爱宝宝：回复蒋飞老师 但是有些老师说现在很多企业都不将减免部分记入营业外收入，直接将缴纳部分做计提分录，

蒋飞老师：回复爱宝宝免税也需要计提的，不然营业收入就是含税金额了 还是按常规处理好

爱宝宝：回复蒋飞老师 请问蒋老师：计提分录和缴纳分录包括减免部分，怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：税金及附加 贷：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加

蒋飞老师：回复爱宝宝交纳 借：应交税费…应交城建税 应交税费…应交教育费附加 应交税费…应交地方教育附加 贷：银行存款 营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 蒋老师早上好！计提时减免部分不用计提对吗

蒋飞老师：回复爱宝宝你好！ 一般是全额计提的（包括减免部分）

爱宝宝：回复蒋飞老师 嗯。那再问蒋老师，：因为缴纳时做了减免部分的分录，九月税局退回了我公司多缴1到3月的部分附加税分录应该怎么做？

蒋飞老师：回复爱宝宝借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 冲减计提 借：税金及附加 负数 贷：应交税金—城建税 负数 ―教育附加 负数 ―地方教育附加 负数 收到退回的附加税 借：银行存款 正数 贷：应交税金—城建税 正数 ―教育费附加 正数 ―地方教育附加费 贷：营业外收入 为什么老师不是这样做呢？这样不是才能体现税费退回公司吗？

蒋飞老师：回复爱宝宝你的理解很对！ 但实践中，直接做分录：就可以了 借：银行存款 贷：营业外收入

爱宝宝：回复蒋飞老师 这样做我有点不理解，请老师详细讲解

蒋飞老师：回复爱宝宝算是财政补助了 直接记入营业外收入就可以了

爱宝宝：回复蒋飞老师 谢谢蒋老师的耐心解答！

蒋飞老师：回复爱宝宝不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

一一：回复张艳老师 那我分录直接全额记收入应该也是可以的吧 就是相当于省略了结转那步

张艳老师：回复一一是的，就是这样理解的。

满意的大叔：回复刘之寒老师 您好！但增值税的申报表是直接填含税价的（是不是我们增值税申报表也填错了，应该计算成不含税收入填？），如果这样账上的主营业务收入和申报表上的收入不符？

满意的大叔：回复刘之寒老师 填增值税申报表的时候是咨询过税局要直接填含税价，并且增值税申报表自动带出来的数据也是含税价的（发票上含税价=不含税价）人工填写小于这个金额的审核不通过

刘之寒老师：回复满意的大叔你们是哪一种类型的免税，销售初级农产品还是蔬菜的批发、零售

满意的大叔：回复刘之寒老师 蔬菜零售环节免税

刘之寒老师：回复满意的大叔如果发票税率显示为“免税”，在进行账务处理时可以不进行价税分离，不确认“销项税额”，与申报表保持一致。

满意的大叔：回复刘之寒老师 好的，谢谢！

刘之寒老师：回复满意的大叔不客气，如有问题可再次沟通。

满意的大叔：回复刘之寒老师 老师，另外一个问题也可以直接问你，还是要重新提问：由于对方公司未缴纳增值税，导致收票方税局要求强制做进项税额转出（已经是去年的进项票，今年的账务处理）使用的是2013小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目

刘之寒老师：回复满意的大叔可以转出至当期成本费用，无须追溯调整。

小小店铺：回复小梅老师 那我该如何避免这个税款呢

小梅老师：回复小小店铺你好 这个避免不了哈。。

西瓜籽：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复西瓜籽嗯嗯 欢迎有疑问继续提问