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卷烟厂购烟丝的会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 清爽的歌曲 发表的提问：
某卷烟厂委托M厂加工烟丝,卷烟厂与M厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供烟叶价值10000元,M厂收取加工费4000元,增值税税额640元烟丝1吨,M厂没有同类烟丝的售价。卷烟厂收回烟丝直接对外销售,不含税售价为元。烟丝消费税税率30%。就卷烟厂的业务进行相应的会计处理。
借委托加工物资10000 贷原材料 10000 借委托加工物资 4000 应交税费-进项税额640 贷银行存款4640 消费税=（400010000）/（1-30%）*30%=6000 借委托加工成本6000 贷银行存款6000 借原材料20000 贷委托加工物资20000
1楼
2022-12-20 15:56:04
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 学堂用户e25zbh 发表的提问：
某卷烟厂2018年4月委托 加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元，烟丝当月加工完成，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。当月，卷烟厂将这批加工好的烟丝的40%直接销售，60%用于生产甲类卷烟10标准箱并予以全部销售，向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为104400元，要求:计算卷烟厂销售卷烟应纳的消费税税额。（烟丝的税率为30%，甲类卷烟税率为56%，定额税为150元/箱）
代扣代缴消费税的计算是 （60000+3700）/（1-30%）*30%=27300
2楼
2022-12-20 17:02:44
全部回复
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh销售烟丝的销售额是多少？
2022-12-20 17:45:34
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 题目没有说，但是这个题应该不用知道销售烟丝的销售额吧
2022-12-20 17:58:48
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh需要知道，计算消费税
2022-12-20 18:21:08
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 不可以直接用27300*60%=16380计算准予扣除的消费税么
2022-12-20 18:42:05
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh可以的，也就只能这样了
2022-12-20 19:02:24
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh如果我有烟丝的销售额，代扣代缴消费税就可以全扣除
2022-12-20 19:23:18
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 40%直接销售的也可以扣除啊？
2022-12-20 19:52:47
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh不可以，需要有烟丝销售额才可以
2022-12-20 20:20:00
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2022-12-20 20:38:38
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 那这个题的这样做是对的么
2022-12-20 20:58:34
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh嗯你的计算是对的
2022-12-20 21:25:40
学堂用户e25zbh：回复暖暖老师 好的，谢谢老师
2022-12-20 21:52:33
暖暖老师：回复学堂用户e25zbh不客气麻烦给与五星好评
2022-12-20 22:21:27
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 勤恳的百褶裙 发表的提问：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为66000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3800元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝继续用于生产甲类卷烟并予以销售。向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为958600元。该批卷烟共20箱（每箱10000支）。计算销售卷烟的应纳消费税税额（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%，每支0.003元）。
你好， 计算销售卷烟的应纳消费税税额 958600/（1加上13%）*56%加上10000*0.003减（66000加上3800）/（1-30%）*30%
3楼
2022-12-20 18:20:44
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 陶醉的书本 发表的提问：
某卷烟厂A委托某烟丝加工厂B加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加加工合同上注明的成本金额为60000元。加工完毕，卷烟厂提货时支付加工费3700元（不含增值税），并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税款。问：该卷烟厂应纳消费税额和增值税销项分别是多少？
同学你好 销售价格是多少 你看下这个例题吧 某卷烟厂为增值税一般纳税人，委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为66000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3800元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝继续用于生产甲类卷烟并予以销售。向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为958600元。该批卷烟共20箱（每箱10000支）。计算销售卷烟的应纳消费税税额（烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税税率为56%，每支0.003元）。 计算销售卷烟的应纳消费税税额 958600/（1加上13%）*56%加上10000*0.003减（66000加上3800）/（1-30%）*30%
4楼
2022-12-20 19:24:42
