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会计折旧年限长于税法的
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 青藤 发表的提问：
请问平均年限法（一）： 月折旧率=（1-净残值率）/使用年限 月折旧额=原值*月折旧率平均年限法（二）： 月折旧率=月折旧额/（原值-净残值） 月折旧额=（原值-累计折旧-净残值）/（使用年限-已计提月份） 年限法二是按照剩余年限提折旧的，年限法一则按照整个年限提折旧 ，这两种折旧方法都是对的吗？哪个更好呢
你好 这两种方法都对 计算结果是一样的 第一种方法简单些
46楼
2023-04-10 20:41:19
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 微笑的唇彩 发表的提问：
宏达公司于2015年12月31日购入A、B两台生产设备，A价值600万元、B价值1O00万元，均于当日达到预定可使用状态。对于A设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，税法规定允许该企业在计税时按3年计提折旧，折旧方法和净残值与会计规定相同。对于B设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为20万元，在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计规定相同。A公司2016年度应确认的暂时性差异为多少万元？
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
47楼
2023-04-10 20:51:28
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郑裕期：回复微笑的唇彩A设备 2016年末的账面价值=600-600/5=480 2016年末计税基础=600-600/3=400 产生应纳税暂时性差异=480-400=80 B设备 2016年末的账面价值=1000-(1000-20)/5=804 2016年末计税基础=1000-1000*2/5=600 产生应纳税暂时性差异=804-600=204 一共产生80%2B204=284暂时性差异
2023-04-10 21:11:41
兰兰老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 激情的羊 发表的提问：
某企业某项固定资产原值为1000000，预计使用年限10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%、20%、11%、9%、7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧 ，有点不理解最后一句话，我该怎么判断年限平均法剩余的折旧额大于双倍余额递减法的折旧额呢？
括号里面的文字是题目要求的吗，双倍余额递减法最后两年就是用年限平均法的
48楼
2023-04-10 21:05:58
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
高新企业资产加速折旧和缩短年限，税法有单独的政策，税法不超500万的可以一次折旧处理，所以账务上还是按会计规定年限折旧，会计和税法有差异是吧？
您好会计和税法的确有差异
49楼
2023-04-11 19:53:14
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思顿乔老师：回复小鱼儿账务处理按照会计规定年限折旧
2023-04-11 20:20:51
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 随便陈情 发表的提问：
老师好，有道题是关于设备更新决策的，其中旧设备信息如下： 原值：20000 预计使用年限11 已经使用年限5 税法规定该类设备的折旧年限是10年，残值率10%，直线法计提折旧 年运行成本（不含折旧和摊销）3000 最终残值0 变现价值5000 请问，对于旧设备最后两年的现金流怎么算？会计使用年限超过税法规定年限的时候，最后残值怎么处理？
对于旧设备最后两年的现金流怎么算； 倒数第二年折旧抵税20000*0.9/10*0.25=450 年运行成本-3000*0.75=-2250 倒数第三年折旧抵税 年运行成本-3000*0.75=-2250 残值可以抵税20000*0.1*0.25=500 会计使用年限超过税法规定年限的时候，最后残值怎么处理：残值可以抵税20000*0.1*0.25=500
50楼
2023-04-11 20:11:19
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随便陈情：回复萦萦老师 那是不是可以理解，超期使用的资产，在使用期间不计算折旧，但是残值一直在，到项目最后一期的时候，和会计残值对比，然后计算抵扣税？
2023-04-11 20:35:44
萦萦老师：回复随便陈情您好， 您可以理解为折旧年限按税法；超过税法折旧期限不计提折旧； 残值是按企业的，但是税法规定的残值和企业残值的差异可以抵税，比如这个题：税法规定有2000残值，但是会计残值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵税。
2023-04-11 20:46:06
萦萦老师：回复随便陈情您可以理解为折旧年限按税法；超过税法折旧期限不计提折旧； 残值是也是按税法的，税法规定的残值和企业残值的差异可以抵税，比如这个题：税法规定有2000残值，但是会计残值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵税。
2023-04-11 21:10:51
随便陈情：回复萦萦老师 我是想问差异抵税算哪一年现流的，因为涉及下一步折现。比如一个设备税法3年，但是会计5年，那是不是差异要在最后一期的时候才能算，不是在第三年到期的时候算，是吧？
2023-04-11 21:25:25
萦萦老师：回复随便陈情您好，您说是残值的差异吗，残值是在最后一年，也就是第五年。
2023-04-11 21:37:12
随便陈情：回复萦萦老师 那就是说，无论税法规定几年，但其实都是按实际处理的时候才算残值差异的，是吧
2023-04-11 21:53:02
萦萦老师：回复随便陈情您好，是这样的，谢谢。
2023-04-11 22:17:15
刘闯老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.92
解题: 0.02w
引用 @ 欣喜的白昼 发表的提问：
