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直接法坏账处理会计分录
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 自由的白昼 发表的提问：
二、计算及账务处理题 2016年1月1日，星海公司支付价款526,730元(含相关税费)购入当日发行的面值为500，000元，期限为3年，票面利率为8%，于每年12月31日付息，到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。星海公司在取得债券时确定的实际利率为6% 要求做出星海公司有关该债权投资的下列会计处理 (1) 编制购入债券的会计分录 (2) 采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表 (3) 编制各年年末确认债券利息收益的会计分录 编制债券到期收回本金的会计分录
你好同学 1借，债权投资-成本 500000 债权投资-损益调整26730 贷银行存款526730 2第一年 借，应收利息40000 贷，债权投资-损益调整8396.20 投资收益526730*6%=31603.80 第二年 借，应收利息40000 贷，债权投资-损益调整8899.97 投资收益（526730-8396.2）*6%=31100.03 第三年 借，应收利息40000 贷，债权投资-损益调整9433.83 投资收益（526730-8396.2-8899.97）*6%=30566.03
286楼
2023-09-05 16:21:34
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清风老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.1w
引用 @ 稳重的狗 发表的提问：
为执行《企业会计准则》 20x6年1月1日，甲公司进行如下会计变更：将坏账准备的计提方法由原来的直接转销法变更为备抵法中的账龄分析法。20x6年1月1日变更前的坏账准备无余额。甲公司20x5年12月31日应收账款余额、以及2016年计提比例如下： 项目 20x5年末应收账款余额 20x6年坏账计提比例 1年以内 300万 10% 1至2年 50万 20% 2至3年 30万 40% 3年以上 20万 100% 要求：计算坏账准备会计政策变更的累积影响数，并进会计处理（所得税率25%，盈余公积按净利润10％提取）
你好同学，正在计算处理哈
287楼
2023-09-05 16:48:00
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清风老师：回复稳重的狗坏账准备会计政策变更的累积影响数=(300*10%+50*20%+ 30*40%+20)*0.75=54万 借:未分配利润48.6 借:盈余公积5.4 借:递延所得税资产18 贷:坏账准备72
2023-09-05 17:28:08
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @  发表的提问：
请问下老师 应收账款估计收不回来了 但是也有可能以后再收回一部分或全部 可以直接不计提坏账 做实际发生坏账的分录吗
您好 可以不计提坏账准备 实际发生的时候计入营业外支出科目
288楼
2023-09-06 15:58:57
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税务师王老师
职称：税务师,初级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 爱党爱人民的好孩子 发表的提问：
计提坏账和冲销坏账时企业所得税分别怎么处理啊？
你好，同学。计提坏账时不能在企业所得税中税前扣除，所以要调增处理。当坏账实际发生时，也就是冲销坏账时，由于原来已经调增应纳税所得额，所以冲销坏账时应当做调减处理。
289楼
2023-09-06 16:10:38
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 小陈77 发表的提问：
小规模纳税人不需要计提坏账损失，摘要应该怎么写，直接写坏账损失吗？借:资产减值损失－坏账损失贷:应收账款(软件里面没有资产减值损失这个科目，)我看有人直接做管理费用，有这种做法吗，谢谢。
小企业会计准则不用计提 借营业外支出贷应收账款
290楼
2023-09-06 16:27:08
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小陈77：回复郭老师 摘要怎么写呢
2023-09-06 16:46:58
郭老师：回复小陈77你好，直接写确认坏账。
2023-09-06 17:01:04
小陈77：回复郭老师 好的谢谢老师
2023-09-06 17:30:26
郭老师：回复小陈77不用客气的，应该的。
2023-09-06 17:51:12
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 6班 Ponyo 发表的提问：
发生坏账会计分录怎么做
你好，计提坏账准备时： 　　借：信用减值损失 　　　　贷：坏账准备 　　转回坏账： 　　借：坏账准备 　　　　贷：信用减值损失 　　核销坏账（企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回）： 　　借：坏账准备 　　　　贷：应收账款 　　已核销的坏账准备以后又收回： 　　借：应收账款 　　　　贷：坏账准备 　　借：银行存款 　　　　贷：应收账款
291楼
2023-09-06 16:45:00
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 善良的手机 发表的提问：
您好！我2017年多预缴了一点所得税，今年直接退税了，会计分录如何处理？谢谢！
你好，当时有没有计提到所得税费用科目
292楼
2023-09-07 16:10:09
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
一笔金额12000元的应收账款，无法收回，确认为坏账损失，冲减已计提的坏账准备金。老师怎么做会计分录？
你好，借坏账准备12000，贷应收账款12000
293楼
2023-09-07 16:18:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 酵母宝宝 发表的提问：
坏账准备无法收回，分录，前期已计提
借；坏账准备 贷；应收账款
294楼
2023-09-07 16:41:58
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酵母宝宝：回复邹老师 老师，你这不是计提的分部吗？
2023-09-07 17:09:01
酵母宝宝：回复邹老师 计提后，发现收不回来
