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多缴企业所得税会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 景 发表的提问：
老师汇算清缴补缴的企业所得税会计分录要怎么做
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
196楼
2023-07-19 18:32:59
全部回复
景：回复宋生老师 老师必须做这个调整未分配利润吗，为什么呀
2023-07-19 19:00:40
宋生老师：回复景你好！是的。因为这其实是补去年的数据，对去年数据进行修改
2023-07-19 19:15:21
景：回复宋生老师 那老师我去年的时候把公司的库存做为0了。但是今年发现公司还有库存，然后我汇算清缴的时候把库存做进去了，但是我今年这个账怎么接下去，因为去年12月份的报表把库存清零了
2023-07-19 19:29:22
宋生老师：回复景你好！你这样是多结转了成本吧。
2023-07-19 19:41:49
景：回复宋生老师 对的，是把费用当作库存结转了成本，然后我汇算清缴的时候把这个多结转的成本税款补上去了
2023-07-19 20:11:17
宋生老师：回复景你好！你这个分录就按第一个回答的那样就可以了，你属于要补税的类型。
2023-07-19 20:38:15
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候补税了还要再补吗
2023-07-19 20:59:10
景：回复宋生老师 第一个回答的？哪个分录啊
2023-07-19 21:19:01
宋生老师：回复景通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2020-06-15 11:03:10
2023-07-19 21:41:20
景：回复宋生老师 这个不是说是缴纳所得税的费用吗，我要怎么把库存改回来
2023-07-19 22:09:59
宋生老师：回复景你好！你改库存的是借：库存商品 贷以前年度损益调整。
2023-07-19 22:24:11
景：回复宋生老师 那以前年度损益调整这个贷方不是就有数据了，
2023-07-19 22:41:34
宋生老师：回复景你好！然后再按上面的补税。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-07-19 23:08:37
景：回复宋生老师 我汇算清缴的时候已经补税了，因为我平时有多缴纳，所以最后补完又缴纳了300多元，所以你的以前是我只要按照这300多元按照你这个分录做是吗
2023-07-19 23:29:31
宋生老师：回复景你好！是的。汇算清缴只看最后要补多少。不看单项
2023-07-19 23:45:17
景：回复宋生老师 老师比如说我库存加回去金额30万，那利润分配里面也要把30万加回未分配利润里面吗？
2023-07-19 23:57:27
宋生老师：回复景你好！不是，是这样，你库存加30万，那么你成本就少30万，比如25%的企业所得税，那么你的未分配就剩75%了。
2023-07-20 00:12:04
景：回复宋生老师 老师那未分配利润要怎么做，我搞不清了
2023-07-20 00:28:49
宋生老师：回复景你好！分录就是按上面的。调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-07-20 00:40:33
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 纯情的花卷 发表的提问：
企业缴纳所得税。为什么会计分录写应交税费，而不写所得税费用
同学你好，因为计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税。所以缴纳时，就写应交税费-应交企业所得税。
197楼
2023-07-20 16:40:14
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
所得税汇缴清算补交了所得税18000怎么做分录，小企业会计准则
借 利润分配-未分配利润18000 贷 应交税费-应交所得税 18000 借 应交税费-应交所得税18000 贷 银行存款 18000
198楼
2023-07-20 17:08:25
全部回复
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 闪闪的歌曲 发表的提问：
所得税汇算清缴时银行扣交的企业所得税会计分录该怎么写
借 应交税费 所得税 贷 银行存款
199楼
2023-07-20 17:26:34
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 蓝色多瑙河 发表的提问：
老师你好！请问2018年度多缴企业所得税，现已退税，怎么做会计分录，小企业会计准则没有以前年度损益调整！
借：银行存款 贷：未分配利润
200楼
2023-07-20 17:54:48
全部回复
蓝色多瑙河：回复文文老师 应交税费/应交企业所得税就不管了吗？
2023-07-20 18:23:22
文文老师：回复蓝色多瑙河应交税费/应交企业所得税 是过渡科目，可以过渡，也可以不过渡
2023-07-20 18:47:05