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 神勇的含羞草 发表的提问：
某卷烟厂12月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为80000元，烟丝加工完，卷烟厂提货时支付加工费用8700元和增值税，一并支付烟丝加工厂代收代交的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟并予以销售。卷烟成本为650000元。向购货方开具的增值税专用发票上注明40箱，价税合计为1130000元。 要求：计算销售卷烟的应纳消费税税额，并进行相关业务的会计处理。(假定烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为0. 003元/支。)
你好需要计算做好了给你
5楼
2022-12-20 20:41:19
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神勇的含羞草：回复暖暖老师 是的谢谢
2022-12-20 21:23:11
暖暖老师：回复神勇的含羞草代扣代缴消费税的计算做好了 （80000+8700）/（1-0.3）*0.3=38014.29
2022-12-20 21:37:30
暖暖老师：回复神勇的含羞草销售卷烟缴纳消费税 1130000/1.13*0.56+40*150=566000
2022-12-20 21:59:25
暖暖老师：回复神勇的含羞草借委托加工物资80000 贷原材料80000
2022-12-20 22:29:22
暖暖老师：回复神勇的含羞草借委托加工物资8700 应交税费进项税额1131 -应交消费税38014.29 贷银行存款
2022-12-20 22:50:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 外向的戒指 发表的提问：
某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝卷烟厂提供的烟叶，在委托加工合同上注明的成本金额为6万元，烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元，并支付了烟丝加工，按烟丝组成计价计算的消费税税款，卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟，1000箱必销售，向供货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计为1053000元计算销售卷烟的丽娜消费税税额连词，消费税率税率为30%卷烟消费率为56%定额税率150元/箱
你好，你具体问题是什么
6楼
2022-12-20 22:05:01
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 火星上的电灯胆 发表的提问：
】 A 卷烟厂委托 B 厂将烟叶加工成烟丝。烟 叶成本20万，不含税加工费8万，无同类烟丝售价。委 托方收回的烟丝出售一半，不含税售价25万元，另一 半领用生产卷烟。（委托方、受托方为一般纳税人） 。 怎么写会计分录
借委托加工物资20 贷原材料20
7楼
2022-12-20 23:06:55
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暖暖老师：回复火星上的电灯胆借委托加工物资8 应交税费应交增值税进项税额1.04 贷银行存款9.04
2022-12-20 23:18:47
暖暖老师：回复火星上的电灯胆代扣代缴消费税的计算是 （20+8）/（1-0.3）*0.3=12 借委托加工物资6 应交税费应交消费税6 贷银行存款12
2022-12-20 23:30:34
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借库存商品10 原材料4 贷委托加工物资14
2022-12-20 23:48:10
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借生产成本4 贷原材料4
2022-12-21 00:15:56
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借银行存款28.25 贷主营业务收入25 应交税费应交增值税销项税3.25
2022-12-21 00:36:00
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 朴素的滑板 发表的提问：
5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年4月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同注明成本为30000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的不含增值税的加工费为1700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产甲类卷烟100箱并予以销售，取得含增值税的销售额1017000元。已知烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/箱。计算甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额。
代扣代缴消费税的计算 （30000+1700）/（1-0.3）*0.3=13585.71
8楼
2022-12-21 00:10:10
全部回复
暖暖老师：回复朴素的滑板计算甲卷烟厂当月销售卷烟应缴纳的消费税税额 1017000/1.13*0.56+100*150-13585.71=505414.29
2022-12-21 00:38:22
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 苗条的台灯 发表的提问：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年3月该卷烟厂委托某加工厂加工一批烟丝，烟叶的成本为105000元。 烟丝加工完成，卷烟厂提货时支付的加工费用42000元，增值税为5460元，取得增值税专用发票。 加工厂向卷烟厂代收代缴的消费税为63000元。 卷烟厂将收回的烟丝全部用于生产卷烟10标准箱，并予以销售，价税合计为339000元，将款项存入银行。(甲类卷烟的税率56%，0. 003元/支，150元/ 标准箱;乙类卷烟的税率36%，0. 003元/支， 150元/ 标准箱; 1标准箱=250标准条，1标准条=200支。 ) 要求: (1) 写出加工厂代收代缴消费税的会计分录。(2)卷烟厂相关会计分录。
借，应交税费～消费税63000 贷，银行存款63000 收回后继续用于生产，那么直接用上面分录处理就可以了的，
9楼
2022-12-21 01:03:26
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陈诗晗老师：回复苗条的台灯借，银行存款339000 贷，主营业务收入300000 应交税费～增值税39000 借，税金及附加300000×56%➕10×150 贷，应交税费～消费税
2022-12-21 01:33:18