1.2017年12月投入使用原价155万元的管理用设备一台；会计采用年数总和法试 提折旧，折旧年限5年，净残值5万元：税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限6年净残值5万元。
您好，请说下具体问题
51楼
2023-04-11 20:34:49
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Amier 发表的提问：
我司是美资外企，对于办公室装修的费用，折旧年限是应该按美国会计准则三年折旧，还是应该按中国税法20年折旧？
你好，中国的办公室装修费也就按照三年分摊
52楼
2023-04-11 20:48:56
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Amier：回复小惑老师 请问有相关条款发给我作为依据吗？
2023-04-11 21:10:09
小惑老师：回复Amier你可以查询一下长期待摊费用处理相关规定
2023-04-11 21:32:06
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ Kong 发表的提问：
老师，您好！会计折旧年限是10年，税法规定的折旧年限5年，需要做企业所得税纳税调增吗？会形成递延所得税吗？
同学你好 会计的折旧年限长于税法年限的 不需要做所得税纳税调整
53楼
2023-04-11 21:03:00
全部回复
Kong：回复钟存老师 您好，图中所做的调整对不对请教？
2023-04-11 21:31:20
钟存老师：回复Kong暂时性差异如果是累计数的话 就是对的
2023-04-11 21:56:21
Kong：回复钟存老师 好的 谢谢！
2023-04-11 22:19:51
钟存老师：回复Kong不客气，祝你学习愉快
2023-04-11 22:33:06
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（　）。 A、30% B、40% C、50% D、60%
【正确答案】 D 【答案解析】 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
54楼
2023-04-12 20:34:31
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 2333333 发表的提问：
折旧年限该 按税法给的那个最低年限算还是按照实际能使用的年限算？ 对于折旧这块是用年限平均法每年进行折旧还是 可一次性扣除完？
你好，如果使用平均年限法，一般是参考税务局的折旧年限。符合条件可以一次性进行折旧。
55楼
2023-04-12 20:44:22
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2333333：回复QQ老师 我们单位还没竣工验收。那现阶段的固定资产就先不用折旧吗？ . 现阶段没有计入固定资产 都做得是在建工程，我台账这块还是要建立起来对吗？ 主要是价值，资料这块要保存完善
2023-04-12 21:00:07
QQ老师：回复2333333你好，完工后从在建工程转入固定资产的次月开始计提折旧。
2023-04-12 21:29:47
2333333：回复QQ老师 固定资产折旧率该在哪里查询呢？
2023-04-12 21:54:27
QQ老师：回复2333333你好！可以百度一下。
2023-04-12 22:16:02
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 大脸胖猫 发表的提问：
设备的折旧是不是都按税法苹果老师的一道例题让我感觉“设备的折旧都是按税法年限计算的，我的疑问是如果会计计算年限短于了税法年限，怎么还是按税法年限计算？苹果老师在第六章投资管理里必过班的一道计算”小试牛刀“，2:15:47里的-1:02
您好，税前扣除的标准都是按照税法的年限进行计算的
56楼
2023-04-12 20:59:58
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ ???? 发表的提问：
采用双倍余额递减法计算 净残值率分别为30% 20% 11% 9% 7% 5% 时各年的折旧额 ，当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时 改为年限平均法计提折旧
双倍余额递减，这个方法挺简单的，自己算一下。 (1)年折旧率=2÷预计的折旧年限×100%，年折旧额=固定资产期初折余价值×年折旧率。 (2)月折旧率=年折旧率÷12 (3)月折旧额=年初固定资产折余价值×月折旧率 (4)固定资产期初账面净值=固定资产原值-累计折旧 (5)最后两年，每年折旧额=（固定资产原值-累计折旧-净残值）/2
57楼
2023-04-17 19:39:12
全部回复
黄艳
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 跳跃的小蚂蚁 发表的提问：
某企业某项固定资产原值为1000000，预计使用年限10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%、20%、11%、9%、7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧）
同学你好，答案如图
58楼
2023-04-17 19:49:05
全部回复
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 寒冷的小蝴蝶 发表的提问：
某企业某项固定资产原值为1000000，预计使用年限10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%、20%、11%、9%、7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧）
同学你好，答案参考图片
59楼
2023-04-17 20:19:01
全部回复
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 体贴的蚂蚁 发表的提问：
某企业某项固定资产原值为1000000，预计使用年限10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%、20%、11%、9%、7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧）
你好 计算表格如下图所示
60楼
2023-04-17 20:47:16
全部回复
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