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会计折旧年限长于税法的
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会计学堂朱老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,审计师
4.88
解题: 0.04w
引用 @ 温婉的荔枝 发表的提问：
宏达企业于2014年12月20日购买一台办公设备并交付使用,购买成本为8000万元,预计使用年限为5年,会计采用加速折旧法计提折旧,无残值。税法要求按照直线法提取折旧,折旧年限、残值的计算与会计折旧相同。该企业适用所得税税率为25%,“递延所得税资产”账户期初无余额。请分别计算2015年、2016年、2017、2018、2019的账面价值，计税基础，暂时性差异并编制相关的会计分录
2015年账面价值=8000-8000*2/5=4800 计税基础=8000-8000/5=6400，暂时性差异6400-4800=1600
91楼
2023-05-08 20:11:58
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ charles 发表的提问：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。” 这句话的含义是 最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的 可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。”. 这两个是不是分开理解还是
同学您好 应该分开理解 加速折旧方法：双倍余额递减法、年数总和法 另一种税收优惠是缩短年限，但是缩短的年限不得低于规定年限的60%
92楼
2023-05-09 19:37:44
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charles：回复王晓老师 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。” 不能理解
2023-05-09 19:51:11
charles：回复王晓老师 就是说我的设备是按平均年限法，然后个别设备符合要求可以按年限60%？
2023-05-09 20:11:53
王晓老师：回复charles您好 是的，个别符合要求，可以按照年限的60%算，年限少了，每年的折旧就多了，交的企业所得税就少了，这也是一项优惠政策
2023-05-09 20:39:24
charles：回复王晓老师 要备案吗？，，老师~~
2023-05-09 20:56:27
王晓老师：回复charles同学您好 需要备案的 据国税发[2009]81号规定：“企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案，并报送以下资料： （一）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （二）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； （三）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； （四）主管税务机关要求报送的其他资料。
2023-05-09 21:12:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 周周 发表的提问：
甲公司为汽车零部件制造业，2015年12月购进一台固定资产数控机床，当月用于生产，不含税金额600000元，会计折旧年限10年（假设不考虑残值）。如甲公司税法上采用缩短折旧年限计提折旧，该数控机床2016年可税前扣除的折旧额为
600000/6
93楼
2023-05-09 19:48:16
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周周：回复邹老师 老师可以给我说一下依据吗
2023-05-09 20:17:52
邹老师：回复周周缩短折旧年限，最低不得超过原来折旧年限的60%，所以按6年计提折旧
2023-05-09 20:39:00
周周：回复邹老师 谢谢老师
2023-05-09 20:49:26
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ꫞大雁南飞꫞ 发表的提问：
货车税法的折旧年限是多少？
你好，可以按四年折旧
94楼
2023-05-09 19:53:43
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Endless 发表的提问：
为什么税法要规定最低折旧年限?
你好！你都按1年折旧，那计入固定资产就没意义了。
95楼
2023-05-09 20:08:59
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陈微老师
职称：注册会计师,资产评估师,CMA,初级会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ shmilyxin030701 发表的提问：
划拨的房产，折旧年限能按照30年折旧吗？折旧年限长了好还是短了好？
会计上没有规定的固定资产的折旧年限。 会计上规定，固定资产的折旧年限，企业有权自己判断。并且。企业可以选择直线法和加速法来计提折旧。 折旧年限长了每年摊的费用少，但是年限多，反之~
96楼
2023-05-10 19:10:22
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shmilyxin030701：回复陈微老师 这个不是新房，属于划拨的二手房，我需要考虑以前的折旧的年限吗？
2023-05-10 19:28:14
陈微老师：回复shmilyxin030701不需要哈，根据自己单位实际情况
2023-05-10 19:41:01
shmilyxin030701：回复陈微老师 如果要是按照30年计提折旧，会不会牵扯到纳税调整？
2023-05-10 20:03:31
陈微老师：回复shmilyxin030701同学您好，那是会的
2023-05-10 20:31:59
shmilyxin030701：回复陈微老师 老师，到底是低于20年要调整还是高于20年的要调整？
2023-05-10 20:46:02
陈微老师：回复shmilyxin030701与税法不一致就要调整。不管是高于20年还是低于20
2023-05-10 21:09:55
shmilyxin030701：回复陈微老师 这个上面说比税法规定的20年长，不用纳税调增，是这样的吗？
2023-05-10 21:26:11
陈微老师：回复shmilyxin030701但是需要调减应纳税额
2023-05-10 21:46:09
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ Augenstern? 发表的提问：
2019年1月1日开始计提折旧的一项固定资产成本为150万元，使用年限为5年，净残值为零，税法规定可采用年数总和法计提折旧，会计处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。怎么计算账面价值和计税基础