蓝色多瑙河：回复文文老师 如果过渡怎么做？
2023-07-20 18:58:30
文文老师：回复蓝色多瑙河借：银行存款 贷：应交税费/应交企业所得税 借：应交税费/应交企业所得税 贷：未分配利润
2023-07-20 19:14:57
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 影*一一 发表的提问：
老师想问下缴纳企业所得税会计分录怎么写
你好 借应交所得税 贷银行存款
201楼
2023-07-20 18:23:58
全部回复
影*一一：回复冉老师 这个应交所得税结转的时候是不是有余额
2023-07-20 18:37:30
冉老师：回复影*一一不会的，因为先计提所得税的
2023-07-20 19:02:30
影*一一：回复冉老师 我们都没有计提的，都是交那月一起做
2023-07-20 19:24:04
影*一一：回复冉老师 计提是不是借税金及附加，贷应交税费，应交所得税
2023-07-20 19:50:52
冉老师：回复影*一一计提的话 借所得税费用 贷应交所得税 如果没有计提直接缴纳的话 借所得税费用 贷银行存款
2023-07-20 20:07:46
影*一一：回复冉老师 还想问下，小规模纳税人，开出发票，借：库存现金，贷：应交税费，应交增值税，减免税款，贷：主营业务收入，然后减免税款转入营业外收入
2023-07-20 20:36:19
冉老师：回复影*一一你好，可以这么做的，学员
2023-07-20 20:56:05
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
补交企业所得税汇算清缴后会计分录怎么做?
借：以前年度损益调整贷：应交税费；借：应交税费贷：银行存款
202楼
2023-07-30 19:30:37
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 老师您刚才教的分录是在同一个月做的不用在上月计提吧
2023-07-30 19:49:54
袁老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是跨年的，补交的一般是上年的税款
2023-07-30 20:14:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 艾山江 发表的提问：
老师 你好，缴纳企业所得税的会计分录怎么做
借，应交税费，企业所得税 贷，银行存款
203楼
2023-07-30 19:57:54
全部回复
艾山江：回复陈诗晗老师 老师 ，这样做 资产负债表 负数了，
2023-07-30 20:25:23
陈诗晗老师：回复艾山江计提 借，所得税费用 贷。应交所得税
2023-07-30 20:38:39
艾山江：回复陈诗晗老师 好的 ，谢谢你 老师
2023-07-30 21:07:31
陈诗晗老师：回复艾山江不客气祝你学习愉快
2023-07-30 21:20:16
艾山江：回复陈诗晗老师 老师，公司银行借的 企业贷款的分录呢，
2023-07-30 21:35:42
陈诗晗老师：回复艾山江借银行存款，贷长期借款或短期借款。
2023-07-30 21:49:10
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 丽 发表的提问：
企业所得税计提和实际缴纳不同怎么做会计分录
你好，1、按月或按季计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2、按季缴纳所得税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款
204楼
2023-07-30 20:12:00
全部回复
丽：回复紫藤老师 汇算清缴的时候缴纳金额与计提不同呢
2023-07-30 20:38:39
紫藤老师：回复丽汇算清缴的时候缴纳金额，多退少补
2023-07-30 21:02:52
丽：回复紫藤老师 分录怎么做？
2023-07-30 21:27:19
紫藤老师：回复丽补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
2023-07-30 21:37:37
丽：回复紫藤老师 不通过以前年度损益调整，有别的方法么？
2023-07-30 22:04:18
紫藤老师：回复丽需要通过以前年度损益调整
2023-07-30 22:28:12
丽：回复紫藤老师 可以直接通过未分配利润么？
2023-07-30 22:55:29
丽：回复紫藤老师 小企业会计准则有以前年度损益调整么？
2023-07-30 23:13:04
紫藤老师：回复丽可以直接通过未分配利润
2023-07-30 23:26:49
丽：回复紫藤老师 这样的分录后就是利润表上不能直接显示实际缴纳的所得税金额，资产负债表上的未分配利润变动了
2023-07-30 23:46:25
丽：回复紫藤老师 是不是这样的情况
2023-07-31 00:02:38
紫藤老师：回复丽你好，对的，你的理解是对的
2023-07-31 00:20:36
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
小企业会计准则，小规模纳税人，补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
