好运荣：回复邹老师 老师是11月份申报，12月份扣除，12月份再做凭证吗，小规模物业，10月份才开业的，当时没凭证

邹老师：回复好运荣12月份扣除印花税就做上述分录就是了

原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

俏皮的悟空：回复慧老师 对呀，只能这样从中获利，那个人没有钱，这原材料出库我就迷糊了

慧老师：回复俏皮的悟空跟你正常销售一样，你就做材料正常销售就行了

俏皮的悟空：回复慧老师 老师，那我正常做销售就得产生销项税税金，

俏皮的悟空：回复慧老师 而且营业执照上没有销售材料

慧老师：回复俏皮的悟空销售行为就是要产生税金的，对于没有营业范围，税务机关并没有强调不能开具发票

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税的时候，借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税销项。

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税你可以用销项减去进项，按这个来交增值税。

喜悦的跳跳糖：回复郭老师 希望要一份这种比较全的会计处理分录，你这种怎么计算的就不要发了

郭老师：回复喜悦的跳跳糖1、直接消耗餐料购入： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　　2、入库餐料购入： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料——餐料 　　4、月末将已入库未付款餐料入账： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：应付账款 　　5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本： 　　借：原材料——厨房 　　　　贷：主营业务成本 　　6、餐厅收银员收款： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——餐饮收入/预收账款 　　7、结转成本： 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本 　　8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账目中： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料 　　9、取得营业收入时： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　10、支付其他费用时： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存现金 　　11、月末结转成本费用时： 　　借：本年利润 　　　　贷：销售费用 　　12、月末结转营业收入： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：本年利润 　　13、结转本年利润： 　　盈利时： 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配 　　亏损时： 　　借：利润分配 　　　　贷：本年利润

2333333：回复郭老师 月收入不超3万不用交税,这个应交税费怎么结转

郭老师：回复2333333你好，你是月报吗？月报结转到营业外收入，借应交税费-应交增值税贷营业外收入

2333333：回复郭老师 比如这个月就这个收入，申报表是这样填吗?

郭老师：回复2333333你好，减免表不用填写，只填写主表就可以

2333333：回复郭老师 是个刚成立的公司，这个附表一这样对不对 老师,小规模不都3%税率吗?，他开的是5%的销售票，这个主表也不知道怎么填

郭老师：回复2333333你好，只填写主表就可以了，附列资料不用填写，发票税率开错了不动产的小规模税率是5%，主表从9.10栏开始填写，你看税率错了能申报不，不能申报去你税务局报，这个月发票红冲，重新开

邹老师：回复爱笑的流沙借：库存现金等科目 10000 贷：以前年度损益调整 10000 借；以前年度损益调整 2000 贷；应交税费 2000 借：应交税费 2000 贷：银行存款 2000

小林：回复月月老师 那如果有借方，也有贷方呢。