梦津美：回复邹老师 外账，之前会计做的都是含税的，借银行存款，贷主营业务收入。借营业税金及附加，贷应交税费应交增值税/应交城建税/应交教育费附加等。要是我不这样分录，利润表就乱了

邹老师：回复梦津美你好，收入分录应当是 借银行存款，贷主营业务收入 应交税费 而且增值税不通过税金及附加核算的

梦津美：回复邹老师 公司是建筑业小规模。嗯，我也知道应当这样分录，但是以前半年的都被做成那样了，我要是不按之前会计的分录做，利润表里的营业收入就含税和不含税的都混在一块了，我现在怎么处理好呢？

邹老师：回复梦津美你好，找出之前错误的地方，做相应调整分录才是的

梦津美：回复邹老师 老师，九月份的已经结账了，这个不影响我现在报税吧？

邹老师：回复梦津美你好，影响你调整当月的纳税申报

梦津美：回复邹老师 那我按调整好的正确的不含税收入报税就可以了，对吗？

邹老师：回复梦津美你好，是的，是这样处理

芳.com：回复答疑苏老师 老师，之前的没计提。我现在需要计提吗

芳.com：回复答疑苏老师 从这个月开始计提

答疑苏老师：回复芳.com你好，是的，正常都是需要计提的。

秀秀：回复王雁鸣老师 贷方是否要写上附加税等

王雁鸣老师：回复秀秀您好，贷方不用写附加税的。

秀秀：回复王雁鸣老师 我们是小规模纳税，没有进销项的。贷方也不用写附加税吗？

王雁鸣老师：回复秀秀您好，是的，不用写的。分录就是，借：现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入（不含税），应交税费-应交增值税。

邹老师：回复爱笑的流沙借；库存商品 2800*4.8 贷；银行存款，如果有税金考虑税金的影响

Lily：回复邹老师 邹老师，分录是这样吗？ 1、采购商品： 借：库存商品 1200 贷：应付账款 1200 借：应付账款 1200 税金及附加-发票税点 96 贷：银行存款 1296 2、销售商品： 借：银行存款 2073.60 贷：应收账款 1920 其他业务收入--发票税点 153.60 借：应收账款 1920 贷：主营业务收入 1920 借：主营业务成本 1200 贷：库存商品 1200

邹老师：回复Lily你好，可以这样处理的

Lily：回复邹老师 邹老师，税金及附加-发票税点和我们开票给客户，公户要交的税金怎么区分，公户交税金分录又是怎样的？含税开票金额是1920元，另8个点税金153.60元是私户收取的。老师，我想问下，我们给客户开票是不含税金额加8个点税金，那我们给客户开增值税发票上的总金额应该是1920元，还是1920+153.60元？收取客户8个点税金要转公司私户吗？谢谢！

邹老师：回复Lily你好，收取的税点通过其他业务收入核算，支付的税点通过税金及附加核算，这样就区分开了 公户交税金，你这个是指正常业务缴纳的税款？ 发票按不含税金额+收取的税点开具 ，税点是打到私人账户

Lily：回复邹老师 是的，月初税账那边申报报表缴纳的时候就会有一笔税金，这笔税金又怎么写分录？我们8月份才开一份发票，应该9月份公户流水就有缴纳的税金，老师，这税金要计提吗？

邹老师：回复Lily你好，借税金及附加——增值税，附加税等，贷；银行存款 内账是不需要做计提税金分录的

Lily：回复邹老师 邹老师，你好！很感谢你的完美解答，我还可以问一个问题：代快递公司收取客户运费，是用其他应收款-运费还是其他应付款-运费，这两个科目只用一个可以了吗？比如 1、当月已发货，未收款 借：应收账款 贷：主营业务收入 其他应收款-代收运费（客户承担） 2、月底支付快递公司运费 借：销售费用-运费（公司承担） 其他应收款-代收运费 贷：银行存款 3、下月收到客户货款： 借：银行存款 贷;应收账款 邹老师，还有一种就是先收款后发货： 借：银行存款 贷：应收账款 其他应付款-代收运费 支付快递公司运费： 借：销售费用-运费(公司承担） 其他应付款-代收运费（客户承担） 贷：银行存款 邹老师，代收运费先收后付或先付后收两种情况都有，其他应收款和其他应付款我用哪个科目比较合适？支付快递公司的快递费我们是当月计提，次月支付的。希望能再次得到老师的指导。谢谢！

邹老师：回复Lily你好 1，先收后付通过其他应付款科目核算 2，先付后收通过其他应收款核算

Lily：回复邹老师 老师，代收运费不能统一一个会计科目是吧，邹老师，那我上面的会计分录是没有问题的对吧？

邹老师：回复Lily你好，是的，需要根据情况确定有什么科目的 1，先收后付通过其他应付款科目核算 2，先付后收通过其他应收款核算 上面的分录是正确的

Lily：回复邹老师 感谢邹老师的指导，思路清晰明了，非常感谢你！

邹老师：回复Lily不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