suny2008：回复陈诗晗老师 这个应交增值税—简易计税是事业收入带来的增值税，也是事业支出吗？如果是事业支出，我选事业支出—基本支出—其他支出，然后功能科目是事业运行，部门经济科目是其他支出的其他支出可以吗？

陈诗晗老师：回复suny2008是的，这里是属于事业支出的，是属于基本支出，后面的选择是对的

一地金：回复maize老师 老师前半部说的 和我做计提和缴纳的分录是一样，后面结转，没看懂你是什么意思？未交一直有余额怎么结转？

maize老师：回复一地金你这个预缴增值税会机构所在地要是缴纳增值税这个是可以抵减的，这个你缴纳增值税是根据抵减后余额缴纳，这个分录最后交税也是根据这个余额做，

一地金：回复maize老师 不怎么懂老师的回答 我们是异地提供建筑服务 在当地预交的增值税

maize老师：回复一地金假设你异地预缴2万，机构所在地这个需要交10万，抵减之后这个需要交8万，这个做借转出未交增值税 10 贷 未交增值税 10万，借未交增值税 2万 贷预缴税额 2万 ，这个缴纳的时候做借未交增值税8万 贷银行 8万

一地金：回复maize老师 我明白了，没看懂，谢谢老师

maize老师：回复一地金好的，现在看明白吧？

一地金：回复maize老师 明白了，谢谢老师耐心解答

maize老师：回复一地金好的，我先回复别的学员了

小米粥：回复bamboo老师 那可以用其他什么科目替代吗？如果做了预收账款需要缴纳税款吗

bamboo老师：回复小米粥这个要根据合同签订的方式 看是否需要收到款项就要缴纳增值税 不是看科目

小米粥：回复bamboo老师 签订合同的方式？

bamboo老师：回复小米粥增值税的纳税义务发生时间包括但不限于以下时点： 　　一、纳税人发生销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产的应税销售行为，先开具增值税发票的，为开具发票的当天。 　　（纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的行为，按照国家税务总局的规定使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具不征税发票的情形除外） 　　二、纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 　　三、纳税人采取赊销方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　四、纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　五、纳税人采取分期收款方式销售货物，签订了书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。 　　六、纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。 　　七、纳税人采取预收货款方式销售货物（特定货物除外），为货物发出的当天。 　　八、纳税人采取预收货款方式，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等特定货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 　　九、纳税人委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。 　　十、纳税人销售加工、修理修配劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 　　十一、纳税人进口货物，为报关进口的当天。 　　十二、纳税人发生销售服务、无形资产或者不动产的应税行为，并在其应税行为发生过程中或者完成后收到销售款项的当天。 　　十三、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同并确定了付款日期的，为书面合同确定的付款日期的当天。 　　十四、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，签订了书面合同但未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　十五、纳税人销售服务、无形资产或者不动产，未签订书面合同的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　十六、纳税人销售（有形动产和不动产）租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。 　　十七、纳税人销售建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。 　　十八、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 　　十九、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。 　　上述所称金融企业，是指银行（包括国有、集体、股份制、合资、外资银行以及其他所有制形式的银行）、城市信用社、农村信用社、信托投资公司、财务公司、证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构 　　二十、银行提供贷款服务按期计收利息（纳税人提供贷款服务，一般按月或按季结息）的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期（增值税纳税义务发生时间）的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。 　　二十一、纳税人发生下列列视同销售货物行为，为货物移送的当天： 　　（一）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（二）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 　　（三）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 　　（四）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； 　　（五）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； 　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 　　二十二、纳税人发生以下视同销售的情形，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。 　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外； 　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 　　另，增值税扣缴义务发生时间为被代扣税款的纳税人增值税纳税义务发生的当天。

AAC：回复王雁鸣老师 为什么？

王雁鸣老师：回复AAC您好，因为是预缴增值税，一般情况下，是借方余额，所以出现贷方余额就不正常了。

AAC：回复王雁鸣老师 ，对，是借方余额。如果是借方余额就代表预缴的增值税多了对吗？

王雁鸣老师：回复AAC您好，是的，您理解很正确。

AAC：回复王雁鸣老师 那这笔税款可以退吗

王雁鸣老师：回复AAC您好，可以申请退税处理的。

AAC：回复王雁鸣老师 嗯嗯好的，哪请问退税是可以退到的吗

王雁鸣老师：回复AAC您好，是的，提交资料到税务局申请，经批准后，就可以退回公司的。

AAC：回复王雁鸣老师 哦，好的，老师知道需要提交点什么资料吗

王雁鸣老师：回复AAC您好，一般情况下，需要提交多缴增值税的依据，申请表这两个资料。

牛奶咖啡：回复李爱文老师 能不能冲预收账款呢？@会计学堂老师--李:

李爱文老师：回复牛奶咖啡不能。因为预缴的增值税，最后会进行项目完工后，会清算的

乾：回复王雁鸣老师 低于规定标准的免征个人所得税是什么标准，还有预缴的增值税一直挂在应交税金下吗，什么时候冲销掉应交税费不是一个过渡科目吗，申报时产生增值税及附加又什么做分录

王雁鸣老师：回复乾您好，A、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。 B 、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。 预缴的增值税不能一直挂在应交税金-预缴增值税科目下，确认收入后，或者当月月底，可以冲销掉应交税费-预缴增值税科目金额，申报时产生增值税及附加，借：应交税费-未交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷；现金或者银行存款。

庄老师：回复黎黎简易计税内核算这几个明细科目

黎黎：回复庄老师 我这个对吗，这个是软件里面设置好的

庄老师：回复黎黎你好，后面不用在用分应交增值税

黎黎：回复庄老师 那我万一有预缴的增值税该怎么分？所以我在简易计税下面设了明细

庄老师：回复黎黎你好，预缴在借方，借应交税费一筒易计税，贷银行存款