学员你好，会计按直线法，比如2019会计折旧150/5=30账面价值=150-30=120 税法年数总和法，2019折旧150*5/15=50计税基础=150-50=100
97楼
2023-05-10 19:17:18
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小菲老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 8.72w
引用 @ 马莉 发表的提问：
固定资产加速折旧的缩短年限法……按正常折旧年限的60%计提折旧，采用这一方法计提折旧税法对该资产有哪具体要求？比如说必须是否是新购进的？已经按年限法计提折旧的资产是不是就不能再改变而采用这一方法了呢？
同学，你好 可以加速折旧 由于技术进步，产品更新换代较快的； 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或加速折旧的方法
98楼
2023-05-10 19:39:32
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马莉：回复小菲老师 以上我知道。我想问的是，如果有项设备原先已按按年限法计提折旧，但当前符合“处于强震动、高腐蚀状态”，是否可以改按缩短年限法重新计算计提折旧呢？或者说原来的会计不知道缩短年限法，我检查发现该设备计提折旧方法有误，我现在改为缩短年限法，是否可行呢？
2023-05-10 20:01:58
小菲老师：回复马莉同学，你好 这是可以的
2023-05-10 20:17:30
马莉：回复小菲老师 折旧方法一经选定不得变更，税法规定有这项吗？
2023-05-10 20:40:58
小菲老师：回复马莉同学，你好 固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更，这是会计准则的规定
2023-05-10 20:51:51
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 琼琚 发表的提问：
吊车计提折旧的年限？几天折旧的方法
同学你好 最低折旧五年
99楼
2023-05-10 20:08:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ Jessica 发表的提问：
老师请解答下此题谢谢！ 8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,直线法折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的的60% 在计算所得税应纳税所得额时购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的算式正确的是()万元 A.576÷(10×60%)-576÷10÷12×4=76.8 B.576÷(10×60%)÷12×4=32 C.576÷(10×60%)÷12×4-576÷10÷12×4=12.8 D.576÷(10×60%)-576÷10=38.4
您好，答案选C 税务上按6年折旧，会计上按10年
100楼
2023-05-22 18:21:17
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 自觉的绿茶 发表的提问：
2015年末，甲公司购入一套生产设备，实际成本750000元，预计使用年限5年，净残值为0.采用年限平均法计提折旧 税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同，计税时按年数总和法计列折旧，公司适用所得税税率25%，递延所得税负债无余额 编制各年相关会计分录
你好，同学。 你这里会计上的价值是60万。 税法上的价值是50万 形成递延所得税负债 借 所得税费用 10*25% 贷 递延所得税负债
101楼
2023-05-22 18:39:54
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 落寞的电话 发表的提问：
甲设备账面原值1500万元。会计规定按直线法计提折旧,折旧年限5年,无残值。税法规定按直线法计提折旧,折旧年限为3年。不考虑减值。 假定该公司每年未计折旧的税前会计利润为1000万元,第一年年初无递延所得税余额,所得税税率为25%,且未发生会计与税法之间的其他差异。要求：请计算每年涉及甲设备的递延税金金额和应交税费金额并编制每期期末与甲设备相关的所得税会计分录。
你好,计算和分录较多,做好发给你
102楼
2023-05-22 19:08:38
全部回复
张壹老师：回复落寞的电话你好,计算和分录如下
2023-05-22 19:48:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 无名 发表的提问：
老师，购置的旧设备已经超过了税法的使用年限，是不是就不再提折旧了
企业可以根据情况决定是否计提折旧
103楼
2023-05-22 19:25:52
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丽媛老师
职称：中级会计师,税务师
4.93
解题: 0.21w
引用 @ 生动的大山 发表的提问：
某企业一项固定资产原价120万元，假设会计折旧年限为4年，税法折旧年限为3年，不考虑净残值，会计与税法均按直线法计提折旧。假设连续四年每年的税前会计利润均为 100万元。 (1)算出4年的递延所得税各是多少，应交所得税是多少，相应的会计分录是多少
你好，同学，第一年确认的递延所得税负债2.5,应交所得税=25 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第二年递延所得说负债2.5 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第三年应确认的递延所得税负债 2.5 借所得税费用27.5 贷递延所得税负债2.5 应交税费——应交企业所得税25 第四年应转回递延所得税负债7.5 借所得税费用17.5 递延所得税负债7.5 贷应交税费——应交企业所得税25 祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢
104楼
2023-05-22 19:45:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 儒雅的心情 发表的提问：
某设备的原值为20000，预计净残值2000，使用年限5年，用年限平均法计算该设备的年折旧额。 用年限总和法计算 第一年的折旧额 第二年的折旧额 第三年的折旧额 第四年的折旧额 第五年的折旧额
你好，年限平均法，每年的折旧额=（20000—2000）/5 年数总和法 第一年的折旧额=（20000—2000）*5/15 第二年的折旧额=（20000—2000）*4/15 第三年的折旧额=（20000—2000）*3/15 第四年的折旧额=（20000—2000）*2/15 第五年的折旧额=（20000—2000）*1/15
105楼
2023-05-23 19:24:08
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