亦亦：回复微微老师 这样改对吗？老师

微微老师：回复亦亦您好，这样做是正确的呢

? ?：回复辜老师 老师，我提前预付的水电和天然气费计入什么科目合适呢？

辜老师：回复? ?先计入预付账款科目

? ?：回复辜老师 分录应该怎样写，生产车间的

辜老师：回复? ?借：预付账款 贷：银行存款 按照实际耗用的金额，借：制造费用—燃气费 贷：预付账款

? ?：回复辜老师 老师，我每月的贷款利息需要计提嘛？

? ?：回复辜老师 还是直接当银行扣款的时候直接支付，不计提就直接借:财务费用——利息支出 贷:银行存款

辜老师：回复? ?如果你是每月偿还的话，可以缴款的时候，直接计入财务费用，不用计提

? ?：回复辜老师 如果不是每月偿还呢

辜老师：回复? ?那就要每月进行计提

? ?：回复辜老师 老师，还有个问题，我公司是生产豆腐干的，公司人员也多，成立了工会，每个月交了经费，总工会又返回资金，这个分录应该怎样做呢

辜老师：回复? ?是你们交钱给工会组织吧，借：管理费用—工会经费 贷：应付职工薪酬—工会经费，借：应付职工薪酬—工会经费 贷：银行存款

? ?：回复辜老师 工会返回了我们3300的经费

辜老师：回复? ?那你可以冲减计提的管理费用—工会经费

? ?：回复辜老师 老师，工会专户里面的钱可以用来的用途是什么

辜老师：回复? ?就是可以用于你们公司组织集体活动发生费用

? ?：回复辜老师 比如公司食堂的费用可以嘛，员工每天在公司吃饭，这些费用可以用工会专户里面的钱支出嘛？

辜老师：回复? ?食堂的费用不可以，这是日常开支，像什么篮球比赛什么活动可以从这里面支出

春兰.：回复邹老师 4、发放工资时 ： 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款 应付职工薪酬-社会保险（个人承担部分） 问题是：1、我把个人承担的社会保险列入了应付职工薪酬-社会保险这个科目核算，我也知道有将第2个分录个人承担的社保做：借：其他应收款-社会保险（个人承担） 第4个分录做：贷：其他应收款-社会保险（个人承担） 老师：如果考虑到企业所得税汇算清缴，我要按照哪个方法做比较好，将个人社保列入应付职工薪酬还是做其他应收/应付? 老师：本来我的问题都打完整了，可能是字体太多了，受限制了没有显示完。所以您可以和会计学堂反应情况

邹老师：回复春兰.你好，个人社保可以计入其他应收款

wpf：回复岳老师 缴纳社保是否有规定一定要计提？

岳老师：回复wpf虽然没有规定一定计提，但这样处理应当最好。

qzuser：回复邹老师 借：以前年度损益调整—销售费用-保险金 -1800 贷：应付职工薪酬-社会保险 -1800 借：以前年度损益调整—销售费用-保险金 1800 贷：利润分配-未分配利润 1800 这么做，对么？

邹老师：回复qzuser你好，是的，这样是对的 

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，能举个例子说明吗？就是整个计提到交社保，公司部分社保跟个人部分社保都是公司交

王雁鸣老师：回复Sailings您好，比如职工工资是3000元，个人社保是240元，公司社保是600元，则计提工资时，借：管理费用-工资等科目，3000贷；应付职工薪酬-工资，3000，发工资时，借：应付职工薪酬-工资，3000，贷：现金或者银行存款，3000。交社保时，借；应付职工薪酬-社保，840，贷：现金或者银行存款，840，计提社保时，借：管理费用-社保等科目，840，贷；应付职工薪酬-社保，840。

Sailings：回复王雁鸣老师 计提社保社保交社保要用应付职工薪酬吗？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，为了方便统计社保金额数据。

Sailings：回复王雁鸣老师 社保一定要计提吗？能不能交社保跟计提社保的部分合并？为什么？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，也可以不计提的，可以合并的，因为简化操作了。但是不规范。

Sailings：回复王雁鸣老师 那公司承担的个人部分保险费，个人交个税的时候，个人保险费是不是计入应纳税所得额

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 老师，那按照你举的例子，我申报个税的时候应该按照3240对吧？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，对的，其实加上那个240元，还需要再减去240元的，相当于计算个人所得税时，不增不减，还是3000元的。上面的理解有出入了。不好意思。

Sailings：回复王雁鸣老师 没明白？一增一减？为什么要减

王雁鸣老师：回复Sailings您好，因为既然加上了单位交纳的240元，实际上拿到的工资是3000元，相当于这个社保还是自己交的，所以加上以后，还要减掉，因为自己交纳的这个社保是可以个人所得税前扣除的，所以要再减掉的。我这样说您能明白吗？

Sailings：回复王雁鸣老师 额，那申报个税的时候工资总额填多少？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，填写3000元就行了。

Sailings：回复王雁鸣老师 那对个人所得税没影响？

王雁鸣老师：回复Sailings您好，是的，您理解很正确。

Sailings：回复王雁鸣老师 额，老师，那像这种公司承担个人部分保险，工资表上要怎么提现个人社保这部分？工资表要怎么做啊

王雁鸣老师：回复Sailings您好，工资表上就不体现这部分社保了。

maize老师：回复落寞的汉堡你交社保时候做借其他应收款 社保 贷 银行啊，你咋是贷其他应收款啊，那你银行也做贷方，你这个交社保不是没有借方啊

无线：回复李老师A 那个人承担的社保不用做进去吗，您看我后面做的是不是不对？借管理费用-社保  贷应付职工薪酬-社保（企业承担的部分）   其他应付款-社保费（个人承担的部分）

李老师A：回复无线计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 你看我发给你的分录

无线：回复李老师A 那我想知道为什么计提社保不做个人缴纳的部分

李老师A：回复无线你好同学，因为是他从员工工资里面扣的，不作为公司的费用。

无线：回复李老师A 好的，明白了

李老师A：回复无线你好同学，麻烦给个好评，谢谢。