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分离交易可转债会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ MCH 发表的提问：
随公司产品机器设备出售,但不单独计价的木箱及打包带(包装物)会计处理,1\购进会计分录 2\领用会计分录 3/结转会计分录
你好，同学。 借 固定资产 贷 银行存款 借：固定资产 贷：原材料
241楼
2023-08-09 16:50:24
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MCH：回复陈诗晗老师 我公司是生产设备的,是为了出货而购进的木箱和打包带
2023-08-09 17:13:17
陈诗晗老师：回复MCH那这个就是你的库存商品 借 库存商品 贷 原材料或周转材料 你出售时直接一起按库存商品总成本金额出售 就对了
2023-08-09 17:28:54
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户45vmyz 发表的提问：
2019年3月1日，金江公司购入A公司股票，市场价值为1500万元，公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1550万元，其中包含A公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付交易费用10万元。 2019年3月15日，公司收到该现金股利50万元。 2018年6月30日，该股票的市价为1520万元。 2019年9月15日，公司出售了所持有的A公司的股票，售价为1600万元。 要求：根据上述资料进行相关的会计处理。
您好，会计分录如下 借：交易性金融资产-成本1500 应收股利50 投资收益10 贷：其他货币资金1560 借：其他货币资金50 贷：应收股利50 借：交易性金融资产-公允价值变动20 贷：公允价值变动损益20 借：其他货币资金1600 贷：交易性金融资产-成本1500 -公允价值变动20 投资收益80
242楼
2023-08-09 17:16:04
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 七安 发表的提问：
201X年2月1日，甲公司购入A公司股票100万股，市场价值为1 500万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 550万元，其中，包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元，另支付交易费用5万元。3月15日，甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日，A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日，甲公司出售了所持有的A公司的股票，实际收到1500万元 要求：根据上述资料进行相关的会计处理
你好 1 借，交易性金融资产一成本1500 借，应收股利50 借，投资收益5 贷，银行存款1555 2 借，银行存款50 贷，应收股利50 3 借，交易性金融资产一公变20 贷，公允价值变动损益20 4 借，应收股利10 贷，投资收益10 5 借，银行存款1500 借，投资收益20 贷，交易性金融资产一成本1500 贷，交易性金融资 产一公变20
243楼
2023-08-09 17:38:59
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梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 想人陪的台灯 发表的提问：
A企业为一小企业,2021年1月1用银行存款购入H公司2021年1月1日发行的5年期的债券,总面值为30万元,票面利率为8%,支付金额为30.8万元,另以银行存款支付交易费用0.1万元。该债券不是分期付息,而是到期一次还本付息。要求 1,购入长期债券时的会计处理 2持有期间每月月末的会计处理 3,该债券收回本息时的会计处理
你好，本题支付的金额和面值有差异，需要分摊 请检查下有没有实际利率
244楼
2023-08-10 16:40:59
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想人陪的台灯：回复梓苏老师 就是这个题老师   第二问需要怎么摊销呢
2023-08-10 17:09:36
梓苏老师：回复想人陪的台灯你好，没有给出实际利率就分5年平均摊销
2023-08-10 17:29:07
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 舒心的茉莉 发表的提问：
你好，请问公司公转私或私转公频繁交易怎么处理？
你好 按具体的业务做账 看具体是什么业务处理不同
245楼
2023-08-10 16:53:50
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 飞儿 发表的提问：
交易性金融资产和其他债权投资按照公允价值进行后续计量，不能扣除处置时可能发生的交易费用 老师请问这句话是什么意思，不太理解，求解释
你好按公允价值后续计量这个有没有问题我觉得这个你应该没有问题吧
246楼
2023-08-10 17:13:14
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赵海龙老师：回复飞儿购买交易性金融资产时交易费用是单独列入“投资收益”的，处置时转出的只是“交易性金融资产”的账面价值，因处置产生的交易费用是不影响其账面价值的
2023-08-10 17:34:26
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一、资料：蓝天公司于2020年5月8日以每股8元的价格从二级市场购入甲股份公司的普通股票80 000股，并将其划分为交易性金融资产，另交付交易费用5 000元，甲公司已于4月18日宣告现金股利分派方案，每10股分派0.2元。5月10日，收到甲公司支付的现金股利。5月28日，蓝天公司以每股6.8元的价格再次购入该股票20 000股，另支付交易费用1000元，6月30日，该股票公允价值为每股5.8元。7月5日，蓝天公司以每股5.9元的价格卖出公司股票50 000股，另支付交易费用2 000元。7月30日，该股票公允价值为每股8.8元。 二、要求：交易按6%计增值税.假定不考虑其他因素，根据上述资料做出蓝天公司的相关会计处理。
1、借交易性金融资产-成本80 000*8=640000 贷银行存款640000 借投资收益5000 贷银行存款5000 2、借应收股利80000*0.2=16000 贷投资收益16000 3、借银行存款16000 贷应收股利80000*0.2=16000 4、借交易性金融资产-成本20000*6.8=136000 贷银行存款136000 借投资收益1000 贷银行存款1000 5、借公允价值变动损益640000%2B136000-100000*6.5=126000 贷交易性金融资产-公允价值变动126000 6、借银行存款50000*5.9=295000 交易性金融资产-公允价值变动126000/2=63000 投资收益30000 贷交易性金融资产-成本（640000%2B136000）/2=388000 借应交税费应交增值税（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 贷投资收益（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 7、借交易性金融资产-公允价值变动50000*8.8-50000*6.5=115000 贷公允价值变动损益115000
