????????：回复徐阿富老师 发工资时。就是，借应付职工薪酬，贷，应交税费，个人所得税，贷银行存款，是这样的吗？

????????：回复徐阿富老师 发工资时。就是，借应付职工薪酬，贷，应交税费，个人所得税，银行存款，是这样的吗？那老师。个人所得税上有余额呀。这要怎么处理

徐阿富老师：回复????????你好，下月交了就平了啊，其他税不也是有余额的吗？

????????：回复徐阿富老师 老师，是这样的，我们四月份工资四月份发，五月申报，现在存在一个问题就是，我们三月工资是10000元需要上个税150元，但是实际工资上没有扣，还是发 了10000元，然后四月工资也是10000元，然后扣除个税150元，再补扣3月的150元，实际的工资就发了9700元，老师，这样我要怎么做账？我三月做的是计提借管理费用工资薪金10000，贷应付职工薪酬10000。发放时借应付职工薪酬10000，贷银行存款10000。那老师，四月份的我要怎么做账

徐阿富老师：回复????????你好，4月份发工资时，借应付职工薪酬10000，贷应交税费-个人所得税 300，贷银行存款9700

蒋蒋：回复张艳老师 个人工资一起写总的，不要每个人分开写吗？

蒋蒋：回复张艳老师 小王工资5500，需要交个人所得税，这个怎么做呢？

张艳老师：回复蒋蒋这个是整体的计提分录，个人的明细是体现在工资明细表的。 小王工资要缴纳个税，就在实际发放工资时，代扣出个人所得税就行了。

蒋蒋：回复张艳老师 好的，谢谢老师

蒋蒋：回复张艳老师 那我做这个记账凭证时，后面附的原始凭证是不是就是工资表？

张艳老师：回复蒋蒋是的，就是以自制的工资表作为凭证附件。 不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢。

aⅰ：回复邹老师 谢谢！那代员工代缴的医、社保和个税通过什么科目做分录啊？

邹老师：回复aⅰ你好，医保，社保通过其他应收款核算 个人所得税通过应付职工薪酬，应交税费核算

aⅰ：回复邹老师 谢谢！医社保可以通过其他应付款核算吗？

邹老师：回复aⅰ也有企业是通过其他应付款，比如先收到款项，然后再替个人支付的

675035516：回复答疑苏老师 借主营业务成本，贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷，银行存款，这样的会计分录对吗？

答疑苏老师：回复675035516你好 这样的分录正确 不过管理人员的工资应计入管理费用

675035516：回复答疑苏老师 找到是一批临时工，

答疑苏老师：回复675035516你好 那就计入主营业务成本就可以了

675035516：回复答疑苏老师 那老师，我们单位办理的差额也就是给对方开发票一部分开服务费发票，一部分开人员工资部分的发票，那这笔账如何做分录？这个涉及到开人员工资这部分不用交增值税，所以会计分录不会写了，老师，这个问题能详细的教我一下吗？谢谢老师

答疑苏老师：回复675035516你好 那你们就直接做收入 不确认增值税

675035516：回复答疑苏老师 直接把人员工资和服务费全部计入主营业务收入吗？然后报税就只报服务费的增值税？是这样吗？

答疑苏老师：回复675035516你好 是的 是这样的

675035516：回复答疑苏老师 那财务报表里面的主营业务收入是人员工资加上服务费的，报的增值税是服务费的，这样税务局不会找事吧？这样是合理的吗？

答疑苏老师：回复675035516你好 你不是说你们的工资是免增值税的吗

若如初：回复金子老师 还需要计提个税吗？借：应付职工薪酬-个税，贷：应交税费-代缴个税

金子老师：回复若如初您好，学员，不需要计提个税。