ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 比如，一季度销售额10100，疫情情况下，按10000元确认不含税收入，按100记入销项税，按200记入减免税，最终还是按300记入营业外收入。不在疫情情况下，直接按9805.83元记入收入，按294记入销项税，两者对比，不是没起到减税效果吗？

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅同学，如果你本身就是30万减免的当然也没感觉到效果，但对开增值税专用发票来说这就是实打实的少交税

ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 主要我本身就30减免的，如果按疫情1%来算收入，我减免的销项税要计入营业外的金额还增大了，反而要多交所得税了

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅同学，不会出现这种情况的，只要你在30万内不管是3%还是1%都 是减免的

ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 老师，那你举个例子，可以吗

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅比如：3月份开具了一份增值税普通发票，含税金额40.4万元。 则：不含税销售额=含税销售额/（1+1%）=40.4/1.01=40万元应交增值税=不含税销售额*征收率1%=0.4万元 账务处理：借：银行存款  40.4万元贷：主营业务收入 40万元    应交税费-应交增值税 0.4万元

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅重新给你举个觉得更合适

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，2月份提供鉴证咨询服务未开具发票收入10.3万元；3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.1万元。 案例分析：该纳税人各月份不含税收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30万元季度销售额合计30万元。符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。 账务处理：借：银行存款 30.7万元贷：主营业务收入 30万元应交税费-应交增值税 0.7万元 减免增值税：借：应交税费-应交增值税 0.7万元贷：营业外收入        0.7万元

ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 那我知道了。季度不超30万，减免的2%是不用转入营业外收入的，是吧

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅对的你这样理解就是正确的2%是直接减征得

ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 老师，用现金支票取现金，收款人写的公司名称，但没去开户行取，显示收款人是员工名字，这应该怎么调整呢？

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅新的问题请重新提出哈，平台有要求的

ロ觜角よ揚℅：回复venus老师 好的，谢谢

venus老师：回复ロ觜角よ揚℅不用客气，祝你生活愉快

超越平凡：回复张艳老师 直接把税算出来？那好难呀

张艳老师：回复超越平凡难也要算出来税额的。

茧：回复郭老师 免单是销售费用还是管理费用

郭老师：回复茧你好，销售费用

茧：回复郭老师 挂账 打折呢

郭老师：回复茧可以记财务费用

一呀呀：回复郭老师 多的进营业外收入，少的进营业外支出对吧

郭老师：回复一呀呀看一下差额，应交税费在贷方有余额的，你放到营业外收入里面。

郭老师：回复一呀呀相反的做到营业外支出里面。

美丽的冰淇淋：回复王瑞老师 其他应付款需要上税嘛，需要发票抵消嘛

美丽的冰淇淋：回复王瑞老师 还有就是提现就会出现公对私转账，这个是不是我们转不了，必须找第三方

王瑞老师：回复美丽的冰淇淋需要与卖方有委托收款协议就可以，

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 销售的时候售价直接按80%销售的

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，这样就按打折之后的金额确认收入的

麦芽糖：回复maize老师 对方就是做酒生意的，我们给他们做广告，他们就直接给我们酒

麦芽糖：回复maize老师 我们给卖酒的做广告，三万块的广告费他们就直接以三万的酒给我们抵账

maize老师：回复麦芽糖我问你们买进来干啥，这个酒你们做啥用 借库存商品 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额

麦芽糖：回复maize老师 我们也就只能做自己招待用了

maize老师：回复麦芽糖那这个做销售费用业务招待费，贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额

麦芽糖：回复maize老师 是否先做库存商品增加呢？因为我们过年老板发员工福利就是发的这个酒，这个就借应付职工福利费，贷库存商品，等招待时候再借销售费用，贷库存商品，这样可以吗？？

maize老师：回复麦芽糖可以，要是直接送员工和客户，那这个需要记得代扣个税，客户按偶然所得代扣个税，员工按这个酒价格折算之后和本期收入合并代扣个税

麦芽糖：回复maize老师 哦哦，谢谢老师

maize老师：回复麦芽糖员工按这个酒价格折算之后和本期收入合并代扣个税 这个是工资薪金，

青：回复邹老师 并没有收到款 和付款出去 少计提的成本如何写会计分录呢

邹老师：回复青你好，没有收到借方就做应收账款 补结转成本分录 借；主营业务成本 贷；库存商品等科目

青：回复邹老师 好的

邹老师：回复青祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

金色物语：回复郭老师 不是，这个工衣买来就是相当于打广告的那种，就是送给客户穿，然后员工也发

郭老师：回复金色物语员工的做到福利费里面 给客户的，可以放到宣传费里面。

金色物语：回复郭老师 那我买进来时分录怎么做，然后发，送出去分录怎么做？

郭老师：回复金色物语借周转材料贷银行存款 借管理费用，福利费贷应付职工薪酬， 借应付职工薪酬贷周转材料， 借销售费用宣传费贷周转材料。

小乐：回复meizi老师 那分录怎么写呢

meizi老师：回复小乐你好　和你开票收入账务处理是一样的　借方应收账款或者银行贷方主营业务收入应交税费－应交增值税