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 学堂用户3awsji 发表的提问：
某卷烟厂(一般纳税人企业)外购烟丝生产销售卷烟。5月份有关业务如下:期初结存烟丝75000元，期末结存烟丝36000元。19日购进已税烟丝已入库，取得增值税发专用发票，金额100 000元，税金13 000元。28日，以外购烟丝生产卷烟销售量为38个标准箱，共计不含税价款380000元。 要求:计算该卷烟厂5月份应纳的消费税
你好！ 380000/（38*250）=40＜70属于一类卷烟 5月份应纳的消费税：38*150+ 380000*36%-（75000+100000-36000）*30%=95100
10楼
2022-12-21 02:15:05
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 靓丽的服饰 发表的提问：
(1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。 (1)计算当月A企业应代收代缴的消费税。 (2)计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。 (5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
你好请把题目完整发一下
11楼
2022-12-21 03:22:21
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图图*老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 明亮的香菇 发表的提问：
某A卷烟厂2020年5月份从收购部门购入烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元。其中烟丝的50％按成本价加价10％用于对外销售；余下的50％用于连续加工成卷烟500箱出售，每箱售价2500元。 卷烟税率56％和每箱150元，烟丝税率30％。 请计算A、B卷烟厂各自应纳增值税和消费税多少？（以万元为单位） B卷烟厂未回答
你好，B卷烟厂作为受托方 应代扣代缴增值税 =（40+30）/（1-30%）*13% =13万元 应代扣代缴消费税 =（40+30）/（1-30%）*30% =30万元
12楼
2022-12-21 04:39:52
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图图*老师：回复明亮的香菇A收回委托加工的烟丝50%加价销售， 应交增值税=100*50%*（1+10%）*13%=7.15万元 消费税=100*50%*（1+10%）*30%-13/2=10万 50%用于连续加工卷烟再销售，应交增值税=500*2500*13%=500*25*0.13=1625元，应缴纳消费税=500*2500*56%+500*150=500*25*0.56+500*150-13/2*10000=82000-65000=17000元 A合计应交增值税=7.15*10000+1625=73125 应交消费税=100000+73125=173125 A的增值税未考虑购进烟丝和支付加工费进项税
2022-12-21 05:11:43
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 追寻的芒果 发表的提问：
兰州卷烟厂委托兰东厂加工烟丝，兰州卷烟厂和兰东厂均为一般纳税人。兰州卷烟厂提供烟叶55 000元，兰东厂收取加工费20 000元，增值税2 600元。 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时 （4）加工的烟丝入库时 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 （2）支付加工费时 （3）支付代收代缴消费税时（4）加工的烟丝入库时
你好 用于直接销售，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，委托加物资32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，库存商品107142，86 贷，委托加工物资资107142，86 若兰州卷烟厂收回烟丝后，用于继续生产卷烟，请做出会计处理。 （1）发出材料时 借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 （2）支付加工费时 借，委托加工物资20000 借，应交税费一应增进2600 贷，银行存款22600 （3）支付代收代缴消费税时 借，应交税费一应消32142.86 贷，银行存款32142.86 （4）加工的烟丝入库时 借，原材料75000 贷，委托加工物资75000
13楼
2022-12-21 05:33:15
全部回复
汇汇老师
职称：注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 美好的抽屉 发表的提问：
某卷烟厂2020年1月份外购烟丝价款10万元，月初库存外购已税烟丝7万元，月末库存外购已税烟丝3万元，当月以外购烟丝生产卷烟的销售为30个标准箱，每标准条调拨价格为40元，计算该厂本月应纳消费税税额(卷烟每标准条调拨价70元以上，税率56%, 70元以下税率36%，卷烟每标准箱150元;烟丝税率30%)
您好，答案要计算，请稍后。
14楼
2022-12-21 06:40:59
全部回复
汇汇老师：回复美好的抽屉准予扣除的消费税=（7%2B10-3）*30%*10000=42000元； 每标准箱卷烟有250条，则 当月应纳消费税=40*250*30*36%%2B30*150-42000=70500元
2022-12-21 07:23:05
汇汇老师：回复美好的抽屉希望能解答您的疑惑。如果可以，请给一个五星好评，谢谢。
2022-12-21 07:43:49
小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 满意的蓝天 发表的提问：
三、某市区企业A卷烟厂2020年1月初委托县城企业B厂加工烟丝一批，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶60 000元(账面成本)，B厂收取加工费3000元(不含税)，B厂按13%税率开具增值税专用发票给卷烟厂。1月底A卷烟厂“提回这批烟丝，因无计划用途暂存仓库。4月初，A卷烟厂按市场价95000元的价格对外售出这批烟丝。 要求: 1)计算1月份和4月份A卷烟厂应纳的消费税以及相应的城建税，并编制A卷烟厂委托加工并售出烟丝的相关会计分录(13分) 2)假设A卷烟厂期望降低上述的消费税税负，依据现行税收政策规定，提出可行的纳税筹划方案，针对可能的相关成本，进一步讨论筹划效果。
学员你好，平台旨在解决学员在学习和实务当中遇到的具体问题，而不是单纯地提供答案。对于整个知识或整个题目都不知道的问题，希望学员能找到相关课程或书本，先学习好相关知识，再做相关试题，且尽量做有答案和解析的试题，在做题或学习的过程中有具体问题不懂的再来提问，这样对您的学习和掌握知识才是最有效果的。期待您学习后再次提问具体疑问！
15楼
2022-12-21 07:45:36
全部回复
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