陌上花：回复玲老师 老师，那么请问一下将款付清后怎么写分录呢

玲老师：回复陌上花借应付账款 贷银行存款

实操学堂：回复冉老师 不需要计入无形资产吗

冉老师：回复实操学堂不需要计入无形资产

实操学堂：回复冉老师 专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。 老师像这种呢

冉老师：回复实操学堂这个金额大不大的，学员

优雅的柚子：回复易 老师 就是 挂靠项目 工程款未到 挂靠方自己打进来的钱先垫付了材料款

易 老师：回复优雅的柚子被挂靠方： 1、内账： 收到款项： 借：银行存款 贷：其他业务收入（挂靠收入） 贷：其他应付款-挂靠方 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方和挂靠方的供应商： 借：其他应付款 贷：银行存款 2、外账： 收到款项： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 支付款项给挂靠方的供应商（需要根据发票入账）： 借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：银行存款 挂靠方： 根据开具给被挂靠方的发票编制如下分录： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

独家记忆：回复笑笑老师 老板直接去结款，我们是做工程承包的

笑笑老师：回复独家记忆您好，可以先把事情说详细，结款是怎么个结法，直接拿现金，还是拿支票，还是怎么？这样才能为您分析啊。结款范围太大了。

独家记忆：回复笑笑老师 直接拿现金的结款，对方付款没有给手续！

笑笑老师：回复独家记忆您好，先不管手续了。现在拿了工程款 登记过合同价款 借：应收账款等 贷：工程结算 实际收到的合同价款 借：现金 贷：应收账款 现在只能做到这里了，哪天办理结算，哪天再做工程完工的处理 别外，还涉嫌坐支现金。 报销： 借：相关费用 贷：现金

易忘宜：回复朴老师 发票按全款开的加上了这部分尾款的

易忘宜：回复朴老师 但是现在这笔钱又不用付了

朴老师：回复易忘宜那发票需要重新开，重新开就行了

易忘宜：回复朴老师 合同也是上的价格和发票上的价格是一样的呀？

易忘宜：回复朴老师 这个只能重新开吗？不能做其他调整呀？

朴老师：回复易忘宜你如果不重新开的话那你这部分不付的钱要计入营业外收入，缴纳所得税

易忘宜：回复朴老师 那这个要缴纳增值税不呢

易忘宜：回复朴老师 这个做营业外收入的部分要缴纳增值税吗

朴老师：回复易忘宜只缴纳所得税，不交增值税

朴老师：回复易忘宜因为是你收到了发票没有付款

易忘宜：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复易忘宜满意请给五星好评，谢谢

繁荣的大树：回复郭老师 预付的借贷方金额不对等啊？

繁荣的大树：回复郭老师 为什么一上来是预付科目，不是待摊呢？

郭老师：回复繁荣的大树按月摊销的 摊销12个月 下次支付借预付贷银存不就可以了

繁荣的大树：回复郭老师 预付借方是15万，贷方12个月后是15.8万，会有贷方差额0.8万，将来支付尾款时，直接借预付贷银存0.8万。是这样吗？

郭老师：回复繁荣的大树你好 ，是的，

优雅的柚子：回复meizi老师 谢谢老师，之前这么做的。

meizi老师：回复优雅的柚子现在做 ：那你这样实际是少付款了吗？ 要调整原值不 

木灵子：回复陈诗晗老师 可是工程在2017年就结束了，目前是最后的尾款啊。工资也不用发了，材料也不用买了。

陈诗晗老师：回复木灵子你虽然是17年结，如果你没有在17年确认为收入，现在才确认收入，那么税法上是按照你 现在的收入处理的

Lisa：回复邹老师 是用来建商品房销售的。公司成立前，股东以个人名义竞拍到这块地，又以个人名义支付了前期土地款。现在以公司名义支付土地尾款，前期支付的，由于土地证还没办下来，所以也还没入

邹老师：回复Lisa你好，那计入开发成本核算的