暂时不计入 在减免税明细表期末数里面体现就好了

代女子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复代女子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

私语：回复李霞老师 是不是还需要在增值税附加费申报表中申报，抵减税额？？？

李霞老师：回复私语你好同学，需要的咱们再填写抵减就可以了。

私语：回复李霞老师 老师，如果我这个月做了抵减，没有做抵扣，可以吗

李霞老师：回复私语你好同学，没问题的，正常现象。