你好 补往年借方未分配利润贷方应交税费-应交企业所得税借方应交税费-应交企业所得税贷方银行
205楼
2023-07-31 16:46:48
全部回复
匪我存思°：回复meizi老师 我的分录是这样做的报表为什么不平呢
2023-07-31 17:13:10
匪我存思°：回复meizi老师 就差汇算清缴的这个数
2023-07-31 17:41:35
meizi老师：回复匪我存思°你好 调整以前年度损益科目 会有差异 资产负债表正好差这个数 你看看未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润  资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的
2023-07-31 17:58:16
匪我存思°：回复meizi老师 没有看到有以前年度损益调整啊
2023-07-31 18:26:40
meizi老师：回复匪我存思°你好 你就不管以前年度损益科目 套上面的公式 看下是不是有差异你调整的金额
2023-07-31 18:41:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 匪我存思° 发表的提问：
小企业会计准则，小规模纳税人，补提缴纳汇算清缴所得税的会计分录
借利润分配贷应交税费-所得税借应交税费贷银存
206楼
2023-07-31 17:11:59
全部回复
匪我存思°：回复郭老师 是借利润分配～未分配利润吗
2023-07-31 17:38:13
郭老师：回复匪我存思°是的
2023-07-31 17:49:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师企业预缴所得税缴纳的税 会计分录要调整未分配利润吗？
你好，预缴的不需要的，以后抵扣就可以
207楼
2023-07-31 17:28:20
全部回复
前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗
2023-07-31 17:58:19
郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗
2023-07-31 18:21:34
前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗
2023-07-31 18:38:31
郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用
2023-07-31 19:08:12
前程似锦：回复郭老师 这部要做不
2023-07-31 19:26:47
郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益
2023-07-31 19:46:20
前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师
2023-07-31 20:09:55
前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣
2023-07-31 20:25:02
郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润
2023-07-31 20:48:35
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 风中的承诺 发表的提问：
汇算清缴补交的企业所得税如何做分录（小企业会计准则）？
你好 借，利润分配——未分配利润 贷，应交税费——应交所得税 借，应交税费——应交所得税 贷，银行存款
208楼
2023-07-31 17:56:15
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ っ、 一世柔情° 发表的提问：
老师，2019年1月缴纳的企业所得税的会计分录怎么做，企业所得税在2018年12月份需要做会计分录吗？有没有特别的要求
您好，2018.12需要计提应交的企业所得税，借所得税贷应交税费--应交所得税，2019.1缴纳，借应交税费--应交所得税贷银行存款
209楼
2023-07-31 18:20:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 在水一方888 发表的提问：
预缴企业所得税的时候属期错误，当月又重新预交了一次，次月把属期错误的企税又退回了，交的时候应怎样做会计分录呢？计提了一笔，结果交了两笔
你好，同学。 比如100，你交了200 借 所得税费用 100 贷 应交税费 所得税 100 借 应交税费 所得税 200 贷 银行存款 200
210楼
2023-08-01 16:36:13
全部回复
在水一方888：回复陈诗晗老师 退回了怎样做呢？
2023-08-01 17:05:46
陈诗晗老师：回复在水一方888借 银行存款 贷 应交税费
2023-08-01 17:22:44
在水一方888：回复陈诗晗老师 我是这样做的，可老感觉不对
2023-08-01 17:45:42
陈诗晗老师：回复在水一方888没有不对，这是正常处理的
2023-08-01 18:05:06
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