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会计折旧年限长于税法的
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小宇老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ ╭╮黑宝° 发表的提问：
固定资产采用平均年限法折旧，折旧期限到了会计处理及分录？
折旧期到了只是不需要再计提累计折旧了，无需做什么会计处理，在报废处理的时候才做账务处理。
76楼
2023-04-25 19:49:49
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╭╮黑宝°：回复小宇老师 什么时候停止折旧
2023-04-25 20:22:10
小宇老师：回复╭╮黑宝°就是计提完折旧的时候就停止计提折旧了，比如说一台电脑折旧年限是3年，三年之后折旧就计提完了，但电脑还在使用，此时时不需要再计提折旧的。
2023-04-25 20:45:01
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
邹老师 注册税务师+中级会计师 3分钟前 假如是直线法计提折旧 月折旧额=原值*（1-残值率）/折旧年限*1/12，残值率是多少，汽车的折旧年限是多少
残值率由企业估计确定，可能是0—5%，折旧年限也是由企业估计确定的
77楼
2023-04-25 20:14:13
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
关于固定资产 折旧年 限 需要更改， 应该怎么操作， 我改了年限， 但是月折旧额 不会变动，之前 会计折旧 年限录错了
那应该不需要账务处理调整
78楼
2023-04-25 20:35:59
全部回复
文老师：回复天天向上调整一下折旧表就可以
2023-04-25 21:03:32
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
我们公司购进的大货车，我想采取加速折旧法加速折旧，按照会计规定折旧年限的60%来计提折旧，请问我的会计分录时按照会计准则来计提折旧，还是按照加速折旧规定的折旧年限来计提折旧呢
你好，会计还是按正常来计提折旧 ，在汇算时做加速扣除申报
79楼
2023-04-26 19:18:29
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白开水8：回复立红老师 那税会差异怎么处理呢
2023-04-26 19:44:04
立红老师：回复白开水8你好，税会差异会形成递延所得税
2023-04-26 20:00:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ D 发表的提问：
企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基础不一致的原因有（　）。 A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同 B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同 C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同 D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
您好 这题的话应该全选
80楼
2023-04-26 19:24:59
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 细腻的帆布鞋 发表的提问：
某企业某项固定资产原值为1000000，预计使用年限10年。 要求:采用双倍余额递减法，计算净残值率分别为30%、20%、11%、9%、7%和5%时各年的折旧额（当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时，改为年限平均法计提折旧）
你好，计算如下，请参考
81楼
2023-04-26 19:49:41
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 孝顺的花卷 发表的提问：
某企业2018年12月购入项固定资产原值为1 000万元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年:税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为10年。假定无净残值。201 9年年末该项固定资产的计税基础及相应的暂时性差异分别为( )
201 9年年末该项固定资产的计税基础为：1000-1000/10=900 账面价值：1000-1000/5=800 暂时性差异为：900-800=100
82楼
2023-04-26 20:13:12
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会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 任性的白昼 发表的提问：
某企业某项固定资产的原值为1000000元, 预计使用年限为10年。•要求:采用双倍余额递减法,计算净残值率分别为30%,20%,11%,9%,7%和5%时各年的折旧额(当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折旧额时,改为年限平均法计提折旧),
净残值率为30% 一：1000000*2/10=200000 二： 账面价值=1000000-200000=800000 折旧=800000*2/10=160000 三： 账面价值=1000000-200000-160000=640000 折旧=640000*2/10=128000 四： 账面价值=1000000-200000-160000-128000=512000 折旧=512000*2/10=102400 五： 账面价值=1000000-200000-160000-128000-102400=409600 折旧=409600*2/10=81920 六： 账面价值=1000000-200000-160000-128000-102400-81920=327680 折旧=327680*2/10=65536 七： 账面价值=1000000-200000-160000-128000-102400-81920-65536=262144 折旧=262144*2/10=52428,8 此时采用采用年限平均法计提的折旧=262144*（1-30%）/3=61166.93,采用年限平均法计提的折旧会大于采用双倍余额递减法计提的折旧，改为采用年限平均法，故第7年到第10年的折旧均为61166.93 其他的净残值率的方法类似
83楼
2023-04-26 20:35:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ take thee 发表的提问：