2023-09-07 17:21:42
酵母宝宝：回复邹老师 确认损失
2023-09-07 17:49:21
邹老师：回复酵母宝宝你好，计提分录是 借；资产减值损失 贷；坏账准备 确认损失 借；坏账准备 贷；应收账款
2023-09-07 18:10:20
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ F.T 发表的提问：
2020年计提坏账的比例是多少？另外对于计提坏账准是必须在年终提取吗？我们年中的时候确认了一笔款项确实已经收不回来了，可不可以直接做坏账处理？
坏账计提比例需要自己估计，一般按照5%计提，每年度应该对坏账预估并且计提。你年中确认收不回来就直接核销就好，直接借：资产减值损失 贷：应收账款，不用过坏账
295楼
2023-09-08 16:15:27
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F.T：回复宇飞老师 我们公司是小规模企业，采用的做账系统没有资产减值损失科目，可以用其他科目代替吗？
2023-09-08 16:45:40
宇飞老师：回复F.T小规模我建议干脆不用计提坏账了，增加核算工作，确实有坏账就直接进营业外支出就好了。
2023-09-08 17:06:36
F.T：回复宇飞老师 好的，明白了，谢谢
2023-09-08 17:24:10
宇飞老师：回复F.T不客气，满意请五星好评哈。
2023-09-08 17:40:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 金一鸣 发表的提问：
赐教；简易计税，接受专票的会计处理分录
你好，按普通发票做相应分录就是了
296楼
2023-09-08 16:27:22
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金一鸣：回复邹老师 专票不认证，有留底风险。如何处理
2023-09-08 16:37:59
邹老师：回复金一鸣你好，对于简易计税单位来说，进项本来就不能认证的，进项发票不认证谈不上有什么风险
2023-09-08 17:05:05
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 敏感的羊 发表的提问：
甲公司应收乙公司账款160万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付欠款。经协商，乙公司以价值100万元的材料抵债(增值税率为16%)，该批材料公允价值为120万元。甲公司不再向乙公司另行支付增值税。甲公司按应收账款的5‰计提坏账准备。则乙公司应计入营业外收入的金额为多少万元？写出乙公司账务处理会计分录。
借：应付账款——甲公司160万元 贷：主营业务收入120万元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 19.2万元 贷：营业外收入20.8万元 同时结转成本 借：主营业务成本100万元 贷：库存商品100万元
297楼
2023-09-08 16:41:59
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敏感的羊：回复江老师 最后是库存商品还是原材料啊？？
2023-09-08 17:17:03
江老师：回复敏感的羊借：应付账款——甲公司160万元 贷：其他业务收入120万元 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 19.2万元 贷：营业外收入20.8万元 同时结转成本 借：其他业务成本100万元 贷：原材料100万元
2023-09-08 17:41:20
敏感的羊：回复江老师 老师能出一下计算过程吗？
2023-09-08 17:55:22
江老师：回复敏感的羊一、首先站在乙公司的角度，欠甲公司的应付账款是160万元，以材料偿债时，公允价值是120万元，但对于材料销售的销项税是需要计算缴纳的，材料的增值税税率是16%，因此增值税的销项税额是：120*16%=19.2万元。那么这中间的差价就是营业外收入：160-120-19.2=20.8万元。 二、确认收入的同时需要结转实际的成本，实际的成本是100万元，由于是销售原材料，因此收入是其他业务收入，成本是其他业务成本
2023-09-08 18:20:00
敏感的羊：回复江老师 好的
2023-09-08 18:39:23
江老师：回复敏感的羊有不明白的问题再咨询
2023-09-08 19:06:35
敏感的羊：回复江老师
2023-09-08 19:17:16
敏感的羊：回复江老师 老师能在帮我解答一下这个吗？
2023-09-08 19:38:52
江老师：回复敏感的羊重新提问题，老师们会帮助你解决
2023-09-08 19:53:13
敏感的羊：回复江老师 为什么啊！你不能直接答吗
2023-09-08 20:17:28
江老师：回复敏感的羊上述第一个问题已经解析完毕
2023-09-08 20:41:19
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
公司清理往来欠账，往年未计提坏账准备，如何核销死账，会计分录？
全额计提坏账，借：资产减值损失 贷：坏账准备 核销应收，借：坏账准备 贷：应收账款
298楼
2023-09-11 15:52:33
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海之蓝：回复辜老师 资产减值准备为备抵科目，应收账款，还是其他应收款的备抵资产表在哪行填列
2023-09-11 16:17:09
辜老师：回复海之蓝坏账准备为备抵科目，你应收账款、其他应收款款要用余额减去坏账准备余额在资产负债表列示
2023-09-11 16:29:29
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 东莞-糖糖 发表的提问：
老师，请问逾期3年确实无法收回的应收账款，且已做专项报告备查，会计分录怎么写？没有计提过坏账准备，是直接计营业外支出还是用信用减值损失科目？
先计提坏账准备，然后核销坏账准备
299楼
2023-09-11 16:14:29
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东莞-糖糖：回复辜老师 通过信用减值损失是吗？
2023-09-11 16:37:15
辜老师：回复东莞-糖糖是的，借，信用减值损失，贷。坏账准备 借，坏账准备，贷，应收账款
2023-09-11 16:58:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ v7喜 发表的提问：
做完应收账款之后怎么处理？会计分录！期末余额一直有数
你好，具体是发生了什么经济业务呢？ 
300楼
2023-09-11 16:35:59
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