陈工：回复玲老师 老师，我说的扣款是指除社保公积金以外的扣款，如罚款、赔款

玲老师：回复陈工你好  借应付职工薪酬 贷其他应收款 

陈工：回复玲老师 计提工资时分录(未扣除扣款）： 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬-工资 100 发放时（扣除扣款）： 借：应付职工薪酬-工资 100 贷：银行存款 90 贷：其他应收款 10 备注：在不考虑社保和公积金的情况下 这样，我这笔“其他应款”相当于冲减了“管理费用”吗？

玲老师：回复陈工不冲减管理费用的。管理费用是计提的工资的金。 管理费用是计提的，工资的金额。

陈工：回复玲老师 这样，其它他应收款，借贷不平？

陈工：回复玲老师 计提工资时分录(未扣除扣款）： 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬-工资 100 假如是损坏办公用品赔款： 借：其他应收款 10 贷：管理费用 10 发放时（扣除扣款）： 借：应付职工薪酬-工资 100 贷：银行存款 90 贷：其他应收款 10

玲老师：回复陈工不对，扣款分录 看我发你的 

陈工：回复玲老师 老师，麻烦您发一个完整的会计发录给我吧！

玲老师：回复陈工计提工资时分录(未扣除扣款）： 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬-工资 100 发放时（扣除扣款）： 借：应付职工薪酬-工资 100 贷：银行存款 90 贷：其他应收款 10

陈工：回复玲老师 这样，其他应收款借贷不平，怎么处理？

玲老师：回复陈工你好 发生赔款业务时计提 在借方 

敏感的寒风：回复刘老师 如何做工资表？

刘老师：回复敏感的寒风能体现出来工资组成，实发数，应发数即可

蔷薇：回复文静老师 老师这个员工离职了收不回来了

文静老师：回复蔷薇如果无法收回 借管理费用 贷应交税费-个人所得税 借应交税费-个人所得税 贷银行存款 个税由公司承担

豆豆：回复邹老师 个人所得税和社保怎么做分录

邹老师：回复豆豆你好，你可以比照这个过程处理 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

叮咛：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复叮咛不客气，满意请五星好评，谢谢

彩：回复bamboo老师 要先计提分录是怎么样做呢？

bamboo老师：回复彩第一笔分录就是计提啊

彩：回复bamboo老师 应扣项，里面扣的网费，电费怎么样做分录呢？

bamboo老师：回复彩是扣单位帮个人垫付的吗

彩：回复bamboo老师 不是，是员工用了公司的电费，网络费，公司要扣员工自已的工资。

bamboo老师：回复彩那您缴纳费用的时候分录怎么写的？

彩：回复bamboo老师 当月先计提当月电费，借：管理费用一电费，贷：其他应付款－计提电费，下月银行付款：借：其他应付款－计提电费，贷：银行存款

彩：回复bamboo老师 工资扣员工的电费，是不是冲管理费用－电费呢？

bamboo老师：回复彩发放工资的时候扣除 借：应付职工薪酬  贷：其他应付款-个人社保费  贷：管理费用 个人承担的电费 网费 贷：银行存款 

彩：回复bamboo老师 里面应扣的罚款呢？分录是怎么样的

bamboo老师：回复彩罚款通知下来的时候有没有写分录？

漂亮主妇：回复玲老师 老师，计提的时候所附凭证是工资表，社保附的凭证，计提的时候是什么呀

玲老师：回复漂亮主妇你好 可以用社保给的通知单或者企业自己做的明细表都可以

白老师真好看：回复晓海老师 那贷什么呢？

晓海老师：回复白老师真好看贷方在应付职工薪酬科目下核算