双倍余额平均法 年折旧率 =2/预计使用年限× 100%（相当于直线法折旧率的 两倍 ） 年折旧额 =固定资产账面 净值 （即固定资产原值 -累计折旧）×年折旧率 要点： （ 1）最后两年改为年限平均法（ 要考虑预计净残值 ） （ 2）在改为年限平均法之前，计算折旧额时 不考虑预计净残值 的影响。 （ 3）每年各月折旧额根据年折旧额除以 12来计算。 为什么不考虑减值？
你好，双倍余额递减法是前期不考虑净残值 ，在最后两年才考虑净残值的
84楼
2023-05-04 19:51:09
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take thee：回复立红老师 为什么不考虑减值准备，不是净残值。。
2023-05-04 20:06:31
立红老师：回复take thee你好，如果计提了减值准备，是需要考虑减值的；
2023-05-04 20:31:33
墨末老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 土豪的黑猫 发表的提问：
某企业某项固定资产的原值为1000000元, 预计使用年限为10年。•要求:采用双倍余额递减法,计算净残值率分别为30%,20%,11%,9%,7%和5%时各年的折旧额(当剩余年限采用年限平均法计提的折旧额大于采用双倍余额递减法计提的折 I旧额时,改为年限平均法计提折旧),
你好！答案如下图所示
85楼
2023-05-04 19:58:48
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
生产工具税法折旧年限是5年，采取加速税收缩短折年限是不是=税法折旧年限5年*60%=3年
这个是税法规定 会计上的加速折旧方法有双倍余额递减，年数总和法
86楼
2023-05-04 20:23:59
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Bonnie：回复邹老师 生产工具税会不一致（会计上未采取加速折旧年限）加速税收缩短折年限： 原值=购买值180万；税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万；税收折旧额=60万吗？会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万请问是不是这样算的
2023-05-04 20:41:43
邹老师：回复Bonnie调整增加应纳税所得额24万，而不是调整减少
2023-05-04 20:59:25
王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ Camille 发表的提问：
请问 ，这道题，形成递延所得税负债，对吗？ 甲企业成立于2019年,主要从事 A 产品的生产和销售,适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法相同,税法规定的折旧年限为10年。
学员您好，这道题应该是形成递延所得税资产的，因为税法每年计提折旧少，所以是现在多交税以后少交税，是递延所得税资产
87楼
2023-05-08 19:19:11
全部回复
Camille：回复王老师1 明白了，谢谢老师
2023-05-08 19:43:26
王老师1：回复Camille不客气的，祝学习愉快。满意请五星好评哈！
2023-05-08 20:01:35
小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 家有小张 发表的提问：
税法最低折旧年3年 会计折旧4年 填固定资产表上税法折旧可以和会计折旧写成一样吗？
同学你好，这个一般是一样的哈，税法规定了最低是3年，你用4年，这个税法是认的哈。如果规定最低3年，你用了2年，这个税法折旧是按3年算，就和会计上的不一样了
88楼
2023-05-08 19:37:58
全部回复
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 负责的咖啡豆 发表的提问：
公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧 账面价值（年末），税法折旧，计税基础（年末），第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。
你好，正在解答中，请稍后
89楼
2023-05-08 19:47:26
全部回复
张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000会计上第一年末账面价为8000-2000=6000税法第一年折旧=8000*4/10=3200计税基础=8000-3200=4800应纳税暂时性差6000-4800=1200递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000税法第二年折旧=8000*3/10=2400计税基出为8000-3200-2400=2000应纳税暂时性差异为4000-2000=2000年末递延所得税负债余额2000*25%=500第一年确认递延所得税负债为300第二年确认递延所得税负债为500-300=200
2023-05-08 20:08:45
张壹老师：回复负责的咖啡豆你好，解答 如下，请参考  会计上第一年折旧为8000/4=2000 会计上第一年末账面价为8000-2000=6000 税法第一年折旧=8000*4/10=3200 计税基础=8000-3200=4800 应纳税暂时性差6000-4800=1200 递延所得税负债=1200*25%=300 会计上第二年折旧为8000/4=2000 会计上第二年末账面价为8000-2000-2000=4000 税法第二年折旧=8000*3/10=2400 计税基出为8000-3200-2400=2000 应纳税暂时性差异为4000-2000=2000 年末递延所得税负债余额2000*25%=500 第一年确认递延所得税负债为300 第二年确认递延所得税负债为500-300=200
2023-05-08 20:18:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ sweet ? 发表的提问：
汽车 空调的税法折旧年限分别由多少
你好 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年 飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年 电子设备：3年
90楼
2023-05-08 19:56:56
全部回复
sweet ?：回复邹老师 空调属于电子设备么
2023-05-08 20:09:27
邹老师：回复sweet ?你好，空调按与生产经营活动有关的家具管理
2023-05-08 20:22:29
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