积极的小海豚：回复刘之寒老师 我在9月申报8月的增值税时，多申报了536.6元增值税，并交税了。申报完后几天，发现多申报后又再更正申报并申请退税，那在9月的时候，我该如何做会计分录

刘之寒老师：回复积极的小海豚什么原因导致的多申报，公司是什么性质纳税人

积极的小海豚：回复刘之寒老师 有优惠政策，是一般纳税人

刘之寒老师：回复积极的小海豚1、退税时：借：银行存款，贷：应交税费-未交增值税。 2、优惠的部分要区分具体是什么，比如：①防伪税控技术维护费，借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：管理费用。②加计抵减：实际缴纳时少缴纳部分 借：应交税费-未交增值税，贷：其他收益。

积极的小海豚：回复刘之寒老师 转出未交增值税时： 借：应交税金—转出未交增值税786 贷：应交税金—未交增值税786 支付时 借：应交税金—未交增值税 786 贷：银行存款 786 多交增值税申请退税，转出多交的增值税 借：应交税金—转出未交增值税 -536.6 贷：应交税金—未交增值税 -536.6 银行收到退税 借：银行存款 536.6 贷：应交税金—未交增值税 536.6 请问一下，以上的分录是哪里出现了错哦？

刘之寒老师：回复积极的小海豚1、“应交税金-转出未交增值税”这个科目应当是“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”。2、除上述分录外，对于“应交税费-应交增值税（转出多交增值税） -536.6”，还应根据实际业务继续往下调整（具体对应的销项或进项税等科目）。

积极的小海豚：回复刘之寒老师 我们公司是广告公司，进项税额是可以加计扣除10%的，这个退的税就是这10%的税额来的，我的科目按你给的编写了，但是应交税金的明细账上的应交税金还是有这笔税金在里面

刘之寒老师：回复积极的小海豚所以一开始我想了解是什么原因导致的退税。如果是加计抵减，按如下处理： 8月的结转以及9月的缴纳处理不变，收到退税时 借：银行存款 536.6 贷：其他收益 536.6

积极的小海豚：回复刘之寒老师 但是在做账软件上损益类没见有这个科目，能不能进营业外收入的

积极的小海豚：回复刘之寒老师 还有因这笔加计扣除的增值税所产生的税金及附加，也有退税，那是不是在收到退税时，也要记入其他收益里？

刘之寒老师：回复积极的小海豚1、如果采用小企业会计准则，可以计入营业外收入。2、附加税冲减“税金及附加”科目。

积极的小海豚：回复刘之寒老师 好的，非常感谢你的耐心教导！

刘之寒老师：回复积极的小海豚不客气，如有需要可再次咨询。

随便：回复暖暖老师 还有城建税也是多计提。不用做以前年度损益调整分录吗

暖暖老师：回复随便需要用，但是这就影响未分配利润的数字了

随便：回复暖暖老师 老师能不能给我写一下具体的分录

暖暖老师：回复随便借应交税费-附加税 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配

随便：回复暖暖老师 我只把当时计提的分录做红字冲销，不做你上面写的以前年度损益调整分录可以吗

暖暖老师：回复随便也可以，相当于冲减当期的

随便：回复暖暖老师 前期的帐找不到了，多计提的营业税怎么做冲销分录？

暖暖老师：回复随便借税金及附加 红字 贷应交税费-应交附加税

随便：回复暖暖老师 营业税和城建税都是这样做吗？

暖暖老师：回复随便是的，都一样的会计分录

荣儿：回复小菲老师 可是现在不一致

荣儿：回复小菲老师 也查不出原因

荣儿：回复小菲老师 都上传了，

小菲老师：回复荣儿同学，你好 差了多少？

荣儿：回复小菲老师 两百多元

荣儿：回复小菲老师 税控盘和亿企赢带出来的一样，税务带出来的金额少

小菲老师：回复荣儿同学，你好 你的申报表是自己填的对吗？是根据做的凭证而来的，对吗？

荣儿：回复小菲老师 税务局带出来的

小菲老师：回复荣儿同学，你好 自动带出来的，就是后台问题了，你需要联系申报平台或者专管员

荣儿：回复小菲老师 老师您知道电话吗？

小菲老师：回复荣儿同学，你好 你看申报首页最下面，应该有联系电话

荣儿：回复小菲老师 好的谢谢老师

小菲老师：回复荣儿不客气，满意请5星好评，谢谢！

荣儿：回复小菲老师 12366我打电话了他们也不知道税控设备的我们也打电话了

小菲老师：回复荣儿同学，你好 那就找专管员，反应问题

荣儿：回复小菲老师 好的谢谢老师

小菲老师：回复荣儿不客气，满意请5星好评，谢谢！

LL：回复袁老师 都对过了就找到，差额不大，没有这小金额的交易

袁老师：回复LL额，看看期初数对不对

LL：回复袁老师 老师，，，，期初数是对呀

LL：回复袁老师 我司的银行往来不多，我一笔笔对过的，就是找不到什么地方错了

袁老师：回复LL这个要细心对的啊 ，看是不是方向做错了

Ae…柠檬：回复阳老师 是的，现在汇算清缴要分类填累计折旧，才发现这个问题

Ae…柠檬：回复阳老师 正常来说明细应该和总账相等，是吗？

阳老师：回复Ae…柠檬你好，对，总账等于各明细账之和

Mindy：回复邹老师 但是现在月底结账，暂时找不到是哪里出现问题，需要怎么做分录呢？

Mindy：回复邹老师 原来财务离职，只扔下一堆账本之类的，没有做账务方面的交接……

邹老师：回复Mindy你好，暂时找不到是哪里出现问题，这种情况是无法做出正确的调整分录的。 需要用银行日记账与银行对账单核对，是可以查明差异原因的（这个才是解决问题的关键）

和谐的草莓：回复玲老师 嗯，按理是，只是之前的财报是有余额，就一直消除不了

玲老师：回复和谐的草莓你好 找一下原因，是多记了 还是少发了  再处理