陈静老师：回复坚强的蜡烛你好，短期计入 借：交易性金融资产 贷：银行存款

弄月花影：回复阎老师 现在网银还是登录的，还有两次机会

弄月花影：回复阎老师 不知道交易转人工服务会不会对付款有影响

阎老师：回复弄月花影可以转人工试试，不过人工也不会知道您的密码的，也会提示你再回忆，实在想不起来了去柜台重置。转人工不影响付款

弄月花影：回复阎老师 如何才能取消这个人工审核呢

阎老师：回复弄月花影具体可以咨询一下银行的客服，各家银行操作是不一样的。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师徐，要进行披露这个要怎么理解

陈诗晗老师：回复发嗲的音响你就是在那个报表里面说明一下，这个在打官司这个事情啊，就如果说输了的话，你要赔偿多少钱，这个事情说明一下就行了。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 乙公司是甲公司的子公司。甲公司计提坏账准备的比例为5%0。2017年末,甲公司对乙公司应收账款余额为600000元,当年甲公司对该应收账款计提了坏账准备3000元。2018年末,甲公司对乙公司应收账款余额为800000元,甲公司补提了坏账准备1000元。2019年末,甲公司对乙公司应收账款余额为400000元,甲公司转回了坏账准备2000元。则2017年、2018年、2019年末合并财务报表的抵销分录

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师这题的话，她说17年应收是60W，坏账比例是5%，他应该是3W对吗？

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不好意思，新的问题你需要重新提问一下，谢谢配合。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 好的 感谢老师

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不客气，早点休息吧，晚安。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 老师，还有个问题，实际发生赔偿支出了

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 是不是借：银行存款12 贷：其他应收款款12

陈诗晗老师：回复发嗲的音响实际发生赔款支出是借其他应付款贷银行存款。

发嗲的音响：回复陈诗晗老师 谢谢老师

陈诗晗老师：回复发嗲的音响不客气祝你工作愉快

陈诗晗老师：回复贤惠的项链借 债权投资 面值 500000 债权投资 利息调整 26730 贷 银行存款 526730 借 应收利息 40000 贷 投资收益 526730*6%=31604 债权投资 利息调整 8396 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396）*6%=31100 债权投资 利息调整 8900 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资 利息调整 9434 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资 利息调整 10000 借 银行存款 500000 贷 债权投资 面值 500000 你按这些金额填列 一下

书画怡情：回复梵一老师 替农行收的不良资产，是应收的债权不是应收账款，前期没有注销

梵一老师：回复书画怡情按照你所说 该资产不属于你公司的资产 你只是去代收的款项是吧，后续农行会给你们类似费用。收到的款项你们确认收入 收回的应收债权 农行自己会终止确认

书画怡情：回复梵一老师 农行的不良资产130万给我们了，我们委托别的公司给收的，目前收到了10万，怎么做会计处理，算我们的收入吗？用给对方开增值税发票吗？

梵一老师：回复书画怡情农行吧这个不良资产卖给你们收取多少 ？不会直接免费吧这部分债权给你们嘛

花开半夏：回复蒋飞老师 答案就是BD?

蒋飞老师：回复花开半夏是的， 是BD选项

克江老师：回复素出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方) 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额) 贷（或借）：投资收益 五、转让金融资产应交增值税 1、产生转让收益时 借：投资收益等 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 2、产生转让损失时 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：投资收益等 交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

素：回复克江老师 甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

克江老师：回复素交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

素：回复克江老师

素：回复克江老师 老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

克江老师：回复素你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

素：回复克江老师 谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

克江老师：回复素希望回复对帮助。希望好评

小奇老师：回复舒适的棒球同学不好意思，2019年的分录中投资收益的“（万元）”请删除 2020年12月31日，投资收益=（10410%2B451）*10%=10861*10%=1086.1（万元） 借：应收利息   590        债权投资—利息调整   496.1    贷：投资收益   1086.1 收到利息时， 借：银行存款   590    贷：应收利息   590 2021年12月31日，投资收益=（10861%2B496.1）*10%=1135.71（万元） 借：应收利息   590        债权投资—利息调整    545.71      贷：投资收益   1135.71 收到利息时， 借：银行存款   590    贷：应收利息   590 2022年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=2500-410-451-496.1-545.71=597.19（万元） 借：应收利息   590        债权投资—利息调整   597.19    贷：投资收益   1187.19 收到最后一期利息及本金时， 借：银行存款   13090    贷：应收利息   590          债权投资—成本   12500