瓷兔子：回复吴月柳 为什么是其他应收款呀？不应该是其他应付款么？公司是付款方呀

吴月柳：回复瓷兔子这笔款如果投标不成功是要退回的吧？

瓷兔子：回复吴月柳 哦~那如果投标成功呢？

吴月柳：回复瓷兔子借：管理费用 贷：其他应收款

刘建华：回复梵一老师 如果不退呢

梵一老师：回复刘建华不退就做到营业外支出

刘建华：回复梵一老师 如果转出对税有影响吗？在其他应收款一直挂着有什么影响？最后不能收回转到坏账可以吗？

梵一老师：回复刘建华嗯

刘建华：回复梵一老师 什么意思？

梵一老师：回复刘建华是的

淡定-小芳：回复文老师 老师银行直接付的这笔保证金是，借银行存款 贷其他应收款，为什么不是其他应付款呢

文老师：回复淡定-小芳直接付 的，应该是贷银行存款的，可以借其他应收款--保证金贷银行存款

淡定-小芳：回复文老师 好的谢谢老师

文老师：回复淡定-小芳不客气，这是我们的职责所在

李爱文老师：回复1135170720计入你们的销售费用处理

1135170720：回复李爱文老师 好的谢谢老师，祝你生活如意

李爱文老师：回复1135170720共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

Change：回复江老师 残保金现在是进税金及附加这个科目了吗

江老师：回复Change这个是计入税金及附加，从2016年5月1日营改增之后计入税金及附加，不在计入管理费用——税金

Change：回复江老师 老师，我怎么从网上查没有看到计入税金及附加这个科目呢？你能把政策发给我看看吗

江老师：回复Change• 根据财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会“关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知”(财税[2015]72号)第八条规定，保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。 • 计算公式如下:保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。这一规定表明，导致企业承担残保金缴纳义务的原因是企业安排残疾人就业人数没有达到当地省级政府规定的标准。从这一角度而言，残保金的受益人并不是本企业职工，不应成为本企业人工成本的组成部分。 根据上述文件第九条规定，残保金“由用人单位所在地的地方税务局负责征收。没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。有关省、自治区、直辖市对保障金征收机关另有规定的，按其规定执行”。这一规定表明残保金具有“准税收”性质，因此在2016年5月后，根据财会[2016]22号文《增值税会计处理规定》的有关规定，应转入新设置的“税金及附加”科目核算，并在利润表的同名项目中列报。但是，根据该文件的衔接规定及财政部会计司对该文件的官方解读，该规定自2016年5月1日起执行，不要求对前期已作出的会计处理和报表列报进行追溯调整。 即，企业对该事项的处理原则为:2016年4月及以前缴纳的残保金应计入管理费用(按享受减免及退回之后的净额列入)，2016年5月及以后则计入“税金及附加”，不要求追溯调整。

Change：回复江老师 好的，老师，那上年用人单位在职职工人数怎么算嘛？比如10月30人，11月35人，12月32人，那应该怎么算呢

江老师：回复Change这个是总人次数除以月份，就是属于平均人数的计算

芝：回复东老师 管理费用吗

东老师：回复芝对，记入到管理费用里面就行。