阑珊：回复庄老师 谢谢老师

庄老师：回复阑珊发工资代扣个人社保费，借应付职工薪酬一工资，社保费，贷银行存款，其他应付款一代扣代缴个人社保费

庄老师：回复阑珊清楚了吗？给个五星好评

岁禾：回复微微老师 工伤保险需要计提吗

微微老师：回复岁禾工伤保险需要计提

紫伊：回复朴老师 ？

朴老师：回复紫伊直接原分录负数红冲

紫伊：回复朴老师 这位老师，我写的这么详细，内容这么基础，一看就知道应该是初学者，所以如果按熟手会计的思路去解决的话，我也没必要提问题了。就是因为不熟才有这么基础的提问，为了便于让提问者理解，请按提问者的思路回答好？

朴老师：回复紫伊借:管理费用-社会保险- 797.72 贷:应付职工薪酬-社会保险 - 797.72 这样负数原分录红冲

紫伊：回复朴老师 那收到的退款银行存款的分录呢？

朴老师：回复紫伊借应付职工薪酬-社保 负数 借银行负数

紫伊：回复朴老师 银行收到钱是负数？

朴老师：回复紫伊借应付职工薪酬-社保 负数 借银行正数或者贷银行存款负数

红烧肉。：回复佟老师 对的

佟老师：回复红烧肉。那就把补助放到工资里计算就可以了

红烧肉。：回复佟老师 计提工资的时候一起计提出来吗？

佟老师：回复红烧肉。是的，一起计提出来，就是给的补助

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

?：回复李月老师 社保可以不计提吗？因为都是支付当月的社保费，分录直接借：管理费用－社保 贷：银行存款

李月老师：回复?你好 社保费用 需要写计提分录的

马文梅9班：回复邹老师 暂时垫付个人应交那部分

邹老师：回复马文梅9班借；其他应收款 贷；库存现金等科目

郭老师：回复芬陀利华计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款