247楼
2023-08-10 17:30:19
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 霸气的超短裙 发表的提问：
201X年2月1日，甲公司购入A公司股票100万股，市场价值为1 500万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 550万元，其中，包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元，另支付交易费用5万元。3月15日，甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日，A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日，甲公司出售了所持有的A公司的股票，实际收到1500万元 要求：根据上述资料进行相关的会计处理
你好 1 借，交易性金融资产一成本1500 借，应收股利50 借，投资收益5 贷，银行存款1555 2 借，银行存款50 贷，应收股利50 3 借，交易性金融资产一公变20 贷，公允价值变动损益20 4 借，应收股利10 贷，投资收益10 5 借，银行存款1500 借，投资收益20 贷，交易性金融资产一成本1500 贷，交易性金融资 产一公变20
248楼
2023-08-10 17:38:59
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 何 先生。 发表的提问：
企业发行认股权和债权分离交易的可转换公司债券，按照规定，将所发行的认股权确认为一项权 益工具。如果认股权持有方到期没有行权的，应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入（    ）。 A.投资收益 B.营业外收入 C.资本公积 D.留存收益
您好，企业发行认股权和债权分离交易的可转换公司债券，按照规定，将所发行的认股权确认为一项权 益工具。如果认股权持有方到期没有行权的，应当在到期时将原计入其他权益工具的部分转入资本公积
249楼
2023-08-16 16:47:53
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ ^0^旳分子 发表的提问：
可转债属于哪一类的金融工具，其他债券投资吗？但是不是衍生工具都属于交易性金融资产吗？可转债是衍生金融工具呀？这个分类有点不清楚！
可转债，发行方属于复合金融工具，购买方而言，含有权益成分，不满足合同现金流量测试，作为交易性金融资产。
250楼
2023-08-16 17:02:20
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^0^旳分子：回复孺子牛老师 但是在行权之前是跟普通债券一样收取利息的呀，这个不是符合现金流量测试么
2023-08-16 17:27:09
孺子牛老师：回复^0^旳分子权益部分不满足呀！转股的流量不确定呀！
2023-08-16 17:47:08
^0^旳分子：回复孺子牛老师 合同现金流量测试只能是对本金和以未偿付本金为基础的利息支付？
2023-08-16 18:16:24
孺子牛老师：回复^0^旳分子是的。不包括权益成分的。
2023-08-16 18:26:50
^0^旳分子：回复孺子牛老师 多谢老师!这个我在捋一捋！
2023-08-16 18:38:33
孺子牛老师：回复^0^旳分子不用客气，应该做的。
2023-08-16 18:53:17
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 普罗旺斯 发表的提问：
简易计税进项专票，会计处理进项认证时一并转入，借：应交_进项税额。但是实际勾选认证 ，不勾选简易计税那张票，也不进行增值税填报是吗，谢谢
您好，您操作的是“不抵扣勾选认证”嘛？还是？
251楼
2023-08-16 17:26:59
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普罗旺斯：回复张艳老师 就是会计处理说针对简易计税那张票 ，但是勾选认证的时候不勾选 那张票，这样可以吗
2023-08-16 17:55:24
张艳老师：回复普罗旺斯不可以的，这样就形成滞留发票了。建议可以在综合服务平台上操作“不抵扣勾选认证”，这样就不用填写附表二进项税额转出项目了。
2023-08-16 18:14:19
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 酒窝 发表的提问：
二手车交易市场开出的发票，比方说票面金额10000，销售方怎么做会计分录，这礼仪要考虑价税分离吗
需要价税分离。 借：应收账款等 贷：主营（其他）业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
252楼
2023-08-17 16:37:42
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酒窝：回复岳老师 税率是多少，这个是一般纳税人分录吗
2023-08-17 17:11:57
岳老师：回复酒窝是按照一般纳税人写的分录，税率16%。
2023-08-17 17:25:25
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 路娜 发表的提问：
企业处置低值易耗品要交税么？当时低值易耗品没有入库，直接入费用了1？如何做会计处理
你好！不用交税的，借：管理费用-低值易耗品 贷：现金
253楼
2023-08-17 16:43:32
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路娜：回复陈静老师 老师啊，我是销售
2023-08-17 17:01:45
陈静老师：回复路娜你好！处置交增值税。记入其他业务收入或营业外收入（看贵公司该行为是否经常发生） 借：现金（或银存） *** 贷：其他业务收入 *** 应交税金（增） ***
2023-08-17 17:14:48
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 羽云长 发表的提问：
老师您好，公司从事电力设施安装，购进一批价值10多万元的安全工器具，单项价值几百到几千的都有，请问会计处理时，能否直接计入低值易耗品啊？ 谢谢！
你好同学这个是一般当成是固定资产
254楼
2023-08-17 16:53:44
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 落后的春天 发表的提问：
企业购买上市交易的债券，会计上可确认为哪些资产？依据是什么？
你好 根据持股的意图，可列入交易性金融资产或长期股权投资科目
255楼
2023-08-17 17:10:12
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